ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 26 августа 2008 года N 2055-У
О внесении изменений в Указание Банка России
от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке
составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации"
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2010 года на основании
указания Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У
____________________________________________________________________
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 августа 2008 года N 17) внести в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 17 февраля 2006 года N 1660-У), зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 23 января 2004 года N 5488, 23 марта 2006 года N 7613, 18 декабря 2006 года N 8630, 29 марта 2007 года N 9168, 25 июня 2007 года N 9679, 17 сентября 2007 года N 10155, 11 декабря 2007 года N 10669 ("Вестник Банка России" от 12 февраля 2004 года N 12-13, от 30 марта 2006 года N 19-20, от 21 декабря 2006 года N 71, от 30 марта 2007 года N 17, от 28 июня 2007 года N 37, от 27 сентября 2007 года N 55, от 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Указание Банка России N 1376-У), следующие изменения.
1.1. В приложении 1:
1.1.1. форму отчетности 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской (консолидированной) группы" и Порядок составления и представления отчетности по форме 0409024 "Сведения о заключении договора на проведение ежегодной аудиторской проверки кредитной организации, банковской (консолидированной) группы" изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;
1.1.2. в Порядке составления и представления отчетности по форме 0409051 "Список аффилированных лиц":
в пункте 1 слова "нормативного акта Банка России о порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" заменить словами "Положения Банка России от 20 июля 2007 года N 307-П "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 августа 2007 года N 10061 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2007 года N 52) (далее - Положение Банка России N 307-П)";
в пункте 7 слова "нормативного акта Банка России о порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" заменить словами "Положения Банка России N 307-П";
в пункте 9:
абзац третий изложить в следующей редакции:
"по коду А2 - номер взаимосвязи между лицами, входящими в группу лиц, к которой принадлежит кредитная организация, в соответствии с заполненной формой отчетности 0409052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация". При участии лица в нескольких взаимосвязях между лицами, входящими в группу лиц, указываются номера всех взаимосвязей, в которых участвует данное лицо;";
абзац шестой признать утратившим силу;
1.1.3. форму отчетности 0409052 "Список аффилированных лиц, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация" изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;
в пункте 1 слова "нормативного акта Банка России о порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций" заменить словами "Положения Банка России от 20 июля 2007 года N 307-П "О порядке ведения учета и представления информации об аффилированных лицах кредитных организаций", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 28 августа 2007 года N 10061 ("Вестник Банка России" от 10 сентября 2007 года N 52) (далее - Положение Банка России N 307-П)";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. В Отчете информация об аффилированных лицах отражается в разрезе взаимосвязей между лицами, принадлежащими к группе лиц, в которую входит кредитная организация, по основаниям, предусмотренным Положением Банка России N 307-П. Каждой взаимосвязи в группе лиц присваивается порядковый номер, который проставляется в графе 1 Отчета.";
пункт 4 дополнить предложением следующего содержания:
"В целях автоматизированной обработки информации об аффилированных лицах, принадлежащих к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация, данной кредитной организации присваивается индивидуальный код "1".";
в пункте 5:
абзацы шестой и седьмой признать утратившими силу;
абзац восьмой изложить в следующей редакции:
"физического или юридического лица, входящего в группу лиц с лицом, указанным в графе 3 Отчета, по основаниям, указанным в пунктах 2, 4, 6, 8, 10, 11, 13 части первой статьи 9 Федерального закона "О защите конкуренции" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2006, N 31, ст.3434).";
в пункте 7 слова "Графы 4 и 5 Отчета заполняются" заменить словами "Графа 4 Отчета заполняется";
в абзацах первом и седьмом пункта 8 слова "в графе 6" заменить словами "в графе 5";
пункт 9 изложить в следующей редакции:
"9. В графе 6 Отчета указывается код основания, указанного в пункте 1.2 Положения Банка России N 307-П, в соответствии с которым лица, указанные в графах 2 и 3 Отчета, принадлежат к группе лиц, к которой принадлежит кредитная организация. При наличии двух и более оснований указываются все коды оснований.";
в пункте 1 слова "в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года N 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 20 декабря 2002 года N 4061; 25 июня 2003 года N 4827; 26 ноября 2003 года N 5267; 19 февраля 2004 года N 5571; 1 апреля 2004 года N 5703; 11 июня 2004 года N 5840; 17 июня 2004 года N 5851; 28 июня 2004 года N 5878; 24 августа 2004 года N 5992; 30 ноября 2004 года N 6150; 21 декабря 2004 года N 6214; 20 апреля 2005 года N 6522 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2002 года N 70-71; от 27 июня 2003 года N 36; от 3 декабря 2003 года N 65; от 27 февраля 2004 года N 16; от 7 апреля 2004 года N 21; от 16 июня 2004 года N 34; от 18 июня 2004 года N 36; от 30 июня 2004 года N 38; от 8 сентября 2004 года N 53; от 8 декабря 2004 года N 70; от 23 декабря 2004 года N 73; от 31 декабря 2004 года N 74; от 27 апреля 2005 года N 21)" заменить словами "в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176, 23 октября 2007 года N 10390 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21, от 31 октября 2007 года N 60)";
в абзаце втором пункта 7 слова "зарубежных филиалов" заменить словами "зарубежных филиалов";
дополнить пунктом 9 следующего содержания:
"9. Реорганизуемые кредитные организации представляют Отчет в территориальное учреждение Банка России:
в составе заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленный на день, предшествующий дню внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц, - не позднее 10-го рабочего дня месяца после дня внесения соответствующих изменений в Единый государственный реестр юридических лиц;
в составе вступительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций, возникающих в результате реорганизации, составленный на дату их государственной регистрации, - не позднее 10-го рабочего дня месяца после дня их государственной регистрации.
