ФЕДЕРАЛЬНАЯ ТАМОЖЕННАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ

от 17 мая 2012 года N 949

Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки

(с изменениями на 1 августа 2012 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа ФТС России от 1 апреля 2016 года N 656
____________________________________________________________________

В целях выявления, предупреждения и пресечения преступлений и административных правонарушений, отнесенных законодательством Российской Федерации к компетенции таможенных органов, соблюдения положений статей 122, 131-136 Таможенного кодекса Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 года N 114-ФЗ "О ратификации Договора о Таможенном кодексе Таможенного союза" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 23, ст.2796) и статей 178-185 Федерального закона от 27 ноября 2010 года N 311-ФЗ "О таможенном регулировании в Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 48, ст.6252; 2011, N 27, ст.3873, N 29, ст.4291, N 50, ст.7351)

приказываю:

1. Утвердить прилагаемую Инструкцию о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки (далее - Инструкция).

2. Начальникам Главного управления таможенного контроля после выпуска товаров В.И.Селезнёву, Главного управления по борьбе с контрабандой С.А.Малышеву, Управления таможенных расследований и дознания А.П.Кизлыку, Управления по противодействию коррупции И.М.Морозову, начальникам региональных таможенных управлений и таможен обеспечить исполнение Инструкции.

3. Признать утратившим силу приказ ФТС России от 20 июня 2007 года N 749 "Об утверждении Порядка взаимодействия подразделений таможенной инспекции, правоохранительных подразделений и подразделений собственной безопасности таможенных органов при организации и проведении таможенных ревизий".

Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.

Руководитель
действительный государственный советник
таможенной службы Российской Федерации
А.Ю.Бельянинов

Приложение
к приказу ФТС России
от 17 мая 2012 года N 949

     
Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров*, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки

(с изменениями на 1 августа 2012 года)

________________

* Под подразделениями таможенного контроля после выпуска товаров понимаются подразделения таможенных органов, в функции которых входит проведение таможенных проверок.

I. Общие положения

1. Инструкция о действиях должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров, правоохранительных подразделений и подразделений по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки (далее - Инструкция) разработана в целях повышения эффективности выявления, предотвращения, пресечения и профилактики нарушений таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле и создания условий для полноты собираемости таможенных платежей.

2. Инструкция разработана в соответствии с:

Таможенным кодексом Таможенного союза (Федеральный закон от 2 июня 2010 года N 114-ФЗ "О ратификации договора о Таможенном кодексе Таможенного союза" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 23, ст.2796) (далее - ТК ТС);

Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1, N 18, ст.1721, N 30, ст.3029, N 44, ст.4295, ст.4298; 2003, N 1, ст.2, N 27 (ч.1), ст.2700, N 27 (ч.2), ст.2708, ст.2717, N 46 (ч.1), ст.4434, ст.4440, N 50, ст.4847, ст.4855, N 52 (ч.1), ст.5037; 2004, N 19 (ч.1), ст.1838, N 30, ст.3095, N 31, ст.3229, N 34, ст.3529, ст.3533, N 44, ст.4266; 2005, N 1 (ч.1), ст.9, ст.13, ст.37, ст.40, ст.45, N 10, ст.762, ст.763, N 13, ст.1077, ст.1079, N 17, ст.1484, N 19, ст.1752, N 25, ст.2431, N 27, ст.2719, ст.2721, N 30 (ч.1), ст.3104, N 30 (ч.2), ст.3124, ст.3131, N 40, ст.3986, N 50, ст.5247, N 52 (ч.1), ст.5574, ст.5596; 2006, N 1, ст.4, ст.10, N 2, ст.172, ст.175, N 6, ст.636, N 10, ст.1067, N 12, ст.1234, N 17 (ч.1), ст.1776, N 18, ст.1907, N 19, ст.2066, N 23, ст.2380, ст.2385, N 28, ст.2975, N 30, ст.3287, N 31 (ч.1), ст.3420, ст.3432, ст.3433, ст.3438, ст.3452, N 43, ст.4412, N 45, ст.4633, ст.4634, ст.4641, N 50, ст.5279, ст.5281, N 52 (ч.1), ст.5498; 2007, N 1 (ч.1), ст.21, ст.25, ст.29, ст.33, N 7, ст.840, N 15, ст.1743, N 16, ст.1824, ст.1825, N 17, ст.1930, N 20, ст.2367, N 21, ст.2456, N 26, ст.3089, N 30, ст.3755, N 31, ст.4001, ст.4007, ст.4008, ст.4009, ст.4015, N 41, ст.4845, N 43, ст.5084, N 46, ст.5553, N 49, ст.6034, ст.6065, N 50, ст.6246; 2008, N 10 (ч.1), ст.896, N 18, ст.1941, N 20, ст.2251, ст.2259, N 29 (ч.1), ст.3418, N 30 (ч.1), ст.3582, ст.3601, ст.3604, N 45, ст.5143, N 49, ст.5738, ст.5745, ст.5748, N 52 (ч.1), ст.6227, ст.6235, ст.6236, ст.6248; 2009, N 1, ст.17, N 7, ст.771, ст.777, N 19, ст.2276, N 23, ст.2759, ст.2767, ст.2776, N 26, ст.3120, ст.3122, ст.3131, ст.3132, N 29, ст.3597, ст.3599, ст.3635, ст.3642, N 30, ст.3735, ст.3739, N 45, ст.5265, ст.5267, N 48, ст.5711, ст.5724, ст.5755, N 52 (ч.1), ст.6406, ст.6412; 2010, N 1, ст.1, N 11, ст.1169, ст.1176, N 15, ст.1743, ст.1751, N 18, ст.2145, N 19, ст.2291, N 21, ст.2524, ст.2525, ст.2526, ст.2530, N 23, ст.2790, N 25, ст.3070, N 27, ст.3416, ст.3429, N 28, ст.3553, N 30, ст.4000, ст.4002, ст.4005, ст.4006, ст.4007, N 31, ст.4155, ст.4158, ст.4164, ст.4191, ст.4192, ст.4193, ст.4195, ст.4198, ст.4206, ст.4207, ст.4208, N 32, ст.4298, N 41 (ч.2), ст.5192, ст.5193, N 46, ст.5918, N 49, ст.6409, N 50, ст.6605, N 52 (ч.1), ст.6984, ст.6995, ст.6996; 2011, N 1, ст.10, ст.23, ст.29, ст.33, ст.47, ст.54, N 7, ст.901, ст.905, N 15, ст.2039, N 17, ст.2310, ст.2312, N 19, ст.2714, ст.2715, N 23, ст.3260, ст.3267, N 27, ст.3873, ст.3881, N 29, ст.4289, ст.4290, ст.4291, ст.4298, N 30 (ч.1), ст.4573, ст.4574, ст.4584, ст.4585, ст.4590, ст.4591, ст.4598, ст.4601, ст.4605, N 45, ст.6325, ст.6326, ст.6334, N 46, ст.6406, N 47, ст.6601, ст.6602, N 48, ст.6730, ст.6732, 49 (ч.1), ст.7025, ст.7042, N 49 (ч.5), ст.7056, ст.7061, N 50, ст.7342, ст.7345, ст.7346, ст.7351, ст.7352, ст.7355, ст.7362, ст.7366; 2012, N 6, ст.621, N 10, ст.1166, N 15, ст.1723, ст.1724, N 18, ст.2126) (далее - КоАП России);

