Примерная группировка статей баланса (неконсолидированного), составленного на базе российской
бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО
_______________
Группировка статей баланса и отчета о прибылях и убытках, указанная в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75), не является исчерпывающей и осуществляется в соответствии с профессиональными суждениями.
Наименование статей | Примерные алгоритмы формирования | Данные на | Данные на конец |
1 | 2 | 3 | 4 |
Активы | |||
Денежные средства и их эквиваленты | 202 + 30102 + 30104 + 30106 + 30110 + 30114 + 30118 + 30119 + 30125 + 30208 + 30210 + 30213 + 30215 + 30224 + 304 (по активным счетам) - (30126 + 30226 + 30410) | ||
Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках) | 30202 + 30204 + 30211 | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль и убыток | 501 (кроме 50118, 50120, 50121) - часть 50120 + часть 50121 + часть 50505 + 506 (кроме 50618, 50620, 50621) - часть 50620 + часть 50621 - (часть 50507) | ||
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | 50118 - ост.часть 50120 + ост.часть 50121 + 50618 - ост.часть 50620 + ост.часть 50621 | ||
Средства в других банках | 20315 + 20316 + часть 20317 + часть 20318 + 319 + 320 (кроме 32015) + 321 (кроме 32115) + 322 (кроме 32211) + 323 (кроме 32311) + 324 (кроме 32403) + 32902 + 514 (кроме 51408, 51409, 51410) + 518 (кроме 51808, 51809, 51810) + часть счетов 51408, 51409, 51808, 51809 + часть 20319 + часть 20320 + 325 (кроме 32505) + часть 47427 - (часть 20321 + 32015 + 32115 + 32211 + 32311 + 32403 + 32505 + 51410 + 51810) | ||
Кредиты и дебиторская задолженность | 20311 + 20312 + ост.часть 20317 + ост.часть 20318 + часть 40109 + (40111 - | ||
_______________ В отдельной финансовой отчетности материнской организации статья баланса "Инвестиции в дочерние и ассоциированные организации". | |||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи | 502 (кроме 50218, 50219, 50220, 50221) - часть 50220 + часть 50221 + часть 50505 + 507 (кроме 50718, 50719, 50720, 50721) - часть 50720 + часть 50721 - (часть 50219 + часть 50507 + часть 50719) | ||
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, переданные без прекращения признания | 50218 - ост.часть 50220 + ост.часть 50221 + 50718 - ост.часть 50720 + ост.часть 50721 - (ост.часть 50219 + ост.часть 50719) | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения | 503 (кроме 50318, 50319) + ост.часть 50505 - (часть 50319 + ост.часть 50507) | ||
Финансовые активы, удерживаемые до погашения, переданные без прекращения признания | 50318 - ост.часть 50319 | ||
Инвестиции в ассоциированные организации | 601 (кроме 60105) + 602 (кроме 60206) - (60105 + 60206) | ||
_______________ В отдельной финансовой отчетности материнской организации статья баланса "Инвестиции в дочерние и ассоциированные организации". | |||
Инвестиционная недвижимость | Часть 60401 + часть 60404 - часть 60405 | ||
Долгосрочные активы, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | Счета (часть счетов), классификация которых подпадает под требования МСФО (IFRS) 5 | ||
Активы, включенные в группы выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | Счета (часть счетов), классификация которых подпадает под требования МСФО (IFRS) 5 | ||
Основные средства | ост.часть 60401 + ост.часть 60404 + 607 + 60804 - (606 + 60805) - ост.часть 60405 | ||
Нематериальные активы | 60901 - 60903 | ||
Текущие требования по налогу на прибыль | Часть 60302 | ||
Отложенный налоговый актив | Данные по статье формируются в результате корректировок (см.приложение 3) | ||