В случае получения кредитной организацией уведомления о факте внесения соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц после даты регистрации кредитной организации Отчет представляется:
в составе заключительной бухгалтерской отчетности реорганизуемой кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленный на день, следующий за днем получения уведомления о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц - не позднее 10-го рабочего дня месяца после дня получения уведомления о внесении соответствующей записи в Единый государственный реестр юридических лиц;
в составе вступительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций, возникающих в результате реорганизации, составленный на дату, следующую за днем составления заключительной отчетности, - не позднее 10-го рабочего дня месяца после дня составления Отчета.";
дополнить примечанием 2 следующего содержания:
" Здесь и далее - зарубежные филиалы кредитных организаций представляют отчетность в случае прямого указания в порядке составления и представления формы отчетности на необходимость ее представления.";
1.1.6. в форме отчетности 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации";
в зоне для размещения реквизитов заголовочной части слова "(ее филиала)" исключить;
после таблицы дополнить разделом "Справочно:" следующего содержания:
"Раздел "Справочно:"
тыс.руб. | ||||
Номер п/п | Наименование показателя | Сумма | ||
1 | 2 | 3 | ||
1 | Расходы по развитию бизнеса, всего, в том числе: | |||
1.1 | расходы на оплату труда, включая премии и компенсации (часть символа 26101) | |||
1.2 | налоги и сборы в виде начислений на заработную плату, уплачиваемые работодателями в соответствии с законодательством Российской Федерации (часть символа 26102) | |||
1.3 | расходы, связанные с перемещением персонала (кроме расходов на оплату труда) (часть символа 26103) | |||
1.4 | другие расходы на содержание персонала (часть символа 26104) | |||
1.5 | амортизация основных средств (часть символа 26201) | |||
1.6 | амортизация основных средств, полученных в финансовую аренду (лизинг) (часть символа 26202) | |||
1.7 | амортизация нематериальных активов (часть символа 26203) | |||
1.8 | расходы по ремонту основных средств и другого имущества (часть символа 26301) | |||
1.9 | расходы по содержанию основных средств и другого имущества (включая коммунальные расходы) (часть символа 26302) | |||
1.10 | расходы по арендной плате по арендованным основным средствам и другому имуществу (часть символа 26303) | |||
1.11 | расходы по списанию стоимости материальных запасов (часть символа 26305) | |||
1.12 | расходы по подготовке и переподготовке кадров (часть символа 26401) | |||
1.13 | расходы по служебным командировкам (часть символа 26402) | |||
1.14 | расходы по охране (часть символа 26403) | |||
1.15 | расходы по рекламе (часть символа 26404) | |||
1.16 | представительские расходы (часть символа 26405) | |||
1.17 | расходы за услуги связи, телекоммуникационных и информационных систем (часть символа 26406) | |||
1.18 | расходы по страхованию (часть символа 26410) | |||
1.19 | другие организационные и управленческие расходы (часть символа 26412) |
| ||
1.1.7. Порядок составления и представления отчетности по форме 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации" изложить в редакции приложения 3 к настоящему Указанию;
1.1.8. форму отчетности 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в редакции приложения 4 к настоящему Указанию;
1.1.9. таблицу пункта 4 Порядка составления и представления отчетности по форме 0409110 "Расшифровки отдельных показателей деятельности кредитной организации" изложить в следующей редакции:
Номер | Код обозначения | Определение расшифровки |
1 | 2 | 3 |
Раздел I. Расшифровки, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма) | ||
1 | А20321/3.1 | Балансовые счета N 20321, 30126, 30226 в части резервов на |
2 | А30126/3.1 | возможные потери по остаткам средств на корреспондентских |
3 | А30226/3.1 | счетах "НОСТРО" и на иных счетах, используемых для межбанковских расчетов, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 20 марта 2006 года N 283-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 апреля 2006 года N 7741, 2 июля 2007 года N 9739, 6 декабря 2007 года N 10639 ("Вестник Банка России" от 4 мая 2006 года N 26, от 11 июля 2007 года N 39, от 17 декабря 2007 года N 69) (далее - Положение Банка России N 283-П) |
4 | А315/14.1 | Балансовые счета N 315 в части обязательств по возврату кредитору - кредитной организации заимствованных ценных бумаг |
5 | А40109/5.1 | Балансовый счет N 40109 в части задолженности клиентов по предоставленному финансированию по отдельным государственным программам за счет средств федерального бюджета на возвратной основе при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера |
6 | А40109/9.1 | Балансовый счет N 40109 в части начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе по отдельным государственным программам, при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим федеральным органом исполнительной власти Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера |
7 | А438/14.2 | Балансовые счета N 438 в части обязательств по возврату кредитору - некредитной организации заимствованных ценных бумаг |