Уголовно-процессуальным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 52 (ч.1), ст.4921; 2002, N 22, ст.2027, N 30, ст.3015, ст.3020, ст.3029, N 44, ст.4298; 2003, N 27 (ч.1), ст.2700, ст.2706, N 27 (ч.2), ст.2708, N 28, ст.2880, N 50, ст.4847; 2004, N 17, ст.1585, N 27, ст.2711, N 49, ст.4853; 2005, N 1 (ч.1), ст.13, N 23, ст.2200; 2006, N 3, ст.277, N 10, ст.1070, N 23, ст.2379, N 28, ст.2975, ст.2976, N 31 (ч.1), ст.3452; 2007, N 1 (ч.1), ст.46, N 16, ст.1827, N 18, ст.2118, N 24, ст.2830, ст.2833, N 31, ст.4008, ст.4011, N 41, ст.4845, N 49, ст.6033, N 50, ст.6235, ст.6236, ст.6248; 2008, N 12, ст.1074, N 24, ст.2798, N 49, ст.5724, N 52 (ч.1), ст.6226, ст.6235; 2009, N 1, ст.29, N 11, ст.1266, ст.1267, ст.1268, N 18 (ч.1), ст.2145, N 26, ст.3139, N 29, ст.3613, N 44, ст.5170, ст.5173, N 45, ст.5263, N 51, ст.6161, N 52 (ч.1), ст.6422, ст.6453; 2010, N 1, ст.4, N 8, ст.780, N 11, ст.1168, ст.1169, N 14, ст.1552, N 15, ст.1756, N 17, ст.1985, N 18, ст.2145, N 19, ст.2284, N 21, ст.2525, N 27, ст.3416, ст.3427, ст.3428, ст.3431, N 30, ст.3986, ст.3989, ст.4003, N 31, ст.4164, ст.4193, N 49, ст.6412, ст.6414, ст.6419; 2011, N 1, ст.16, ст.39, ст.45, ст.46, N 7, ст.901, N 13, ст.1686, ст.1687, N 15, ст.2039, N 19, ст.2712, N 23, ст.3259, N 25, ст.3533, N 29, ст.4285, ст.4286, N 30 (ч.1), ст.4598, ст.4601, ст.4605, N 45, ст.6322, ст.6323, ст.6324, ст.6334, N 48, ст.6730, N 50, ст.7349, ст.7350, ст.7361, ст.7362; 2012, N 10, ст.1162, ст.1165, ст.1166) (далее - УПК России);

Уголовным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 25, ст.2954; 1998, N 22, ст.2332, N 26, ст.3012; 1999, N 7, ст.871, ст.873, N 11, ст.1255, N 12, ст.1407, N 28, ст.3489, ст.3490, ст.3491; 2001, N 11, ст.1002, N 13, ст.1140, N 26, ст.2587, ст.2588, N 33 (ч.1), ст.3424, N 47, ст.4404, ст.4405, N 53 (ч.1), ст.5028; 2002, N 10, ст.966, N 11, ст.1021, N 19, ст.1793, ст.1795, N 26, ст.2518, N 30, ст.3020; ст.3029, N 44, ст.4298; 2003, N 11, ст.954, N 15, ст.1304, N 27 (ч.2), ст.2708, ст.2712, N 28, ст.2880, N 50, ст.4848, ст.4855; 2004, N 30, ст.3091, ст.3092, ст.3096; 2005, N 1 (ч.1), ст.1, ст.13, N 30 (ч.1), ст.3104, N 52 (ч.1), ст.5574; 2006, N 2, ст.176, N 31 (ч.1), ст.3452, N 50, ст.5279; 2007, N 1 (ч.1), ст.46, N 16, ст.1822, ст.1826, N 21, ст.2456, N 31, ст.4000, ст.4008, ст.4011, N 45, ст.5429, N 49, ст.6079, N 50, ст.6246, ст.6248; 2008, N 7, ст.551, N 15, ст.1444, N 20, ст.2251, N 30 (ч.1), ст.3601, N 48, ст.5513, N 52 (ч.1), ст.6227, ст.6235; 2009, N 1, ст.29, N 7, ст.788, N 18 (ч.1), ст.2146, N 23, ст.2761, N 26, ст.3139, N 30, ст.3735, N 31, ст.3921, ст.3922, N 44, ст.5170, N 45, ст.5263, ст.5265, N 51, ст.6161, N 52 (ч.1), ст.6453; 2010, N 1, ст.4, N 8, ст.780, N 14, ст.1553, N 15, ст.1744, ст.1756, N 19, ст.2289, N 21, ст.2525, ст.2530, N 25, ст.3071, N 27, ст.3431, N 30, ст.3986, N 31, ст.4164, ст.4166, ст.4193, N 41 (ч.2), ст.5192, ст.5199, N 49, ст.6412, N 50, ст.6610, N 52 (ч.1), ст.6997, ст.7003; 2011, N 1, ст.10, ст.39, ст.54, N 11, ст.1495, N 15, ст.2039, N 19, ст.2714, N 29, ст.4291, N 30 (ч.1), ст.4598, ст.4601, ст.4605, N 45, ст.6334, N 48, ст.6730, N 50, ст.7343, ст.7361, ст.7362; 2012, N 10, ст.1162, ст.1166) (далее - УК России);

