VII. Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы | |||||
1 | 7 | 1 | Ненадлежащее оформление документов, закрепляющих за соответствующим структурным подразделением полномочий по ведению финансовых и хозяйственных операций и их отражению в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы: | ||
7 | 1 | 1 | отсутствие выполняемых полномочий в положении о структурном подразделении; | ||
7 | 1 | 2 | отсутствие выполняемых полномочий в должностных регламентах сотрудников структурного подразделения; | ||
7 | 1 | 3 | наличие в должностных регламентах сотрудников структурного подразделения полномочий, не предусмотренных положением о соответствующем структурном подразделении. | ||
2 | 7 | 2 | Отсутствие правоустанавливающих документов УФК (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов) и/или их несоответствие требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации: | ||
7 | 2 | 1 | несоответствие правоустанавливающих документов УФК (свидетельства о государственной регистрации, учредительных документов и иных правоустанавливающих документов) требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации; | ||
7 | 2 | 2 | отсутствие карты объекта учета; | ||
7 | 2 | 3 | прочие нарушения по коду 7.2. | ||
3 | 7 | 3 | Отсутствие документов, определяющих организацию бюджетного учета исполнения бюджетной сметы, и/или их несоответствие требованиям законодательных и нормативных правовых актов Российской Федерации. | ||
4 | 7 | 4 | Нарушения (недостатки), установленные при проверке состояния автоматизации бюджетного учета, организации хранения учетных документов. | ||
5 | 7 | 5 | Нарушения, допущенные при выполнении УФК полномочий распорядителя и получателя средств федерального бюджета: | ||
7 | 5 | 1 | нарушения, допущенные при выполнении полномочий распорядителя средств федерального бюджета: | ||
7 | 5 | 1 | 1 | несоблюдение порядка составления и ведения бюджетной росписи (включая внесение изменений в нее) в соответствии с бюджетными ассигнованиями и доведенными лимитами бюджетных обязательств; | |
7 | 5 | 1 | 2 | несоблюдение установленного порядка распределения лимитов бюджетных обязательств, а также доведения их до УФК (получателя средств и отделений); | |
7 | 5 | 1 | 3 | несоблюдение установленного порядка составления и утверждения бюджетной сметы, обоснованность внесения изменений в нее; | |
7 | 5 | 1 | 4 | наличие других источников финансирования, незаконное их образование и расходование; | |
7 | 5 | 1 | 5 | несвоевременность составления и утверждения бюджетной сметы по имеющимся источникам финансирования УФК (распорядителя средств), а также утверждения бюджетных смет УФК (получателю средств) и отделениям; | |
7 | 5 | 1 | 6 | прочие нарушения по коду 7.5.1. | |
7 | 5 | 2 | Нарушения, допущенные при выполнении полномочий получателя средств федерального бюджета: | ||
7 | 5 | 2 | 1 | несоблюдение установленного порядка составления и утверждения сметы на обеспечение деятельности УФК за счет средств федерального бюджета, порядка обоснованности внесения изменений в нее; | |
7 | 5 | 2 | 2 | наличие других источников финансирования, незаконное их образование и расходование; | |
7 | 5 | 2 | 3 | несвоевременность составления и утверждения смет по имеющимся источникам финансирования на обеспечение деятельности УФК; | |
7 | 5 | 2 | 4 | прочие нарушения по коду 7.5.2. | |
6 | 7 | 6 | Нарушения, допущенные при ведении бюджетного учета нефинансовых активов: | ||
7 | 6 | 1 | несоблюдение порядка формирования документов - оснований, необходимых для отражения в учете операций по нефинансовым активам; | ||
7 | 6 | 2 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по принятию, перемещению и списанию нефинансовых активов, в том числе оборудования, закупленного в рамках реализации проекта "Модернизация казначейской системы Российской Федерации"; | ||
7 | 6 | 3 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в учете операций по начислению амортизации на объекты нефинансовых активов; | ||
7 | 6 | 4 | несоблюдение порядка формирования Книги учета материальных ценностей (ф.0504042) и Карточки учета материальных ценностей (ф.0504043); | ||
