15. В технологию валютного контроля, основанную на применении ПС, включаются возмездные поставки товаров по внешнеэкономическим договорам (сделкам), на которые в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации распространяется требование об оформлении ПС.
На основании пункта 1 статьи 131 Кодекса и в соответствии с приказом N 1022 при проведении документального контроля уполномоченное должностное лицо проверяет наличие следующих документов:
1) ПС, оформленного в установленном порядке*;
________________
* При декларировании товаров путем подачи ГТД необходимость представления ПС определяется в соответствии с приложением 2 к Методическим рекомендациям.
2) разрешение Банка России на открытие счета за рубежом, если расчеты по внешнеэкономическому договору (сделке) осуществляются через счет резидента в банке за рубежом*;
________________
* Открытие указанных счетов в банках, расположенных на территориях иностранных государств, являющихся членами Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) или Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ) до 18.06.2005 осуществляется на основании разрешения Банка России, а после указанной даты - в уведомительном порядке в соответствии с частью 1 статьи 12, частью 1 (пункт 2) и частью 2 статьи 26 Закона.
3) разрешение Банка России или уполномоченного органа на проведение валютной операции, связанной с движением капитала, реквизиты которого указаны в ПС*.
________________
* С учетом положений части 3 статьи 5 и статьи 28 Закона.
16. При принятии решения о необходимости представления декларантом ПС и заявления его реквизитов в таможенной декларации необходимо учитывать следующее.
1) Порядок (правила) оформления ПС установлены Инструкцией N 117-И.
2) В связи с тем, что Порядком оформления паспортов сделок, установленным Инструкцией N 117-И, отдельного указания в ПС даты его оформления не предусмотрено (месяц и год оформления ПС указываются в первой части номера ПС), указание в графе 28 ГТД под номером 1 даты оформления ПС не требуется*.
________________
* При представлении переоформленного ПС в связи с изменением ранее использовавшихся при его оформлении сведений в качестве даты ПС по желанию декларанта в ГТД может быть заявлена указанная в ПС дата его переоформления.
3) В соответствии с пунктом 1 приказа N 1377 и Инструкцией о порядке заполнения грузовой таможенной декларации представление ПС и указание его реквизитов (номера и даты) в ГТД требуется при помещении товаров под заявляемый таможенный режим, если перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации либо изменение их таможенного режима осуществляется на основании договора (в счет исполнения обязательств по договору), на который в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации распространяется требование об оформлении ПС.
4) В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции N 117-И требование об оформлении ПС распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных валютным законодательством Российской Федерации, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России, за вывозимые с таможенной территории Российской Федерации или ввозимые на таможенную территорию Российской Федерации товары, а также выполняемые работы, оказываемые услуги, передаваемую информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, по внешнеэкономическому договору, заключенному между резидентом (юридическим лицом и физическим лицом - индивидуальным предпринимателем) и нерезидентом.
Таким образом, требование об оформлении ПС не распространяется на:
- договоры, по которым расчеты осуществляются через счета резидентов, открытые в Банке России (ГУ РКЦ Банка России), поскольку подразделения Банка России не являются уполномоченными банками;
- договоры, предусматривающие поставку товаров по государственному кредиту либо в счет погашения государственного кредита, учет валютных операций по которым осуществляет уполномоченный банк, ведущий в соответствии с международным договором с участием Российской Федерации соответствующий кредитный счет, не являющийся счетом экспортера (импортера)*;
________________
* Управление государственным долгом Российской Федерации согласно постановлению Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329 "О Министерстве финансов Российской Федерации" осуществляет Минфин России.
- договоры, заключенные и оплачиваемые за счет средств займов Международного банка реконструкции и развития (МБРР) и Европейского банка реконструкции и развития (ЕБРР) на основании письменного подтверждения организации, уполномоченной Минфином России информировать таможенные органы о таких договорах*;
________________
* Списки конечных пользователей по займам и грантам МБРР и ЕБРР, а также организаций, уполномоченных представлять в таможенные органы информацию о контрактах, финансируемых за счет средств указанных займов, и копии карточек с образцами подписей организаций и подписей лиц, уполномоченных подписывать справки о контрактах, финансируемых за счет средств займов и грантов МБРР и ЕБРР, доводятся до таможенных органов УВК в соответствии с информацией Минфина России.