Далее указаны соответствия между показателями Отчета и балансовыми счетами, указанными в Положении Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21) (далее - Положение Банка России N 302-П).
V.1. Соответствия указываются между строками Отчета и несколькими группами счетов второго порядка. Группы счетов отделены друг от друга точкой с запятой и обозначены буквами. Внутри каждой группы номера отдельных счетов отделены друг от друга с помощью запятых или тире. В скобках после каждой группы счетов указаны обозначения дополнительных критериев, по которым необходимо отбирать данные, учтенные по всем счетам данной группы.
Например, запись "а) 32102-32107, 32302-32307 (срочные и сберегательные депозиты)" означает, что из полных оборотов и остатков по счетам 32102-32107, 32302-32307 необходимо отобрать обороты и остатки, соответствующие оборотам и остаткам срочных и сберегательных депозитов в соответствии с настоящим Порядком.
Далее приводится расшифровка основных таких обозначений:
(иностранная валюта) | активы (обязательства), выраженные (по данным аналитического учета) в иностранной валюте |
(нерезиденты) | активы (обязательства) только по отношению к нерезидентам |
(краткосрочные) | активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения до 1 года включительно |
(долгосрочные) | активы (обязательства) с первоначальным сроком погашения более 1 года |
(участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосов в управлении) | участие в капитале, обеспечивающее не менее 10 процентов голосов в управлении |
(по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении в их капитале) | активы по отношению к нерезидентам, в капитале которых отчитывающийся банк обладал участием, обеспечивающим не менее 10 процентов голосов в управлении |
(срочные и сберегательные депозиты) | срочные и сберегательные депозиты в соответствии с настоящим Порядком |
(ссуды) | ссуды в соответствии с настоящим Порядком |
(залоговые депозиты) | залоговые депозиты в соответствии с настоящим Порядком |
V.2. Номера счетов служат общим ориентиром для составления разделов 1-3. Для точного заполнения Отчета в соответствии с настоящим Порядком необходимо выяснить детали конкретных операций (например, для разграничения межбанковских депозитов и кредитов) исходя из их группировок по лицевым счетам.
V.3. Отбор данных со счетов ведется по отдельным странам, чтобы обеспечить правильное отнесение данных к отчетам по отдельным странам или группам стран (дальнее зарубежье, страны СНГ).
В приведенных таблицах при отнесении данных по счетам, на которых активы и обязательства группируются по срокам погашения, необходимо исходить из первоначального срока погашения.
Номер строки | Строки подраздела 1А | Счета баланса отчитывающегося банка |
1А1 | Наличная иностранная валюта | а) 20202, 20206, 20207, 20208, 20209 (наличная иностранная валюта) |
1А2 | Чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами | а) 20203, 20206, 20207, 20210 (чеки (в том числе дорожные чеки), выпущенные нерезидентами) |
1АЗ | Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования в банках-нерезидентах | а) 30114, 30119; |
1A4 | Залоговые депозиты и покрытия по аккредитивам в банках-нерезидентах | а) 30211; |
1А5 | Срочные и сберегательные депозиты в банках-нерезидентах (непросроченные) | |
1А5.1 | Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) | а) 32302-32307, 32102-32107, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) |
1A5.2 | Долгосрочные | а) 32308-32309, 32108-32109, 20316 (срочные и сберегательные депозиты) |
1А6 | Ссуды (непросроченные), предоставленные нерезидентам | |
1А6.1 | Краткосрочные | а) 32101, 32110; |
1А6.2 | Долгосрочные | а) 20312, 32108-32109 (ссуды, долгосрочные) |
1А7 | Средства, предоставленные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе с нерезидентами без признания получаемых ценных бумаг | а) 32301-32309, 47301-47307 (средства, предоставленные нерезидентам по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе без признания получаемых ценных бумаг) |
1А8 | Долговые ценные бумаги (непросроченные), эмитированные нерезидентами | |
1А8.1 | Краткосрочные | а) краткосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (краткосрочные); |
1А8.2 | Долгосрочные | а) долгосрочные долговые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50108, 50109, 50110, 50209, 50210, 50211, 50309, 50310, 50311 (долгосрочные); |
