О Методических рекомендациях "О порядке составления и представления кредитными организациями финансовой отчетности" (отменено на основании письма Банка России от 17.02.2010 N 24-Т)
Примерная группировка статей отчета о прибылях и убытках (неконсолидированного), составленного на базе
российской бухгалтерской отчетности, в целях трансформации в финансовую отчетность по МСФО ____
_______________
Группировка статей баланса и отчета о прибылях и убытках, указанная в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390, 6 ноября 2008 года N 12584, 2 декабря 2008 года N 12783, 19 декабря 2008 года N 12904 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60, от 19 ноября 2008 года N 67, от 10 декабря 2008 года N 72, от 31 декабря 2008 года N 75), не является исчерпывающей и осуществляется в соответствии с профессиональными суждениями.
Наименование статей | Примерные алгоритмы формирования | Данные на | Данные на конец |
1 | 2 | 3 | 4 |
Процентные доходы | 111 + 112 + 113 + 114 + 115 + 116 + 17201 | ||
Процентные расходы | - (211 + 212 + 213 + 214 + 215 + 216 + 217 + 218 + 27201) | ||
Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы) | Сумма данных по строкам "Процентные доходы" и "Процентные расходы" | ||
Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках | часть 16305 - часть 25302 | ||
Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках | Сумма данных по строкам "Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы)" и "Резерв под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | часть 131 + часть 15101 + часть 15201 + часть 15203 + часть 15204 + 16101 + 16102 + 16104 + часть16105 - (часть 231 + часть 24101 + часть 24201 + часть 24203 + часть 24204) | ||
Расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | - (25101 + 25102 + 25104 + часть 25105) | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи | часть 131 + часть15101 + часть 15201 + часть 15203 + часть 15204 - (часть 231 + часть 24101 + часть 24201 + часть 24203 + часть 24204) | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, удерживаемыми до погашения | Ост.часть 131 + ост.часть15101 + часть 15201 + часть 15203 + часть 15204 - (часть 231 + ост.часть 24101 + часть 24201 + часть 24203 + часть 24204) | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой | 12201 + 15202 + 16103 - | ||
Доходы за вычетом расходов от переоценки иностранной валюты | 15102 - 24102 | ||
Доходы за вычетом расходов по операциям с драгоценными металлами | 12403 + 15103 + часть 15204 + ост.часть 16105 - (22203 + 24103 + часть 24204 + часть 25105) | ||
Комиссионные доходы | 121 + 12301 + часть 124 (кроме 12403) + 162 + часть 163 | ||
Комиссионные расходы | - (252) | ||
Доходы (Расходы) от активов, размещенных по ставкам выше (ниже) рыночных | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. приложение 3) | ||
Расходы (Доходы) от обязательств, привлеченных по ставкам выше (ниже) рыночных | Данные по статье формируются в результате корректировок (см.приложение 3) | ||
Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | часть 16305 - часть 25302 | ||
Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) финансовых активов, удерживаемых до погашения | часть 16305 - часть 25302 | ||
Изменение резерва по оценочным обязательствам | Ост.часть 16305 - ост.часть 25302 | ||
Прочие операционные доходы | Ост.часть 124 (кроме 12403) + 13201 + 141 + часть 142 + 143 + часть 144 + ост.часть 15201 + ост.часть 15203 + ост.часть15204 + часть 163 + 171 + 172 (кроме 17201) + 173 | ||
Чистые доходы (расходы) | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Чистые процентные доходы (Чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" и заканчивая строкой "Прочие операционные доходы" | ||
Административные и прочие операционные расходы | - (222 (кроме 22203) + ост.часть 231 + 23201 + ост.часть 24201 + ост.часть 24203 + ост.часть 24204 + 25301 + 25303 + 261 + 262 + часть 263 + 264 + 271 + 272 (кроме 27201) + 273) | ||
Операционные доходы (расходы) | Сумма данных по строкам "Чистые доходы (расходы)" и "Административные и прочие операционные расходы" | ||
Доля в прибыли (убытках) ассоциированных организаций после налогообложения | Ост.часть 142 + ост.часть 144 | ||
Прибыль (Убыток) до налогообложения | Сумма данных по строкам "Операционные доходы (расходы)" и "Доля в прибыли (убытках) ассоциированных организаций после налогообложения" | ||
Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. приложение 3) | ||
Прибыль (Убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения | Ост.часть 16302 - ост.часть 26307 | ||
Прибыль (Убыток) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу или при выбытии активов или групп выбытия, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения | Данные по статье формируются в результате корректировок (см. приложение 3) | ||
Прибыль (Убыток) за период | Сумма данных по строкам "Прибыль (Убыток) до налогообложения" и "Расходы (Возмещение) по налогу на прибыль" |