7 | 6 | 5 | несоблюдение порядка отражения в учете операций по переоценке объектов нефинансовых активов; | ||
7 | 6 | 6 | несоответствие данных Журнала по выбытию и перемещению нефинансовых активов (ф.0504071) данным Главной книги (ф.0504072); | ||
7 | 6 | 7 | необоснованное списание с балансового (забалансового) учета объектов нефинансовых активов; | ||
7 | 6 | 8 | наличие недостач (хищений) объектов нефинансовых активов, а также непринятие мер по взысканию с виновных лиц, ответственных за хищение; | ||
7 | 6 | 9 | прочие нарушения по коду 7.6. | ||
7 | 7 | 7 | Нарушения, допущенные при ведении учета объектов имущества: | ||
7 | 7 | 1 | несоблюдение порядка ведения учета федерального имущества; | ||
7 | 7 | 2 | наличие фактов сдачи в аренду имущества, находящегося в государственной (федеральной) собственности; | ||
7 | 7 | 3 | прочие нарушения по коду 7.7. | ||
8 | 7 | 8 | Нарушения, допущенные при ведении операций по капитальному строительству и ремонту: | ||
7 | 8 | 1 | несоответствие объёмов капитальных вложений объёмам лимитов бюджетных обязательств; | ||
7 | 8 | 2 | отсутствие документов, подтверждающих обоснованность строительных и ремонтных работ; | ||
7 | 8 | 3 | отсутствие и/или несоблюдение порядка формирования актов о приеме выполненных работ, справок о стоимости выполненных работ и затрат, документов о произведенных работах и затратах и иных документов, подтверждающих выполнение работ (услуг); | ||
7 | 8 | 4 | несоблюдение порядка авансирования работ (услуг) в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации; | ||
7 | 8 | 5 | прочие нарушения по коду 7.8. | ||
9 | 7 | 9 | Нарушения, допущенные при ведении бюджетного учета по капитальному строительству и ремонту: | ||
7 | 9 | 1 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в бюджетном учете операций по расходованию средств, направленных на капитальное строительство и ремонт; | ||
7 | 9 | 2 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в бюджетном учете операций по учету строительных материалов, в том числе их списание при осуществлении капитального строительства и ремонта; | ||
7 | 9 | 3 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность отражения в бюджетном учете дебиторской и кредиторской задолженности, образовавшейся в рамках капитального строительства и ремонта; | ||
7 | 9 | 4 | прочие нарушения по коду 7.9. | ||
10 | 7 | 10 | Нарушения, допущенные при осуществлении кассовых операций: | ||
7 | 10 | 1 | нарушения, допущенные при организации обеспечения сохранности наличных денег и денежных документов; | ||
7 | 10 | 2 | несоблюдение порядка ведения кассовых операций с наличными деньгами: | ||
7 | 10 | 2 | 1 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность оприходования наличных денег в кассу, правильность их выдачи (списания); | |
7 | 10 | 2 | 2 | выдача наличных денег из кассы не по целевому назначению. | |
7 | 10 | 2 | 3 | несоблюдение лимита остатка наличных денег в кассе; | |
7 | 10 | 2 | 4 | несоблюдение порядка ведения учета депонированных сумм; | |
7 | 10 | 2 | 5 | несоблюдение порядка оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, отсутствие регистрации их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. по ОКУД 0310003); | |
7 | 10 | 2 | 6 | несоблюдение порядка отражения операций в Кассовой книге (ф. по ОКУД 0310004), несоблюдение порядка ведения Кассовой книги; | |
7 | 10 | 2 | 7 | несоответствие сумм оборотов и остатков денежных средств Журнала операций по счету "Касса" (ф.0504071) записям в Кассовой книге (ф. по ОКУД 0310004), Журналу операций с безналичными денежными средствами (ф.0504071), Журналу операций расчетов с поставщиками и подрядчиками (ф.0504071) и Главной книге (ф.0504072); | |
7 | 10 | 2 | 8 | прочие нарушения по коду 7.10.2. | |
7 | 10 | 3 | несоблюдение порядка ведения кассовых операций с денежными документами: | ||
7 | 10 | 3 | 1 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность оприходования денежных документов в кассу, их выдачи (списания); | |
7 | 10 | 3 | 2 | несоблюдение порядка оформления приходных и расходных кассовых ордеров и прилагаемых к ним документов, регистрация их в Журнале регистрации приходных и расходных кассовых документов (ф. по ОКУД 0310003); | |
