Приступая к налоговому планированию, предприятие выбирает варианты действий, которые могут быть осуществлены в будущем. Бюджетный метод управления затратами, прибылью и финансами используется как инструмент планирования, контроля и регулирования.
Налоговое планирование влияет на эффективность деятельности компании - позволяет оптимизировать денежные потоки, управлять затратами и прибылью, воздействовать на ликвидность и финансовую устойчивость. В свою очередь, на оптимизацию налогов влияют выбор учетной политики, разработка схем сделок, определение структуры активов и другие факторы.
Налоговое планирование является функцией налогового менеджмента. Только тот, кто планирует, знает, куда идет и чего хочет достичь. Налоговый менеджер формирует налоговую политику и осуществляет ее практическую реализацию в налоговом планировании и налоговом учете. Эффективность деятельности налогового менеджмента определяется динамикой ряда показателей, в том числе коэффициентов эффективности:
- налогообложения (чистая прибыль: совокупные налоговые издержки);
- налогоемкости продаж (совокупные налоговые издержки: объем продаж).
Налоговое планирование должно стать важнейшим элементом стратегического планирования, финансового управления и контроля для средних и крупных предприятий.