(Заголовок в редакции, введенной в действие с 10 февраля 2019 года приказом Минфина России от 28 декабря 2018 года N 298н, применяется при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета, начиная с 2019 года. - См. предыдущую редакцию)
391. Счет предназначен для учета финансовых активов, находящихся в доверительном управлении в управляющих компаниях по соответствующим финансовым инструментам, в структуре соответствующих групп (видов) финансовых активов.
Увеличение (уменьшение) стоимости финансовых активов, находящихся в доверительном управлении, отражается на отчетную годовую дату на основании отчетов об управлении финансовыми активами путем увеличения (уменьшения) показателей соответствующих счетов аналитического учета счета 40 "Финансовые активы в управляющих компаниях".
Выбытие финансовых активов (уменьшение забалансового счета 40) отражается при поступлении от управляющей компании, переданных им в доверительное управление финансовых активов (из доверительного управления).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 10 февраля 2019 года приказом Минфина России от 28 декабря 2018 года N 298н, применяется при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета, начиная с 2019 года. - См. предыдущую редакцию)
392. Аналитический учет по счету ведется по группам и видам, финансовых активов (например, по финансовым вложениям: акции российских эмитентов, созданных в форме открытых акционерных обществ, государственные ценные бумаги Российской Федерации, обращающиеся на рынке ценных бумаг, за исключением облигаций внешних облигационных займов Российской Федерации, государственные ценные бумаги Российской Федерации, специально выпущенные Правительством Российской Федерации для размещения средств институциональных инвесторов, государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иностранных эмитентов), кодам классификации операций сектора государственного управления, видам валют.
(Пункт дополнительно включен с 10 апреля 2016 года приказом Минфина России от 1 марта 2016 года N 16н, применяется при формировании показателей объектов учета в 2016 году; в редакции, введенной в действие с 10 февраля 2019 года приказом Минфина России от 28 декабря 2018 года N 298н, применяется при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета, начиная с 2019 года; в редакции, введенной в действие с 17 октября 2020 года приказом Минфина России от 14 сентября 2020 года N 198н, применяется при формировании учетной политики и показателей бухгалтерского учета, начиная с 2021 года. - См. предыдущую редакцию)