1А9 | Участие (акции, паи) в капитале нерезидентов | |
1А9.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | а) долевые ценные бумаги, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708 (кроме привилегированных акций); |
1А9.2 | В форме привилегированных акций | а) привилегированные акции, учитываемые на счетах 50607, 50608, 50707, 50708; |
1А10 | Недвижимое имущество заграничных филиалов и представительств банка | а) 60205; |
1А11 | Просроченная задолженность нерезидентов (активы отчитывающегося банка) | |
1А11.1 | Не погашенный в срок основной долг | а) 32402; |
1А11.2 | Не погашенные в срок проценты | а) 32502; |
1А50 | Прочие требования к нерезидентам | |
1А50.1 | Краткосрочные | а) 47402, 47406, 47408 (нерезиденты, кроме просроченных требований); |
1А50.2 | Долгосрочные | а) 60314 (долгосрочные); |
Номер строки | Строки подраздела 1П | Счета баланса отчитывающегося банка | |
1П1 | Остатки на корреспондентских счетах и депозиты до востребования банков-нерезидентов | а) 20314 (депозиты до востребования банков-нерезидентов); | |
1П2 | Остатки на текущих счетах и депозиты до востребования нерезидентов, кроме банков | а) 40803, 40807, 40813, 40814, 40815; | |
1П3 | Залоговые депозиты нерезидентов и покрытия по аккредитивам, перечисленные нерезидентами | а) 47409, 40902 (нерезиденты); | |
1П4 | Срочные и сберегательные депозиты, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | ||
1П4.1 | Краткосрочные (кроме депозитов до востребования) | а) 31602-31607 (срочные и сберегательные депозиты); | |
1П4.2 | Долгосрочные | а) 31608-31609 (срочные и сберегательные депозиты); | |
1П5 | Ссуды, привлеченные от нерезидентов (непросроченные) | ||
1П5.1 | Краткосрочные | а) 31401-31407, 31410; | |
1П5.2 | Долгосрочные | а) 31408-31409; | |
1П.6 | Средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания передаваемых ценных бумаг | а) 31602-31609, 44002-44007 (средства, привлеченные по операциям, совершаемым с ценными бумагами на возвратной основе от нерезидентов без прекращения признания ценных бумаг) | |
1П7 | Долговые ценные бумаги, выпущенные отчитывающимся банком (непросроченные) и приобретенные нерезидентами | ||
1П7.1 | Краткосрочные | а) 520-523 (нерезиденты, краткосрочные) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка и учтенных по кредиту счета 70601 на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520-523) по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка; | |
1П7.2 | Долгосрочные | а) 520-523 (нерезиденты, долгосрочные) плюс суммы премий, полученных при выпуске ценных бумаг отчитывающегося банка и учтенных по кредиту счета 70601 на дату выпуска ценных бумаг, минус регулирующие проводки (к проводкам по счетам 520-523) по счету 52503 в части начисленного дисконта по ценным бумагам отчитывающегося банка; | |
1П8 | Участие (акции, паи) нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||
1П8.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | а) количество обыкновенных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену обыкновенных акций отчитывающегося банка (для котируемых обыкновенных акций отчитывающегося банка - см.подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка); | |
1П8.2 | В форме привилегированных акций | а) количество привилегированных акций отчитывающегося банка, принадлежащих нерезидентам, умноженное на рыночную цену привилегированных акций отчитывающегося банка (для котируемых привилегированных акций отчитывающегося банка - см.подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка); | |
1П9 | Просроченная задолженность перед нерезидентами (обязательства отчитывающегося банка) | ||
1П9.1 | Не погашенный в срок основной долг | а) 31703, 47602, 47605; | |
1П9.2 | Не погашенные в срок проценты | а) 31803, 47607, 47609; | |
1П.50 | Прочие обязательства перед нерезидентами | ||
1П50.1 | Краткосрочные | а) 40903 (нерезиденты); | |
1П50.2 | Долгосрочные | а) 42614-42615; | |
Номер строки | Строки подраздела 3А | Счета баланса отчитывающегося банка | |
3А1 | Требования к банкам-нерезидентам | ||
3A1.1 | Участие в капитале банков-нерезидентов | ||
3A1.1.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | а) 50607, 50707, 60103 (участие 10 и более процентов голосов в управлении) (кроме привилегированных акций); | |
