МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 12 ноября 2008 года N 127н

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

от 12 ноября 2008 года N 328-П

ПОЛОЖЕНИЕ

О порядке завершения в текущем финансовом году операций по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) *

(с изменениями на 27 декабря 2017 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 20 августа 2021 года на основании
совместного указания Минфина и Банка России от 9 июля 2021 года N 97н/5852-У
____________________________________________________________________

________________

* Название в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У. - См. предыдущую редакцию.

В целях реализации статьи 242 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3823; 2000, N 32, ст.3339; 2007, N 18, ст.2117) и в соответствии со статьей 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2004, N 31, ст.3233; 2006, N 25, ст.2648) Министерство финансов Российской Федерации и Центральный банк Российской Федерации устанавливают следующий порядок завершения операций в текущем финансовом году по счетам федерального бюджета, открытым в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах), включающий операции по распределению поступлений отчетного финансового года между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации и их зачислению в соответствующие бюджеты в первые пять рабочих дней текущего финансового года, следующего за отчетным финансовым годом.

(Преамбула в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У. - См. предыдущую редакцию)

I. Завершение операций по счетам по учету доходов, распределяемых органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации

(название в редакции совместного приказа Минфина России и Банка России
от 23 декабря 2010 года N 181н/2544-У - см. предыдущую редакцию)

1.1. В предпоследний рабочий день текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее при совместном упоминании - УФК) на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40101 "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - счет N 40101), за предшествующий день с приложениями распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(Пункт в редакции совместного приказа Минфина России и Банка России от 23 декабря 2010 года N 181н/2544-У; в редакции, введенной в действие с 13 января 2012 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 2 декабря 2011 года N 166н/2739-У; в редакции, введенной в действие с 27 января 2013 года совместным приказом Минфина России от 18 декабря 2012 года N 165н/2940-У; в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У; в редакции, введенной в действие с 31 января 2015 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 25 декабря 2014 года N 169н/3507-У. - См. предыдущую редакцию)

1.2. Подразделения Банка России, в которых УФК открыты счета N 40101, не позднее, чем за пять рабочих дней до окончания текущего финансового года открывают УФК лицевые счета с отличительным признаком "3" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета на счете N 40101 (далее - счет N 40101 с отличительным признаком "3") на основании заключенного с УФК дополнительного соглашения, предусматривающего периоды проведения операций по счету N 40101 с отличительным признаком "3".

Не позднее второго рабочего дня после дня открытия счетов N 40101 с отличительным признаком "3" управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации доводят их реквизиты до Межрегионального операционного управления Федерального казначейства (далее - Межрегиональное операционное УФК). Межрегиональное операционное УФК не позднее второго рабочего дня после дня открытия счета N 40101 с отличительным признаком "3" доводит его реквизиты до управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации.

(Пункт дополнительно включен с 5 февраля 2018 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У)  

____________________________________________________________________

Пункт 1.2 предыдущей редакции с 5 февраля 2018 года считается пунктом 1.3 настоящей редакции - совместный приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У.

____________________________________________________________________          

1.3. В последний рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с приложениями за предпоследний рабочий день текущего финансового года, распределяют остаток средств на счете N 40101 и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка средств на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(Абзац в редакции совместного приказа Минфина России и Банка России от 23 декабря 2010 года N 181н/2544-У; в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У; в редакции, введенной в действие с 31 января 2015 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 25 декабря 2014 года N 169н/3507-У. - См. предыдущую редакцию)

По мере зачисления в последний рабочий день текущего финансового года средств на счет N 40101 УФК вправе на основании полученной от подразделений Банка России информации о зачислении на указанный счет средств распределить остаток средств на счете N 40101 и направить в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанного остатка на счета бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в установленном порядке.

(Абзац в редакции совместного приказа Минфина России и Банка России от 23 декабря 2010 года N 181н/2544-У; в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У; в редакции, введенной в действие с 31 января 2015 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 25 декабря 2014 года N 169н/3507-У. - См. предыдущую редакцию)

1.3. Пункт утратил силу с 5 февраля 2018 года - совместный приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У. - См. предыдущую редакцию.

1.4. В первый рабочий день текущего финансового года УФК на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101, за последний рабочий день отчетного финансового года с приложениями направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод остатка нераспределенных доходов, поступивших в отчетном финансовом году (в том числе суммы акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, и акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята (далее соответственно - акцизы на нефтепродукты, акцизы на крепкую алкогольную продукцию, при совместном упоминании - акцизы), подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), со счета N 40101 на счет N 40101 с отличительным признаком "3", открытые им в соответствии с пунктом 1.2 настоящего Положения.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 5 февраля 2018 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У. - См. предыдущую редакцию)    

1.5. Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3" за первый рабочий день текущего финансового года, и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года, управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляют в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК N 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и государственных внебюджетных фондов и на перевод доходов от уплаты акцизов, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), на счет Межрегионального операционного УФК, открытый на счете N 40101 с отличительным признаком "3". Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 21 февраля 2016 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 21 декабря 2015 года N 205н/3908-У; в редакции, введенной в действие с 10 января 2017 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 6 декабря 2016 года N 226н/4229-У; в редакции, введенной в действие с 5 февраля 2018 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У. - См. предыдущую редакцию)    

