ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 11 октября 2007 года N 1893-У
О внесении изменений в Положение Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации"
____________________________________________________________________
Утратило силу с 1 января 2013 года на основании
положения Банка России от 16 июля 2012 года N 385-П
____________________________________________________________________
1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 10 октября 2007 года N 21) внести в приложение к Положению Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) следующие изменения.
1.1. В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях:
1.1.1. в подразделе "Средства на счетах" раздела 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета" исключить строку:
"40409 Федеральный экологический фонд П";
1.1.2. в главе Б "Счета доверительного управления (8)":
в подразделе "Активные счета" исключить строки:
"807 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
80701 Уплаченный накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам";
в подразделе "Пассивные счета":
наименование счета N 853 изложить в следующей редакции: "Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения";
наименование счета N 85301 изложить в следующей редакции: "Процентные доходы по долговым обязательствам, начисленные до реализации или погашения";
1.1.3. в разделе 6 "Задолженность, вынесенная за баланс" главы В "Внебалансовые счета (9)":
наименование счета N 91603 изложить в следующей редакции: "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам";
наименование счета N 91703 изложить в следующей редакции: "Неполученные проценты по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанным с баланса кредитной организации";
наименование счета N 91801 изложить в следующей редакции: "Задолженность по межбанковским кредитам, депозитам и прочим размещенным средствам, списанная за счет резервов на возможные потери".
1.2. В части II "Характеристика счетов":
1.2.1. абзац второй пункта 1 после слов "по совершению банковских операций" дополнить словами "и порядку отражения их в бухгалтерском учете";
1.2.2. в разделе 3 "Межбанковские операции" главы А "Балансовые счета":
в подразделе "Межбанковские расчеты":
в пункте 3.22:
абзац четвертый дополнить словами "платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов при несовпадении даты зачисления на корреспондентский счет с датой валютирования, указанной в кредитовом авизо.";
абзац пятый дополнить предложением следующего содержания: "Суммы платежей, поступивших от банков-нерезидентов в адрес кредитной организации и ее клиентов, списываются при наступлении даты валютирования в корреспонденции с банковскими счетами клиентов или соответствующими счетами кредитной организации.";
абзац восьмой пункта 3.45 признать утратившим силу;
в абзаце десятом пункта 3.46 слова ", полученных от операций с ценными бумагами" исключить;
в подразделе "Межбанковские привлеченные и размещенные средства":
в пункте 3.53:
в абзацах втором и третьем слова "корреспондентскими счетами" заменить словами "соответствующими счетами, исходя из порядка, предусмотренного договором";
в абзаце четвертом слово "договору" заменить словом "депозиту";
в абзаце втором пункта 3.56 слова ", а также со счетом по учету доходов" исключить;
1.2.3. в разделе 4 "Операции с клиентами" главы А "Балансовые счета":
в подразделе "Средства на счетах":
в абзаце пятом пункта 4.17 слова ", а также со счетом по учету доходов" исключить;
пункт 4.23 изложить в следующей редакции:
"4.23. Назначение счета: учет средств Федерального фонда обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от Федерального фонда обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.
По кредиту счета отражаются средства:
поступившие в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;
поступившие медицинским учреждениям от Федерального фонда обязательного медицинского страхования, а также от других государственных внебюджетных фондов.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов Федерального фонда обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые Федеральному фонду обязательного медицинского страхования и каждому медицинскому учреждению.";
пункт 4.24 изложить в следующей редакции:
"4.24. Назначение счета: учет средств территориальных фондов обязательного медицинского страхования и средств медицинских учреждений, поступивших от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и от других государственных внебюджетных фондов.
По кредиту счета отражаются средства:
поступившие в территориальные фонды обязательного медицинского страхования, в том числе от других государственных внебюджетных фондов;
поступившие медицинским учреждениям от территориальных фондов обязательного медицинского страхования и страховых медицинских организаций, а также от других государственных внебюджетных фондов.
По дебету счета отражаются средства, перечисленные со счетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования и медицинских учреждений.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета, открываемые каждому фонду и каждому медицинскому учреждению.";
после пункта 4.25 слова "Счет N 40409 "Федеральный экологический фонд" исключить;
пункт 4.26 признать утратившим силу;
пункт 4.38 изложить в следующей редакции:
"4.38. Назначение счета: учет денежных средств, вносимых кандидатами, избирательными объединениями в качестве избирательного залога на специальный счет избирательной комиссии, действующей в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах. Счет пассивный.