Федеральным законом от 12 августа 1995 года N 144-ФЗ "Об оперативно-розыскной деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 33, ст.3349; 1997, N 29, ст.3502; 1998, N 30, ст.3613; 1999, N 2, ст.233; 2000, N 1 (ч.1), ст.8; 2001, N 13, ст.1140; 2003, N 2, ст.167; N 27 (ч.1), ст.2700; 2004, N 27, ст.2711; N 35, ст.3607; 2005, N 49, ст.5128; 2007, N 31, ст.4008, ст.4011; 2008, N 18, ст.1941, N 52 (ч.1), ст.6227, ст.6235, ст.6248; 2011, N 1, ст.16, N 48, ст.6730, N 50, ст.7366) (далее - Федеральный закон "Об оперативно-розыскной деятельности");

правовыми актами ФТС России, регламентирующими действия должностных лиц таможенных органов при проведении таможенного контроля в форме таможенной проверки.

3. Инструкция определяет действия должностных лиц таможенных органов при взаимодействии подразделений таможенного контроля после выпуска товаров с правоохранительными подразделениями и подразделениями по противодействию коррупции таможенных органов при организации и проведении таможенной проверки.

4. При организации и проведении таможенной проверки взаимодействие по направлениям деятельности Главного управления по борьбе с контрабандой (ГУБК) осуществляется между подразделением таможенного контроля после выпуска товаров таможенного органа и следующим подразделением таможенного органа (далее - подразделение по направлениям деятельности ГУБК):

на уровне ФТС России - ГУБК;

на уровне регионального таможенного управления - оперативным подразделением оперативной таможни;

на уровне таможни - оперативным подразделением таможни.

При организации и проведении таможенной проверки взаимодействие по направлениям деятельности Управления таможенных расследований и дознания (УТРД) осуществляется между подразделением таможенного контроля после выпуска товаров таможенного органа и следующим подразделением таможенного органа (далее - подразделение по направлениям деятельности УТРД):

на уровне ФТС России - УТРД;

на уровне регионального таможенного управления - подразделением дознания, подразделением административных расследований оперативной таможни;

на уровне таможни - подразделением дознания, подразделением административных расследований таможни.

При организации и проведении таможенной проверки взаимодействие по направлениям деятельности Управления по противодействию коррупции (УПК) осуществляется между подразделением таможенного контроля после выпуска товаров таможенного органа и следующим подразделением таможенного органа (далее - подразделение по противодействию коррупции):

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

на уровне ФТС России - УПК;

на уровне регионального таможенного управления - службой по противодействию коррупции регионального таможенного управления;

на уровне таможни - подразделением по противодействию коррупции таможни.

II. Взаимодействие подразделения таможенного контроля после выпуска товаров и подразделения по направлениям деятельности ГУБК таможенного органа при организации и проведении таможенной проверки

5. В рамках взаимодействия в целях организации таможенной проверки подразделение по направлениям деятельности ГУБК направляет в подразделение таможенного контроля после выпуска товаров информацию, которая может свидетельствовать о возможном нарушении таможенного законодательства Таможенного союза и законодательства Российской Федерации о таможенном деле, что могло повлечь за собой неуплату или неполную уплату таможенных пошлин, налогов или несоблюдение запретов и ограничений, установленных таможенным законодательством Таможенного союза и (или) законодательством Российской Федерации.

Информация направляется:

в случае обеспечения возможности идентификации сведений о товарах, содержащихся в документах, представленных подразделением по направлениям деятельности ГУБК со сведениями о товарах, заявленными при декларировании товаров, при условии установления фактического местонахождения лиц, у которых в соответствии с пунктом 2 статьи 81 ТК ТС возникает обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов при незаконном перемещении товаров через таможенную границу Таможенного союза;

в случае обнаружения данных об отсутствии в коммерческих документах на товары иностранного производства сведений о таможенном декларировании данных товаров либо отсутствие коммерческих документов, в которых такие сведения должны быть указаны при условии установления фактического местонахождения лица, во владении и (или) пользовании которого находятся (находились) незаконно ввезенные товары.