Во второй рабочий день текущего финансового года на основании полученных от подразделений Банка России выписок из лицевых счетов, открытых на счете N 40101 с отличительным признаком "3", за первый рабочий день текущего финансового года и приложений к выпискам из счетов N 40101 за последний рабочий день отчетного финансового года Межрегиональное операционное УФК распределяет весь остаток средств на счете N 40101 с отличительным признаком "3" и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод средств на счет Межрегионального операционного УФК N 40105810645010004901, открытый в Операционном департаменте Банка России (БИК 044501002, ИНН 7709878888, КПП 770901001), счета бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также на корреспондентские счета, открытые национальным банкам государств - членов Евразийского экономического союза в валюте Российской Федерации. Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день в установленном порядке.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 21 февраля 2016 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 21 декабря 2015 года N 205н/3908-У; в редакции, введенной в действие с 10 января 2017 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 6 декабря 2016 года N 226н/4229-У. - См. предыдущую редакцию)

(Пункт в редакции, введенной в действие с 31 января 2015 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 25 декабря 2014 года N 169н/3507-У. - См. предыдущую редакцию)   

1.6. Доходы от уплаты акцизов, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), поступившие в первый рабочий день текущего финансового года на счет N 40101 Межрегионального операционного УФК по расчетным документам управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации с датой начального провода отчетного финансового года, переводятся во второй рабочий день текущего финансового года Межрегиональным операционным УФК на счет N 40101 с отличительным признаком "3" для дальнейшего распределения и перевода:

- доходов от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, - на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;

- доходов от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащих распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, - на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.

Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.

Не позднее третьего рабочего дня текущего финансового года Межрегиональное операционное УФК:

- распределяет доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета N 40101 с отличительным признаком "3" управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;

- распределяет доходы от уплаты акцизов на крепкую алкогольную продукцию, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации, и направляет в подразделения Банка России платежные поручения на перевод указанных доходов со счета N 40101 с отличительным признаком "3" на счета бюджетов субъектов Российской Федерации.

Подразделения Банка России принимают и исполняют указанные платежные поручения в тот же день.

Не позднее пятого рабочего дня текущего финансового года управления Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации распределяют и переводят со счета N 40101 с отличительным признаком "3" доходы от уплаты акцизов на нефтепродукты, подлежащие распределению в бюджеты субъектов Российской Федерации и местные бюджеты, на счета бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов.

(Пункт в редакции, введенной в действие с 5 февраля 2018 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У. - См. предыдущую редакцию)

1.7. Пункт утратил силу с 5 февраля 2018 года - совместный приказ Минфина России и Банка России от 27 декабря 2017 года N 256н/4672-У. - См. предыдущую редакцию.

1.8. Пункт утратил силу с 13 января 2012 года - совместный приказом Минфина России и Банка России от 2 декабря 2011 года N 166н/2739-У. - См. предыдущую редакцию.

1.9. Пункт утратил силу с 13 января 2012 года - совместный приказом Минфина России и Банка России от 2 декабря 2011 года N 166н/2739-У. - См. предыдущую редакцию.

1.10. Платежи, поступающие на счет N 40101, а также на счета по учету средств бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в текущем финансовом году по расчетным документам с датой начального провода отчетного финансового года, зачисляются оборотами нового года.

1.11. Операции, проводимые в соответствии с пунктами 1.4, 1.5 и 1.6 настоящего Положения, отражаются в отчетности об исполнении соответствующего бюджета отчетного финансового года.

II. Завершение операций по счетам по учету средств федерального бюджета в валюте Российской Федерации

2.1. Организации получают от УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года реквизиты лицевых счетов, открытых на балансовом счете N 40105 "Средства федерального бюджета" (далее - счет N 40105).

Организации не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств федерального бюджета с лицевых счетов, открытых в подразделениях Банка России и кредитных организациях (филиалах) на балансовом счете N 40106 "Средства, выделенные из федерального бюджета" (далее - счет N 40106), на лицевые счета, открытые УФК на счете N 40105.

(Абзац в редакции совместного приказа Минфина России и Банка России от 23 декабря 2010 года N 181н/2544-У; в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У; в редакции, введенной в действие с 31 января 2015 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 25 декабря 2014 года N 169н/3507-У. - См. предыдущую редакцию)  

По состоянию на 1 января остаток средств федерального бюджета на лицевых счетах, открытых организациям на счете N 40106, не допускается (абзац в редакции совместного приказа Минфина России и Банка России от 23 декабря 2010 года N 181н/2544-У - см. предыдущую редакцию).

2.2. УФК не позднее чем за два рабочих дня до окончания текущего финансового года направляют в подразделения Банка России и кредитные организации (филиалы) платежные поручения на перевод неиспользованных остатков средств (за исключением суммы средств, которая будет использована за три последних рабочих дня текущего финансового года для осуществления расходов) с лицевых счетов, открытых им на балансовом счете N 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" (далее - счет N 40116), в части средств федерального бюджета - на лицевые счета УФК, открытые на счете N 40105; в части средств, поступающих во временное распоряжение федеральных казенных учреждений в соответствии с законодательством Российской Федерации - на лицевые счета с признаком "1" в четырнадцатом разряде номера лицевого счета соответствующего УФК, открытые на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302); в части средств федеральных бюджетных учреждений и федеральных автономных учреждений - на лицевые счета УФК, открытые на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40501).

(Абзац в редакции, введенной в действие с 13 января 2012 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 2 декабря 2011 года N 166н/2739-У; в редакции, введенной в действие с 27 января 2013 года совместным приказом Минфина России от 18 декабря 2012 года N 165н/2940-У; в редакции, введенной в действие с 11 января 2014 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 24 декабря 2013 года N 134н/3156-У; в редакции, введенной в действие с 31 января 2015 года совместным приказом Минфина России и Банка России от 25 декабря 2014 года N 169н/3507-У. - См. предыдущую редакцию)