7 | 10 | 3 | 3 | несоблюдение порядка ведения аналитического учета денежных документов; | |
7 | 10 | 3 | 4 | несоблюдение порядка учета операций с денежными документами и их отражения в Журнале по прочим операциям (ф.0504071); | |
7 | 10 | 3 | 5 | прочие нарушения по коду 7.10.3. | |
11 | 7 | 11 | Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов с подотчетными лицами: | ||
7 | 11 | 1 | несоблюдение порядка выдачи наличных денег и денежных документов под отчет, несвоевременность представления подотчетными лицами авансовых отчетов, отсутствие документов, подтверждающих санкционирование расходов, несоблюдение сроков возврата остатка неиспользованного аванса; | ||
7 | 11 | 2 | необоснованность выдачи и использования средств на командировочные расходы, несоблюдение норм командировочных расходов; | ||
7 | 11 | 3 | несоблюдение порядка ведения учета операций по расчетам с подотчетными лицами и отражения их в регистрах бюджетного учета (Журнале операций расчетов с подотчетными лицами (ф.0504071) или Карточке учета средств и расчетов (ф.0504051), Главной книге (ф.0504072); | ||
7 | 11 | 3 | прочие нарушения по коду 7.11. | ||
12 | 7 | 12 | Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов по оплате труда: | ||
7 | 12 | 1 | несоблюдение порядка начисления заработной платы по установленным должностным окладам и надбавкам работникам УФК; | ||
7 | 12 | 2 | несоблюдение порядка выплаты премий, материальной помощи работникам УФК; | ||
7 | 12 | 3 | несоблюдение порядка расчетов с работниками по дополнительным выплатам (пособиям по временной нетрудоспособности, пособиям по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет, очередным отпускам, учебным отпускам, компенсациям за неиспользованный отпуск при увольнении работника, пособиям призывникам в армию и иным расчетам), отражения их в регистрах бюджетного учета; | ||
7 | 12 | 4 | несоблюдение порядка и несвоевременность отражения в бюджетном учете сумм, удержанных по исполнительным листам и иным документам, несвоевременность перечисления удержанных сумм; | ||
7 | 12 | 5 | несоблюдение порядка и/или несвоевременность исчисления налога на доходы физических лиц, единого социального налога и других обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды и перечисления их в бюджеты бюджетной системы; | ||
7 | 12 | 6 | несоблюдение порядка ведения расчетов с работниками несписочного состава (по гражданско-правовым договорам), несоблюдение порядка расчетов по налогам на доходы физических лиц и обязательным платежам в государственные внебюджетные фонды; | ||
7 | 12 | 7 | несоответствие данных Журнала операции расчетов по заработной плате, денежному довольствию и стипендиям (ф.0504071) данным Главной книги (ф.0504072); | ||
7 | 12 | 8 | прочие нарушения по коду 7.12. | ||
13 | 7 | 13 | Нарушения, допущенные при осуществлении учета средств, находящихся в расчетах: | ||
7 | 13 | 1 | наличие дебиторской и кредиторской задолженности, необоснованность записей в Журнале операций по расчетам с поставщиками и подрядчиками (ф.0504071), несоответствие данным, отраженным в актах сверок на отчетную дату; | ||
7 | 13 | 2 | наличие случаев необоснованного списания дебиторской (кредиторской) задолженности; | ||
7 | 13 | 3 | несоблюдение порядка и несвоевременность отражения в бюджетном учёте операций по начислению и перечислению налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджет бюджетной системы Российской Федерации; | ||
7 | 13 | 4 | несоответствие сумм оборотов по Журналам операций (ф.0504071) записям в регистрах бюджетного учета и Главной книге (ф.0504072); | ||
7 | 13 | 5 | прочие нарушения по коду 7.13. | ||
14 | 7 | 14 | Нарушения, допущенные при осуществлении расчетов с безналичными денежными средствами: | ||
7 | 14 | 1 | необоснованность ведения учетных операций по расчетам по платежам из бюджета; | ||
7 | 14 | 2 | отсутствие соответствующих документов, подтверждающих проведение операций на лицевом счете УФК (заявок на кассовый расход, квитанций к Объявлению на взнос наличными, заявок на получение наличных денежных средств и иных документов, являющихся основанием для осуществления операций); | ||