8 | А50505/6.1 | Балансовый счет N 50505 в части долговых обязательств, не погашенных в срок, имеющихся в наличии для продажи |
9 | А50507/6.2 | Балансовый счет N 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под долговые обязательства, не погашенные в срок, имеющиеся в наличии для продажи |
10 | А50319/17 | Балансовые счета N 50319, 50719 в части резервов на |
11 | А50719/17 | возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон, сформированных в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года N 1584-У "О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2005 года N 6799 ("Вестник Банка России" от 27 июля 2005 года N 38) |
12 | А60206/6.3 | Балансовый счет N 60206 в части резервов на возможные потери, сформированных под инвестиции в дочерние и зависимые неакционерные организации |
13 | А/3.2 | Балансовые счета N 20317 и 20318 в части просроченной задолженности по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях |
14 | А/5.2 | Балансовые счета N 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года N 5774, 20 апреля 2006 года N 7728, 27 декабря 2006 года N 8676 , 10 декабря 2007 года N 10660, 23 января 2008 года N 10968, 22 мая 2008 года N 11730, 22 мая 2008 года N 11724, 30 июня 2008 года N 11903 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28, от 4 мая 2006 года N 26, от 15 января 2007 года N 1, от 17 декабря 2007 года N 69, от 31 января 2008 года N 4, от 28 мая 2008 года N 25, от 4 июня 2008 года N 28, от 9 июля 2008 года N 36), с учетом его корректировки на коэффициент (индекс) категории качества обеспечения, либо в части резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 283-П |
15 | А/6.4 | Балансовые счета N 60201, 60202, 60203, 60204, 60205 в части инвестиций в дочерние и зависимые неакционерные организации |
16 | А/9.2 | Балансовые счета N 30607, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением Банка России N 283-П |
17 | А/12 | Балансовый счет N 30214 в части средств расчетных небанковских кредитных организаций - участников расчетов; балансовый счет N 30601 в части средств клиентов - кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами; балансовый счет N 47418 в части средств, списанных с корреспондентских счетов клиентов - кредитных организаций, но не проведенных по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств |
Раздел II. Расшифровки, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | ||
18 | S12406/1.2 | Символ 12406 формы отчетности 0409102 в части доходов от оказания консультационных и информационных услуг в связи с предоставлением ссуд |
19 | S16203/1.2 | Символ 16203 формы отчетности 0409102 в части доходов от открытия и ведения ссудных счетов клиентов |
20 | S16305/4.1 | Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах |
21 | S16305/4.2 | Символ 16305 формы отчетности 0409102 в части доходов от восстановления сумм резервов на возможные потери, сформированных под требования по получению процентных доходов по вложениям в ценные бумаги |
22 | S17101/1.1 | Символ 17101 формы отчетности 0409102 в части штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на доходы по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
23 | S17201/1.1 | Символ 17201 формы отчетности 0409102 в части доходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, полученных от кредитных организаций по операциям привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
24 | S25302/4.1 | Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, включая средства, размещенные на корреспондентских счетах |
25 | S25302/4.2 | Символ 25302 формы отчетности 0409102 в части отчислений в резервы на возможные потери, сформированные под требования по получению процентных доходов по вложениям в ценные бумаги |
26 | S27101/2.1 | Символ 27101 формы отчетности 0409102 в части штрафов, пеней, неустоек, отнесенных на расходы по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
27 | S27201/2.1 | Символ 27201 формы отчетности 0409102 в части расходов прошлых лет, выявленных в отчетном году, по операциям с кредитными организациями привлечения и предоставления (размещения) денежных средств |
28 | 3101 | Налоги, уплаченные из прибыли (начисленные) |
Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций | ||
29 | 4201 | Премии и социальные затраты, произведенные в течение отчетного периода за счет нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет |
30 | 4301 | Затраты отчетного периода, произведенные за счет нераспределенной прибыли текущего года и прошлых лет, за исключением премий и социальных выплат, а также средств, направленных на капитализацию уставного фонда и прочие цели, не приводящие к уменьшению имущества кредитной организации |
31 | 5101 | Средства нераспределенной прибыли прошлых лет, а также другие источники, направленные на погашение убытков завершившегося отчетного года по решению годового собрания акционеров (участников) кредитной организации |
32 | 6101 | Балансовый счет N 70602 в части положительной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена кредитной организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг |
33 | 6102 | Балансовый счет N 70607 в части отрицательной переоценки ценных бумаг, текущая (справедливая) стоимость которых определена кредитной организацией при отсутствии средневзвешенной цены, раскрываемой организатором торговли на рынке ценных бумаг |
