О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации (с изменениями на 4 апреля 2017 года) (утратило силу с 01.07.2023 на основании указания Банка России от 24.10.2022 N 6298-У)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ

от 16 июля 2012 года N 2851-У

О правилах составления и представления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации

(с изменениями на 4 апреля 2017 года)

____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 июля 2023 года на основании
указания Банка России от 24 октября 2022 года N 6298-У
____________________________________________________________________

1. На основании статей 4, 57 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52, ст.5032; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 25, ст.2426; N 30, ст.3101; 2006, N 19, ст.2061; N 25, ст.2648; 2007, N 1, ст.9, ст.10; N 10, ст.1151; N 18, ст.2117; 2008, N 42, ст.4696, ст.4699; N 44, ст.4982; N 52, ст.6229, ст.6231; 2009, N 1, ст.25; N 29, ст.3629; N 48, ст.5731; 2010, N 45, ст.5756; 2011, N 7, ст.907; N 27, ст.3873; N 43, ст.5973), статей 8, 40, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального закона от 3 февраля 1996 года N 17-ФЗ) (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 1998, N 31, ст.3829; 1999, N 28, ст.3459, ст.3469; 2001, N 26, ст.2586; N 33, ст.3424; 2002, N 12, ст.1093; 2003, N 27, ст.2700; N 50, ст.4855; N 52, ст.5033, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3233; 2005, N 1, ст.18, ст.45; N 30, ст.3117; 2006, N 6, ст.636; N 19, ст.2061; N 31, ст.3439; N 52, ст.5497; 2007, N 1, ст.9; N 22, ст.2563; N 31, ст.4011; N 41, ст.4845; N 45, ст.5425; N 50, ст.6238; 2008, N 10, ст.895; N 15, ст.1447; 2009, N 1, ст.23; N 9, ст.1043; N 18, ст.2153; N 23, ст.2776; N 30, ст.3739; N 48, ст.5731; N 52, ст.6428; 2010, N 8, ст.775; N 19, ст.2291; N 27, ст.3432; N 30, ст.4012; N 31, ст.4193; N 47, ст.6028; 2011, N 7, ст.905; N 27, ст.3873, ст.3880; N 29, ст.4291; N 48, ст.6730; N 49, ст.7069; N 50, ст.7351) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 13 июля 2012 года N 13) настоящее Указание устанавливает общие правила составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности (далее - отчетность) в Банк России для кредитных организаций (их филиалов), головных кредитных организаций банковских (консолидированных) групп (далее - кредитные организации, за исключением непосредственного указания на головные офисы и филиалы кредитных организаций).

2. Кредитные организации представляют отчетность по формам, установленным Банком России (далее - формы отчетности), которые подписываются уполномоченными лицами (если отчетность составлена на бумажном носителе) или содержат код аутентификации электронного сообщения (если отчетность составлена в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкретные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их использования определяются договором между кредитной организацией и Банком России о передаче-приеме отчетности в виде электронных сообщений, снабженных кодом аутентификации.

Лицами, уполномоченными подписывать формы отчетности, являются:

руководитель кредитной организации либо его заместитель, наделенный правом подписывать отчетность (иное должностное лицо в предусмотренных формой отчетности случаях);

главный бухгалтер либо замещающее его должностное лицо, в случае если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности;

исполнитель.

Руководитель кредитной организации обязан обеспечить своевременное составление и представление достоверной отчетности в Банк России.

3. Кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность в соответствии с перечнем форм отчетности и другой информации, представляемых кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации, установленным приложением 2 к Указанию Банка России от 24 ноября 2016 года N 4212-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 14 декабря 2016 года N 44718, 29 марта 2017 года N 46155 (далее - Указание Банка России N 4212-У), а также давать разъяснения по полученной от них информации на основании запросов Банка России и территориальных учреждений Банка России.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2017 года указанием Банка России от 4 апреля 2017 года N 4339-У. - См. предыдущую редакцию)

Отчетность кредитных организаций представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности).

Отчетность филиалов кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, представляется в территориальные учреждения Банка России по месту их нахождения (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности). В случае если головной офис кредитной организации и (или) ее филиалы расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, кредитная организация вправе представлять сводную отчетность указанных филиалов через головной офис (один из филиалов - уполномоченный филиал) кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности). Право представления сводной отчетности филиалами кредитной организации, расположенными на территории одного субъекта Российской Федерации, предоставляется кредитной организации территориальным учреждением Банка России. Отчетность зарубежных филиалов кредитных организаций представляется головным офисом кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления формы отчетности). Сводная отчетность (отчетность по валютным операциям) филиалов крупных кредитных организаций с широкой сетью подразделений представляется территориальными банками за подчиненные филиалы в разрезе субъектов Российской Федерации в территориальные учреждения Банка России по месту нахождения филиалов.

_______________

Кредитные организации, имеющие подразделения более чем в 80 процентах субъектов Российской Федерации и величину активов более 10 триллионов рублей.

Структурные подразделения крупных кредитных организаций, на которые возложены функции представления в Банк России отчетности за подчиненные им филиалы крупной кредитной организации, расположенные на территории различных субъектов Российской Федерации.

Кредитные организации по согласованию со структурным подразделением Банка России, осуществляющим надзор за их деятельностью, вправе перейти на централизованный порядок представления отчетности филиалов через головной офис кредитной организации либо через филиал, уполномоченный кредитной организацией представлять отчетность за ее филиалы, по согласованному перечню форм отчетности. Кроме того, в рамках централизованного порядка представления отчетности кредитные организации по согласованию со структурным подразделением Банка России, осуществляющим надзор за их деятельностью, вправе представлять отчетность за свои филиалы непосредственно в структурные подразделения Банка России по месту нахождения указанных филиалов.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2017 года указанием Банка России от 4 апреля 2017 года N 4339-У. - См. предыдущую редакцию)

В случаях, установленных законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, для кредитных организаций может быть установлена индивидуальная периодичность составления и представления отчетности.

При реорганизации кредитные организации в соответствии с Указанием Банка России N 4212-У обязаны составить и представить в Банк России следующие формы отчетности.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2017 года указанием Банка России от 4 апреля 2017 года N 4339-У. - См. предыдущую редакцию)

Заключительную бухгалтерскую отчетность реорганизуемой кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленную на день, предшествующий дню внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. В состав заключительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций включаются формы отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" и 0409102 "Отчет о финансовых результатах кредитной организации", составленные за период с последней отчетной даты до дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 октября 2017 года указанием Банка России от 4 апреля 2017 года N 4339-У. - См. предыдущую редакцию)