В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция) при расчетах в иностранной валюте в обслуживающий банк нужно представить паспорт сделки.
Если расчеты ведутся через банк-нерезидент, паспорт сделки все равно сдается в банк-резидент, в котором открыт расчетный счет (п.3.4 Инструкции)
Документ не требуется, когда партнером нерезидента выступает (п.3.2 Инструкции):
- резидент - физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем;
- резидент - кредитная организация;
- федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ на проведение валютных операций;
- резидент, если общая сумма контракта (кредитного договора) с учетом всех его изменений и дополнений не превышает в эквиваленте 5000 долл. США по курсу, установленному Банком России на дату заключения контракта (кредитного договора).
Из перечисленных пунктов к "упрощенцам" может относиться только последний.
Чтобы утвердить паспорт сделки, в отдел валютного контроля банка нужно подать следующие документы (п.3.5 Инструкции):
- паспорт сделки (два экземпляра);
- контракт;
- разрешение органа валютного контроля на валютные операции по контракту и на открытие счета в банке-нерезиденте (в случаях, предусмотренных валютным законодательством РФ).
Банк вправе запросить и другие документы, указанные в пункте 4 статьи 23 Закона N 173-ФЗ (например, свидетельство о государственной регистрации, таможенные декларации и т. д.).
У индивидуального предпринимателя на паспорте сделки должна быть подпись (либо его, либо уполномоченного лица, на которое есть доверенность) и печать. От организации требуется две подписи (руководителя и главного бухгалтера) или одна (если в штате нет ответственного за бухгалтерский учет) с печатью. Как заполнять паспорт сделки, подробно разъяснено в приложении 4 к Инструкции.
Паспорт сделки проходит проверку в течение трех рабочих дней. Если все нормально, ответственное лицо банка расписывается на обоих экземплярах (один возвращается импортеру) и ставит печать. Найдутся ошибки - придется переоформлять. Без банковской подписи в паспорте сделки нельзя произвести валютный платеж, так что в интересах дела закончить с документом как можно быстрее.
Обратите внимание: оформлять паспорт сделки придется и в том случае, если резидент заключает контракт с иностранным лицом через его филиал или представительство, находящееся на территории РФ, так как требования валютного законодательства в отношении подобной ситуации не содержат каких-либо исключений.