9.12. Назначение счета: учет сумм расчетных документов, не оплаченных своевременно при отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика. Счет активный.
По дебету счета проводятся суммы расчетных документов, не оплаченных со счета плательщика при наступлении срока платежа, в корреспонденции со счетами NN 90901, 99999.
По кредиту счета списываются суммы оплаченных и отозванных расчетных документов в корреспонденции со счетом N 99999 либо со счетом N 90901 при получении решения о приостановлении операций по счету клиента (абзац дополнен с 1 января 2008 года указанием Банка России от 11 октября 2007 года N 1893-У - см. предыдущую редакцию).
В аналитическом учете ведутся картотеки и лицевые счета, открываемые на каждого плательщика.