I.11. Правила пересчета оборотов в доллары США
Для пересчета оборотов в доллары США каждый оборот пересчитывается в доллары США по кросс-курсу Банка России на дату его осуществления или по курсу, который фактически имел место при его осуществлении, а полученные значения суммируются. Обороты по обезличенным металлическим счетам, на которых учитываются требования и обязательства, выраженные в массе драгоценных металлов, пересчитываются в доллары США путем пересчета в доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России на дату осуществления этих оборотов.
Указанный порядок пересчета оборотов в доллары США применяется для пересчета:
изменений активов и обязательств в результате операций, отражаемых в графе 2 разделов 1, 3 и 4;
прочих изменений активов, отражаемых в графе 4 разделов 1, 3 и 4;
начисленных процентов и доходов по участию в капитале, отражаемых в графе 6 разделов 1, 3 и 4;
показателей 3А3 и 3П3 раздела 3.
I.12. Правила пересчета остатков (позиций) в доллары США
Все остатки по состоянию на начало отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на начало отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 1 раздела 1;
данные в графе 1 раздела 2;
данные в графе 1 раздела 3;
данные в графе 1 раздела 4,
Все остатки по состоянию на конец отчетного периода пересчитываются в доллары США по кросс-курсам Банка России по состоянию на конец отчетного периода. Таким способом пересчитываются:
данные в графе 5 раздела 1;
данные в графе 2 раздела 2;
данные в графе 5 раздела 3;
данные в графе 5 раздела 4;
все данные в разделе 5.
Остатки по обезличенным металлическим счетам по состоянию на начало или конец отчетного периода переоцениваются в доллары США путем пересчета в доллары США массы драгоценных металлов по учетной цене Банка России (выраженной в российских рублях) через официальный курс доллара США по отношению к рублю, установленный Банком России, по состоянию на начало или конец отчетного периода соответственно.
Правила отнесения активов и обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
I.13. Правила отнесения активов к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Требование к дебитору-нерезиденту (иностранный актив) отражается в отчете для той страны (или группы стран, в которую она входит), резидентом которой являлся этот дебитор, вне зависимости от вида валютного выражения этого требования и вне зависимости от того, у резидента какой страны оно было приобретено.
Пример 1. Отчитывающийся банк размещает депозит в долларах США на сумму 100 млн.долларов в банке-нерезиденте на территории Германии. Эта операция должна быть показана в отчете с Германией (и в отчете по странам дальнего зарубежья).
Пример 2. У резидента Казахстана в отчетном периоде отчитывающимся банком приобретается 1 млн.гривен. Это приобретение должно быть показано в отчете для Украины (и в отчете по странам СНГ), так как наличные гривны являются обязательством резидента Украины (Национального банка Украины).
I.14. Правила отнесения обязательств к группе стран (дальнее зарубежье и страны СНГ) и отдельным странам
Обязательство отчитывающегося банка перед кредитором-нерезидентом (иностранное обязательство) отражается в отчете для той страны (или группы стран), резидентом которой этот кредитор являлся, вне зависимости от вида валютного выражения этого обязательства и вне зависимости от того, резиденту какой страны оно было первоначально продано.
Пример. В отчетном периоде резиденты стран СНГ приобретают у резидентов на вторичном рынке выраженные в рублях обязательства отчитывающегося банка, выпущенные в предыдущем отчетном периоде на внутреннем рынке и размещенные только среди резидентов. В отчете за данный период эта операция должна быть показана как увеличение иностранных обязательств отчитывающегося банка, причем в отчете по странам СНГ. Аналогично если в следующем отчетном периоде резиденты стран СНГ будут перепродавать эти обязательства резидентам дальнего зарубежья, то в отчете по странам СНГ необходимо будет показать снижение обязательств отчитывающегося банка, а в отчете по странам дальнего зарубежья - симметричное увеличение обязательств.