Информация направляется с приложением комплекта документов (оригиналов либо заверенных в установленном порядке копий), содержащих соответствующие данные, подразделением по направлениям деятельности ГУБК в подразделение таможенного контроля после выпуска товаров служебной запиской, содержащей следующие сведения (при их наличии в подразделении по направлениям деятельности ГУБК):

полное наименование лица (организационно-правовая форма для юридических лиц);

адрес государственной регистрации, сведения о месте фактического нахождения исполнительного органа лица;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), код причин постановки на учет (КПП), основной государственный регистрационный номер (ОГРН).

Подразделение таможенного контроля после выпуска товаров рассматривает представленную подразделением по направлениям деятельности ГУБК информацию и прилагаемые к ней материалы и в срок, не превышающий 7 (семи) рабочих дней после их получения подразделением таможенного контроля после выпуска товаров, направляет начальнику таможенного органа либо лицу, его замещающему, докладную записку о целесообразности либо о нецелесообразности проведения таможенной проверки указанным таможенным органом либо направляет в подразделение по направлениям деятельности ГУБК служебную записку о направлении нижестоящему таможенному органу поручения о проведении таможенной проверки.

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

В случае, если в представленных материалах содержатся недостаточные сведения для принятия решения о наличии либо об отсутствии оснований для проведения таможенной проверки, подразделение таможенного контроля после выпуска товаров при рассмотрении материалов запрашивает у подразделения по направлениям деятельности ГУБК дополнительную информацию, необходимую для принятия начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о проведении таможенной проверки.

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

При поступлении из ГУБК в подразделение таможенного контроля после выпуска товаров данных, свидетельствующих о незаконном перемещении товаров на таможенную территорию Таможенного союза, с приложением в качестве обоснования коммерческих, транспортных документов, документов бухгалтерского учета и отчетности, срок рассмотрения поступивших материалов, проведения аналитической и подготовительной работы и принятия начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, решения о проведении внеплановой выездной таможенной проверки или о нецелесообразности ее проведения не должен превышать 3 (трех) рабочих дней после получения таких материалов подразделением таможенного контроля после выпуска товаров.

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

6. Подразделение таможенного контроля после выпуска товаров в установленном порядке письменно информирует подразделение по направлениям деятельности ГУБК, представившее сведения, указанные в пункте 5 Инструкции:

- о целесообразности либо о нецелесообразности проведения таможенной проверки в течение 3 (трех) рабочих дней со дня наложения соответствующей резолюции начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим, на докладной записке подразделения таможенного контроля после выпуска товаров;

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

- о результатах проведения таможенной проверки в течение 5 (пяти) рабочих дней со дня утверждения акта таможенной проверки начальником таможенного органа либо лицом, его замещающим.

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

7. В рамках взаимодействия при проведении аналитической работы или при проведении таможенной проверки подразделение таможенного контроля после выпуска товаров направляет в подразделение по направлениям деятельности ГУБК мотивированный запрос о представлении необходимых в целях проведения таможенной проверки сведений.

     (Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)

Запрос направляется в случае наличия данных, которые могут свидетельствовать о признаках подготавливаемого или совершаемого противоправного деяния, а также о лицах, его подготавливающих или совершающих, если нет достаточных данных для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, и (или) в случае наличия данных, которые могут свидетельствовать о возможном уклонении от уплаты таможенных платежей, взимаемых с организации или физического лица, совершенном в крупном размере.

8. Запрос направляется подразделением таможенного контроля после выпуска товаров в подразделение по направлениям деятельности ГУБК служебной запиской, содержащей следующие сведения:

сведения об основаниях проведения подразделением таможенного контроля после выпуска товаров аналитической работы или таможенной проверки и краткое изложение существа дела;

(Абзац в редакции, введенной в действие приказом ФТС России от 1 августа 2012 года N 1550. - См. предыдущую редакцию)