7 | 14 | 3 | необоснованность оформления бухгалтерских записей; | ||
7 | 14 | 4 | несоответствие сумм оборотов и остатков денежных средств, отраженных в журналах операций с безналичными денежными средствами, выпискам из лицевых счетов и данным Главной книги (ф.0504072); | ||
7 | 14 | 5 | прочие нарушения по коду 7.14. | ||
15 | 7 | 15 | Нарушения, допущенные по ведению бюджетного учета: | ||
7 | 15 | 1 | несоблюдение порядка ведения учета бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств, доведенных распорядителю бюджетных средств; | ||
7 | 15 | 2 | несоблюдение порядка по ведению учета утвержденных сметных назначений; | ||
7 | 15 | 3 | несоблюдение порядка по ведению учета принятых бюджетных обязательств текущего финансового года в разрезе источников финансирования; | ||
7 | 15 | 4 | несоответствие данных Журнала по прочим операциям (ф.0504071) данным Главной книги (ф.0504072); | ||
7 | 15 | 5 | прочие нарушения по коду 7.15. | ||
16 | 7 | 16 | Нарушения, допущенные при проведении инвентаризации нефинансовых активов, финансовых активов и обязательств, оформлении результатов инвентаризации. | ||
17 | 7 | 17 | Нарушения, допущенные при использовании бюджетных средств: | ||
7 | 17 | 1 | несоблюдение порядка отнесения затрат на соответствующие коды операций сектора государственного управления при проведении наличных и безналичных расчетов; | ||
7 | 17 | 2 | нерезультативное и неэффективное использования бюджетных средств, выделенных на приобретение товаров (работ, услуг); | ||
7 | 17 | 3 | необоснованное заключение договоров на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг, приобретение других нефинансовых активов; | ||
7 | 17 | 4 | несоблюдение порядка ведения реестра закупок; | ||
7 | 17 | 5 | прочие нарушения по коду 7.17. | ||
18 | 7 | 18 | Нарушения, допущенные при осуществлении учета операций, связанных с осуществлением мер социальной поддержки граждан, подвергшихся воздействию радиации, вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении "Маяк" и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, на Семипалатинском полигоне, а также несоблюдение порядка и несвоевременности доведения бюджетных ассигнований до подведомственных отделений. | ||
19 | 7 | 19 | Нарушения, установленные при проверке анализа исполнения бюджетной сметы УФК: | ||
7 | 19 | 1 | несоответствие показателей утвержденной бюджетной сметы показателям бюджетной росписи; | ||
7 | 19 | 2 | необоснованное отклонение показателей кассового исполнения от плановых показателей. | ||
20 | 7 | 20 | Нарушения, допущенные при составлении периодической и годовой бюджетной отчетности об исполнении бюджета: | ||
7 | 20 | 1 | несоблюдение порядка составления и/или несвоевременность представления отделениями периодической и годовой отчетности в установленном объеме; | ||
7 | 20 | 2 | несвоевременность представления и/или недостоверность отчетности УФК; | ||
7 | 20 | 3 | несоблюдение порядка составления и/или несвоевременность представления отчетности в налоговые и другие органы; | ||
7 | 20 | 4 | несогласованность взаимосвязанных показателей отдельных форм отчетности между собой и с Балансом главного распорядителя (распорядителя), получателя средств бюджета (ф.0503130); | ||
7 | 20 | 5 | прочие нарушения по коду 7.20. | ||
21 | 7 | 21 | Недостоверность показателей результативности деятельности УФК по ведению финансовых и хозяйственных операций и их отражению в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы. | ||
22 | 7 | 22 | Недостоверность отражаемой в Паспорте территориального органа Федерального казначейства информации по показателям в части, касающейся деятельности УФК по ведению финансовых и хозяйственных операций и их отражению в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы. | ||
23 | 7 | 23 | Другие нарушения по разделу 7. "Ведение финансовых и хозяйственных операций и их отражение в бюджетном учете при исполнении бюджетной сметы" Типовой программы проверки деятельности территориального органа Федерального казначейства, в том числе по результатам проверки периодов прошлых лет по фактам, требующим их уточнения. | ||