ПИСЬМО
от 17 августа 2005 года N 04-07-05/36-3190
О дополнениях и разъяснениях некоторых положений Указаний по форме представления входящих в файл показателей, составляющих информацию из долговых книг, предназначенную для передачи Министерству финансов Российской Федерации в электронном виде
Министерство финансов Российской Федерации сообщает о необходимости представления субъектами Российской Федерации информации о долговых обязательствах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в соответствии с Порядком передачи Министерству финансов Российской Федерации информации о долговых обязательствах, отраженных в государственной долговой книге субъекта Российской Федерации и муниципальных долговых книгах муниципальных образований, утвержденным приказом Минфина России от 21 декабря 2004 года N 119н (далее - Порядок).
Указания по форме представления входящих в файл показателей, составляющих информацию из долговых книг, предназначенную для передачи Министерству финансов Российской Федерации в электронном виде, утверждены приказом Министерства финансов Российской Федерации от 10 июня 2005 года N 71н (далее - Указания).
В целях унификации представляемой информации о долговых обязательствах субъектов Российской Федерации и муниципальных образований Министерство финансов Российской Федерации считает необходимым разъяснить некоторые положения Указаний.
1. В случае осуществления одного или нескольких дополнительных выпусков ценных бумаг (к уже существующему выпуску), по каждому из них представляется информация по следующим графам:
- графа 7 - нормативный правовой акт, которым утверждено решение о дополнительном выпуске ценных бумаг (постановление, распоряжение, приказ, решение), наименование органа, принявшего этот акт, дата принятия акта в формате ДД.ММ.ГГ и номер акта (без символа "N ") - например,
"решение Администрации г.Томска 25.09.05 11976-РА";
- графа 10 - объявленный эмитентом в решении о дополнительном выпуске ценных бумаг объем дополнительного выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости в рублях (в цифрах без разделения разрядов) - например,
"11000000";
- графа 11 - дата фактического начала размещения дополнительного выпуска ценных бумаг в формате ДД.ММ.ГГ - например,
"17.07.05.".
Размещенный на отчетную дату объем выпуска ценных бумаг (графа 13), сумма выплаченного купонного дохода (графа 21), сумма дисконта, выплаченного при погашении (выкупе) ценных бумаг (графа 22), общая сумма расходов на обслуживание облигационного займа (графа 23), объем долга по ценным бумагам по номинальной стоимости (графа 24) включают в том числе соответствующие суммы дополнительного(ых) выпуска(ов) ценных бумаг.
2. По пункту 2.5 Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 6, в случае государственной регистрации изменений в условия эмиссии и обращения ценных бумаг субъекта Российской Федерации или муниципальных ценных бумаг, указывается дата государственной регистрации в формате ДД.ММ.ГГ - например,
"24.07.03".
3. По пункту 2.6 Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 7, отметим, что в упомянутой графе указывается нормативный правовой акт, которым эмитент утвердил решение о выпуске (эмиссии) ценных бумаг.
4. По пунктам 2.13, 2.14, 2.19, 2.20 Указаний, где разъясняются формы заполнения граф 14, 15, 20, 21 необходимо представлять соответствующую информацию отдельно по каждому купонному периоду.
5. По пунктам 2.11-2.15, 2.19-2.21, 2.23 Указаний, где разъясняются формы заполнения граф 12-16, 20-22, 24, в случае размещения до вступления в силу Федерального закона от 29 июля 1998 года N 136-ФЗ "Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг" выпуска ценных бумаг частями (траншами, сериями) с разными датами погашения, необходимо представлять соответствующую информацию отдельно по каждой части (траншу, серии) выпуска.
6. По пункту 2.14 Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 15, отметим, что купонный доход в расчете на одну облигацию необходимо указывать в рублях с копейками.
7. По пункту 2.15 Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 16, отметим, что дисконт в расчете на одну облигацию представляет собой среднюю арифметическую величину, рассчитанную как разница между объемом размещенного выпуска облигаций по номинальной стоимости и полученной от продажи облигаций выручкой (рассчитанной с учетом положений статьи 113 Бюджетного кодекса Российской Федерации), деленная на количество проданных облигаций, и указывается в рублях с копейками - например,
"150,95".
8. По пунктам 2.16-2.18 Указаний, где разъясняется форма заполнения граф 17-19, в случае, если эмитентом ценных бумаг не заключался договор с генеральным агентом (агентом) по размещению ценных бумаг или регистратором/депозитарием или организатором торговли на рынке ценных бумаг, в соответствующих графах необходимо указывать символ "-".
9. По пункту 2.22 Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 23, отметим, что общая сумма расходов на обслуживание облигационного займа включает в том числе сумму выплаченного купонного дохода (графа 21) и/или сумму дисконта, выплаченного при погашении (выкупе) ценных бумаг (графа 22).
По пункту 3.1 Указаний, где разъясняется форма заполнения графы 2:
в случае, если был заключен дополнительный договор/соглашение к основному договору/соглашению о получении кредита, а также в случае заключения мирового соглашения при исполнении судебного решения, в данной графе указываются дата в формате ДД.ММ.ГГ и номер основного договора/соглашения, на основании которого возникло долговое обязательство по кредиту, и дополнительного договора/соглашения или мирового соглашения. В случае заключения нескольких дополнительных договоров/соглашений, указываются договора/соглашения, действующие на отчетную дату - например,