3A1.1.2 | В форме привилегированных акций | а) 50607, 50707, 60103 (привилегированные акции, по отношению к банкам-нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении, через владение обыкновенными акциями, а также голосующими привилегированными акциями) | |
3А1.2 | Субординированные (бессрочные) кредиты | а) 32109, 32309 (бессрочные ссуды, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении) | |
3А2 | Требования к прочим юридическим лицам - нерезидентам | ||
3А2.1 | Участие в капитале прочих юридических лиц - нерезидентов | ||
3A2.1.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | а) 50608, 50708, 60104 (участие, обеспечивающее 10 и более процентов голосующих акций) (кроме привилегированных акций); | |
3А2.1.2 | В форме привилегированных акций | а) 50608, 50708, 60104 (привилегированные акции, по отношению к прочим юридическим лицам - нерезидентам (кроме банков) с 10 и более процентами голосов в управлении, через владение обыкновенными акциями, а также голосующими привилегированными акциями) | |
3А2.2 | Ссуды предоставленные краткосрочные | а) 20312; | |
3А2.3 | Ссуды предоставленные долгосрочные | а) 20312; | |
3А2.4 | Долговые ценные бумаги краткосрочные | а) 50110, 50211, 50311 (краткосрочные); | |
3А2.5 | Долговые ценные бумаги долгосрочные | а) 50110, 50211, 50311 (долгосрочные); | |
3А2.10 | Прочие краткосрочные требования | а) 60314 (краткосрочные, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении) | |
3А2.11 | Прочие долгосрочные требования | а) 60314 (долгосрочные, по отношению к нерезидентам с 10 и более процентами голосов в управлении) | |
3А3 | Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) нерезидентов, соответствующая доле участия отчитывающегося банка в их капитале | не отражается на балансовых счетах отчитывающегося банка | |
Номер | Строки подраздела 3П | Счета баланса отчитывающегося банка | |
3П1 | Обязательства перед банками-нерезидентами | ||
3П1.1 | Участие банков-нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||
3П1.1.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акции) | соответствие то же, что и для строки 1П8.1, в части вложений банков-нерезидентов, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см.подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка) | |
3П1.1.2 | В форме привилегированных акций | соответствие то же, что и для строки 1П8.2, в части вложений банков-нерезидентов, каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см. подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка) | |
3П1.2 | Субординированные (бессрочные) кредиты | а) 31609 (субординированные кредиты) | |
3П2 | Обязательства перед прочими нерезидентами | ||
3П2.1 | Участие прочих нерезидентов в капитале отчитывающегося банка | ||
3П2.1.1 | В форме обыкновенных акций, долей, паев и прочего участия (кроме привилегированных акций) | соответствие то же, что и для строки 1П8.1, в части вложений прочих нерезидентов (кроме банков), каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см.подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка) | |
3П2.1.2 | В форме привилегированных акций | соответствие то же, что и для строки 1П8.2, в части вложений прочих нерезидентов (кроме банков), каждый из которых по состоянию на начало и (или) конец периода обладал участием в капитале отчитывающегося банка, обеспечивавшим не менее 10 процентов голосов в управлении (см.подпункт II.9.12 пункта II.9 настоящего Порядка) | |
3П2.2 | Субординированные (бессрочные) кредиты | а) 44007 (субординированные кредиты) | |
3П3 | Часть нераспределенной прибыли отчетного периода (после распределения прибыли или объявления дивидендов) отчитывающегося банка, соответствующая доле участия нерезидентов в его капитале | сумма оборотов по счетам 70601, 70605, 70701, 70705 за данный отчетный период минус сумма оборотов по счетам 705 (в части дивидендов и налоговых начислений), 70606, 70610, 70706, 70710 за тот же период. Результат вычитания, пересчитанный в долларовый эквивалент, умножается на долю в капитале отчитывающегося банка, которую в нем составляет участие нерезидентов, каждый из которых обладал не менее 10 процентами голосов в управлении | |
V.4. В случае внесения изменений в Положение Банка России N 302-П в части счетов, касающихся операций с нерезидентами, при подготовке Отчета указанные счета следует учитывать в соответствии с общими принципами заполнения данного Отчета.