ПИСЬМО
от 13 апреля 2009 года N 07-03-32/520
[Обобщение практики применения законодательства Российской Федерации о противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма]
____________________________________________________________________
Не применяется на основании
письма Минфина России от 6 июня 2013 года N 07-02-05/20990;
письма Минфина России от 2 октября 2013 года N 07-02-05/40858
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
В дополнение к настоящему документу см. письмо Минфина России от 14 мая 2009 года N 07-03-32/687; письмо Минфина России от 10 июля 2009 года N 07-03-32/1024;
____________________________________________________________________
В порядке обобщения практики применения законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Департамент регулирования государственного финансового контроля, аудиторской деятельности, бухгалтерского учета и отчетности обращает внимание аудиторских организаций и аудиторов на следующее.
1. В случаях, когда лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания юридических и бухгалтерских услуг (далее - обслуживающие лица), готовят или осуществляют от имени или по поручению своего клиента операции с денежными средствами или иным имуществом, предусмотренные в пункте 1 статьи 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Операции), они обязаны идентифицировать клиентов, организовать внутренний контроль, фиксировать и хранить информацию.
2. Пунктом 1 статьи 7.1 Федерального закона "О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма" (далее - Федеральный закон) предусмотрены следующие сделки и финансовые операции с денежными средствами или иным имуществом:
сделки с недвижимостью;
управление денежными средствами, ценными бумагами или иным имуществом клиента;
управление банковскими счетами или счетами ценных бумаг;
привлечение денежных средств для создания организаций, обеспечения их деятельности или управления ими;
создание организаций, обеспечение их деятельности или управления ими, а также куплю-продажу организаций.