По кредиту счета зачисляются средства из избирательных фондов, вносимые кандидатами, избирательными объединениями в качестве избирательного залога в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах.
По дебету счета проводятся суммы возврата средств в избирательные фонды кандидатов, избирательных объединений либо перечисления в доход соответствующего бюджета денежных средств, внесенных или перечисленных в качестве избирательного залога в соответствии с законодательством Российской Федерации о выборах.
В аналитическом учете ведутся лицевые счета по каждой избирательной комиссии и по каждому залогу.";
абзац второй пункта 4.52 подраздела "Депозиты и прочие привлеченные средства" изложить в следующей редакции:
"Совершение операции по счетам N 425 "Депозиты юридических лиц-нерезидентов", N 440 "Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов" производится в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России.";
в подразделе "Кредиты предоставленные, прочие размещенные средства":
в абзаце сорок втором пункта 4.53 цифры "91309" заменить цифрами "91317";
в абзаце втором пункта 4.55 слова ", а также со счетом по учету доходов" исключить;
в подразделе "Прочие активы и пассивы":
в абзацах третьем и пятом пункта 4.56 слова ", по учету доходов" исключить;
в абзаце двадцать третьем пункта 4.57 слова "и по учету накопленного процентного (купонного) дохода по процентным (купонным) долговым обязательствам, уплаченного при приобретении" исключить;
в пункте 4.59:
абзацы первый - девятый изложить в следующей редакции:
"4.59. Назначение счетов: учет обязательств и требований по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям (купля-продажа иностранной валюты за другую иностранную валюту) в наличной и безналичной форме, а также расчетов по срочным сделкам.
Счет N 47407 - пассивный, счет N 47408 - активный.
4.59.1. Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные операции.
По операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли, конверсионным операциям в наличной и безналичной форме суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств в соответствующих валютах отражаются на счетах N 47407, N 47408 во взаимной корреспонденции.
Разницы, возникающие при совершении операций купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионных операций, и определяемые в соответствии с пунктом 4.6 приложения 3 к настоящим Правилам, отражаются на счетах N 47407, N 47408 в корреспонденции со счетами по учету доходов или расходов.
По мере осуществления расчетов по операциям суммы обязательств и требований на получение (уплату) денежных средств списываются со счетов N 47407, N 47408 в корреспонденции с банковскими счетами клиентов, корреспондентскими счетами, счетом по учету кассы, счетами по учету расчетов с валютными и фондовыми биржами, счетами по учету расчетов с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты.
Операции купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные операции могут отражаться без использования счетов N 47407, N 47408 путем прямых бухгалтерских записей по счетам в соответствующих валютах.
Порядок ведения аналитического учета определяется кредитной организацией. При этом аналитический учет должен обеспечивать получение информации по каждой операции.
4.59.2. Срочные сделки.";
абзац одиннадцатый изложить в следующей редакции:
"Срочные сделки купли-продажи иностранной валюты за рубли и конверсионные сделки в наличной и безналичной форме отражаются в порядке, установленном в абзацах втором-четвертом подпункта 4.59.1 настоящего пункта.";
в пункте 5.12:
пятое предложение абзаца первого дополнить словами "и отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с приложением 3 к настоящим Правилам";
седьмое предложение абзаца первого исключить;
1.2.5. в разделе 6 "Средства и имущество" главы А "Балансовые счета":
абзац третий пункта 6.3 подраздела "Участие" дополнить словами "а также реализация долей в корреспонденции со счетом выбытия (реализации) имущества";
в абзаце первом подпункта 6.6.1 пункта 6.6 подраздела "Расчеты с дебиторами и кредиторами" слово "фондов" заменить словами "нераспределенной прибыли";
1.2.6. в абзаце тринадцатом пункта 7.1 раздела 7 "Результаты деятельности" главы А "Балансовые счета" слова "итоговая строка баланса 312.03 "Убытки" заменить словами "строка Баланса 322"; слова "итоговая строка 312.02 "Прибыль" заменить словами "строка Баланса 321";
