ПРИКАЗ
от 5 декабря 2006 года N САЭ-3-06/829@
Об утверждении порядка направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе и форм соответствующих запросов *
(с изменениями на 13 июля 2011 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 14 октября 2012 года на основании
приказа ФНС России от 25 июля 2012 года N ММВ-7-2/518@
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 17 февраля 2011 года N ММВ-7-2/169@ (Российская газета, N 75, 08.04.2011);
приказом ФНС России от 13 июля 2011 года N ММВ-7-2/438@ (Российская газета, N 198, 07.09.2011).
____________________________________________________________________
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 18 сентября 2011 года приказом ФНС России от 13 июля 2011 года N ММВ-7-2/438@. - См. предыдущую редакцию.
В соответствии с пунктом 3 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 2006, N 31 (ч.I), ст.3436)
приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Порядок направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе согласно приложению 1 к настоящему Приказу (пункт в редакции, введенной в действие с 18 сентября 2011 года приказом ФНС России от 13 июля 2011 года N ММВ-7-2/438@, - см. предыдущую редакцию);
1.2. форму запроса о предоставлении справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 2 к настоящему приказу;
1.3. форму запроса о предоставлении справки об остатках денежных средств на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 3 к настоящему приказу;
1.4. форму запроса о предоставлении выписки (выписок) по операциям на счете (счетах) организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) согласно приложению 4 к настоящему приказу.
2. Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести до нижестоящих налоговых органов настоящий приказ и обеспечить его применение.
3. Контроль исполнения настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы Т.В.Шевцову.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
А.Э.Сердюков
Зарегистрировано
в Министерстве юстиции
Российской Федерации
17 января 2007 года,
регистрационный N 8759
Порядок направления налоговым органом запросов в банк о наличии счетов в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, о предоставлении выписок по операциям на счетах организаций (индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты) на бумажном носителе *
(с изменениями на 13 июля 2011 года)
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 18 сентября 2011 года приказом ФНС России от 13 июля 2011 года N ММВ-7-2/438@. - См. предыдущую редакцию.
1. Запрос на бумажном носителе вручается налоговым органом под расписку представителю банка или направляется налоговым органом в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.
При вручении запроса налогового органа под расписку представителю банка отметка представителя банка о получении запроса проставляется на копии запроса, которая возвращается должностному лицу налогового органа, вручившему запрос.
2. Датой получения запроса налогового органа является:
- для запроса, врученного под расписку представителю банка, - дата, указанная в расписке (отметке) представителя банка о принятии запроса;
- для запроса, направленного в банк заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата, указанная в уведомлении о вручении.
3. Запрос представляется в банк налоговым органом на бланке налогового органа, подписывается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа и заверяется печатью налогового органа.
Бланк налогового органа | Наименование банка | |||||||||||||||||||||||||||||||
Адрес места нахождения | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Запрос о предоставлении справки о наличии счетов в банке | ||||||||||||||||||||||||||||||||
В соответствии с пунктами 2 и 4 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации | ||||||||||||||||||||||||||||||||
в связи с | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(мотивировочная часть запроса) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Вам необходимо представить в отношении | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование организации (ФИО индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет)) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
ИНН | КПП | |||||||||||||||||||||||||||||||
Справку о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский | ||||||||||||||||||||||||||||||||
кабинет) по состоянию на | " | " | 20 | г. | ||||||||||||||||||||||||||||
Данную справку необходимо представить в течение трех дней со дня получения настоящего запроса в | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(наименование налогового органа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
по адресу: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(адрес налогового органа) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Контактный телефон должностного лица налогового органа: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Непредставление банком справок (выписок) по операциям и счетам в налоговый орган в соответствии с пунктом 2 статьи 86 Налогового кодекса Российской Федерации влечет ответственность банков предусмотренную статьей 135.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и ответственности должностных лиц банков, предусмотренную частью 1 статьи 15.6 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Руководитель | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(заместитель | ||||||||||||||||||||||||||||||||
руководителя) | (Ф.И.О.) | (подпись) | (дата) | |||||||||||||||||||||||||||||
налогового | ||||||||||||||||||||||||||||||||
органа | ||||||||||||||||||||||||||||||||
М.П. | ||||||||||||||||||||||||||||||||
Запрос о предоставлении справки о наличии счетов в банке у организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) получил: | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(Ф.И.О., должность представителя банка, полное наименование банка) | ||||||||||||||||||||||||||||||||
(подпись) | (дата) |
В мотивировочной части запроса указывается одно или несколько из следующих оснований:
а) вынесение решения о взыскании налога (сбора, пени, штрафа);
б) принятие решений о приостановлении операций или об отмене приостановления операций по счетам организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет);
в) проведение в отношении организации (индивидуального предпринимателя, нотариуса, занимающегося частой практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет) мероприятий налогового контроля (например: проведение в отношении налогоплательщика выездной (повторной выездной) налоговой проверки, камеральной налоговой проверки; истребование документов (информации) о проверяемом налогоплательщике, плательщике сборов и налоговом агенте или информации о конкретных сделках; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных фактическим отсутствием налогоплательщика по адресу, указанному в учредительных документах; проведение в отношении налогоплательщика мероприятий налогового контроля, вызванных непредставлением налогоплательщиком в установленные сроки документов, предусмотренных законодательством о налогах и сборах; осуществление иных целей и задач налогового контроля).
В соответствующих полях формы запроса указываются следующие сведения:
а) полное наименование банка, в который представляется запрос, адрес его места нахождения, ИНН, КПП, БИК;
б) полное наименование организации, в отношении которой истребуется справка, ее ИНН, КПП / фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя (нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет), в отношении которого истребуется справка, его ИНН;
в) дата, по состоянию на которую запрашивается справка;
г) наименование и адрес налогового органа, направляющего запрос, в адрес которого должна быть представлена запрашиваемая справка;
д) контактный телефон должностного лица налогового органа.