Прочие активы | 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 204 + (30221 - 30222) + (30233 - 30232) + 303 (по активным счетам) + 30602 + часть 40109 + (40313 - 40312) + (40908 - 40907) + ост.часть 47402 + 47404 + 47406 + 47408 + 47413 + 47415 + 47417 + 47420 + 47423 + 47701 + 47801 + 47802 + 47803 + 47901 + 50905 + ост.часть счетов 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508, 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 + ост.часть 60302 + 60306 + 60308 + 60310 + 60312 + 60314 + 60323 + 60337 + 60339 + 60341 + 60343 + 61401 + 61403 + 60347 + 610 - (30607 + часть 47425 + 47702 + 47804 + 47902 + 50908 + ост.часть 60324) | ||
_______________ Если остаток по активному счету превышает остаток по пассивному счету. | |||
Итого активов | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства и их эквиваленты" и заканчивая строкой "Прочие активы" | ||
Обязательства | |||
Средства других банков | 20313 + 20314 + 30109 + 30111 + 30116 + 30117 + 30122 + 30123 + часть 30214 + 30230 + 30231 + 312 + 313 + 314 + часть 315 + часть 316 + 317 + 318 + 32901 + часть 47418 + часть 47426 | ||
Средства клиентов | 20309 + 20310 + ост.часть 30214 + 30220 + 30223 + 30601 + 30606 + 40101 + 40105 + 40106 + 40107 + 40108 - часть 40109 + (40110 - 40111) + 40116 + 402 + 403 (кроме 40308, 40310, 40311, 40312, 40313) + 404 + 405 + 406 + 407 + 408 + 409 (кроме 40907, 40908) + 410 + 411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417 + 418 + 419 + 420 + 421 + 422 + часть 423 + 425 + часть 426 + часть 427 + часть 428 + часть 429 + часть 430 + часть 431 + часть 432 + часть 433 + часть 434 + часть 435 + часть 436 + часть 437 + часть 438 + часть 439 + часть 440 + 47401 + 47409 + ост.часть 47418 + 476 + 47411 + ост.часть 47426 | ||
_______________ Если остаток по активному счету превышает остаток по пассивному счету. | |||
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | (315 + 316 + 423 + 426 + 427 + 428 + 429 + 430 + 431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 438 + 439 + 440) в части операций займов, репо ценных бумаг | ||
Выпущенные долговые ценные бумаги | 520 + 521 + 522 + 523 + 524 + 52501 - 52503 | ||
Обязательства, относящиеся к группам выбытия, классифицируемые как "удерживаемые для продажи" | Счета (часть счетов), классификация которых подпадает под требования МСФО (IFRS) 5 | ||
Прочие заемные средства | Данные по статье формируются в результате корректировок (см.приложение 3) | ||
Прочие обязательства | (30222 - 30221) + (30227 - 30228) + (30232 - 30233) + 303 (по пассивным счетам) + 304 (по пассивным счетам кроме 30410) + 30603 + 30604 + (40312 - 40313) + (40907 - 40908) + 47403 + 47405 + 47407 + 47412 + 47414 + 47416 + 47419 + 47422 + 504 + часть 60301 + 60305 + 60307 + 60309 + 60311 + 60313 + 60320 + 60322 - ост.часть 40109 + 60338 + 60340 + 60342 + 60344 + 60348 + 60806 + 61301 + 61304 + ост.часть 47425 | ||
_______________ Если остаток по пассивному счету превышает остаток по активному счету. | |||
Текущие обязательства по налогу на прибыль | Ост.часть 60301 | ||
Отложенные налоговые обязательства | Данные по статье формируются в результате корректировок (см.приложение 3) | ||
Итого обязательств | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Средства других банков" и заканчивая строкой "Отложенные налоговые обязательства" | ||
Собственный капитал (дефицит собственного капитала) | |||
Уставный капитал | 102 - 105 | ||
Эмиссионный доход | 10602 | ||
Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | 10603 - 10605 | ||
Фонд переоценки основных средств | 10601 | ||
Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит) | 107 + 108 - 109 - 705 + (706, 707, 708 по пассивным счетам) - (706, 707, 708 по активным счетам) | ||
Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Уставный капитал" и заканчивая строкой "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" | ||
Итого обязательств и собственного капитала (дефицита собственного капитала) | Сумма данных по строкам "Итого обязательств" и "Итого собственный капитал (дефицит собственного капитала)" |