1. Методические рекомендации предназначены для использования должностными лицами таможенных органов при осуществлении валютного контроля и контроля за исполнением внешнеторговых бартерных сделок (далее - валютный контроль) в соответствии с актами таможенного законодательства и правовыми актами Российской Федерации в области таможенного дела (далее - правовые акты), а также актами валютного законодательства Российской Федерации и актами органов валютного регулирования (далее - валютное законодательство Российской Федерации) и законодательства в области государственного регулирования внешнеторговой деятельности в части регулирования внешнеторговых бартерных сделок (далее - законодательство в области регулирования внешнеторговых бартерных сделок) и направлены на формализацию валютного контроля, осуществляемого таможенными органами при таможенном оформлении товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации.
2. Методические рекомендации разработаны в соответствии с:
- Таможенным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 22, ст.2066; N 52 (ч.I), ст.5038; 2004, N 27, ст.2711; N 34, ст.3533; N 46 (ч.1), ст.4494) (далее - Кодекс);
- Федеральным законом от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.4859; 2004, N 27, ст.2711) (далее - Закон);
- Федеральным законом от 08.12.2003 N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.4850; 2004, N 35, ст.3607) (далее - Федеральный закон N 164-ФЗ);
- Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 1, ст.1; N 44, ст.4295; 2003, N 27, ст.2700, 2708, 2717; N 46, ст.4434; N 50, ст.4847, 4855; 2004, N 31, ст.3229; N 34, ст.3529, 3533; 2005, N 1, ст.9, 13) (далее - КоАП России);
- Указом Президента Российской Федерации от 18.08.96 N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок"* (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 35, ст.4141);
________________
* Действует в части, не противоречащей Федеральному закону N 164-ФЗ.
- Порядком оформления и учета паспортов бартерных сделок, утвержденным 03.12.96 МВЭС России N 10-83/3225, ГТК России N 01-23/21497 и Минфином России N 01-14/197 (зарегистрирован Минюстом России 17.12.96, рег. N 1213);
- Положением об осуществлении контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих перемещение товаров через таможенную границу Российской Федерации, утвержденным ГТК России 11.04.97 N 01-23/6678, МВЭС России 09.04.97 N 10-83/1355 и ВЭК России 02.04.97 N 07-26/768 (зарегистрировано Минюстом России 27.05.97, рег. N 1315);
- Положением о порядке осуществления на территории Российской Федерации контроля и учета внешнеторговых бартерных сделок, предусматривающих выполнение работ, предоставление услуг и результатов интеллектуальной деятельности, выраженных в материально-вещественной форме, утвержденным 28.05.97 ВЭК России N 07-26/3226, МВЭС России N 10-832007 и ГТК России N 01-23/10035 (зарегистрировано Минюстом России 30.06.97, рег. N 1338);
- приказом ГТК России от 26.11.2002 N 1265 "Об осуществлении таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу Российской Федерации в счет исполнения внешнеэкономических договоров, предусматривающих товарообменные операции" (зарегистрирован Минюстом России 16.01.2003, рег. N 4123) (далее - приказ N 1265);
- приказом ГТК России от 23.08.2002 N 900 "О классификаторах и перечнях нормативно-справочной информации, используемых для таможенных целей" (в соответствии с письмом Минюста России от 23.09.2002 N 07/8827-ЮД не нуждается в государственной регистрации) (далее - приказ N 900);
- приказом ГТК России от 21.08.2003 N 915 "Об утверждении Инструкции о порядке заполнения грузовой таможенной декларации" (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2003, рег. N 5060) (далее - Инструкция о порядке заполнения грузовой таможенной декларации);
- приказом ГТК России от 16.09.2003 N 1022 "Об утверждении перечня документов и сведений, необходимых для таможенного оформления товаров в соответствии с выбранным таможенным режимом" (зарегистрирован Минюстом России 13.10.2003, рег. N 5171) (далее - приказ N 1022);
- приказом ГТК России от 03.12.2003 N 1377 "О представлении паспорта сделки при декларировании и выпуске товаров" (зарегистрирован Минюстом России 08.01.2004, рег. N 5388) (далее - приказ N 1377);
- Инструкцией Банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" ("Вестник Банка России" от 18.06.2004, N 36; зарегистрирована Минюстом России 17.06.2004, рег. N 5859) (далее - Инструкция N 117-И);
- приказом ГТК России от 28.06.2004 N 750дсп "Об утверждении Инструкции о действиях должностных лиц таможенных органов при применении системы управления рисками".
3. При осуществлении функций валютного контроля при проведении документального контроля должностные лица таможенных органов, в должностные обязанности которых в соответствии с должностными инструкциями (должностными регламентами) входят конкретные функции, права и обязанности по осуществлению таможенного оформления и таможенного контроля товаров (далее - уполномоченное должностное лицо), осуществляют:
1) проверку наличия документов, необходимых для целей валютного контроля;
2) проверку соответствия условий внешнеэкономических договоров (сделок) и иных документов, на основании которых производится таможенное оформление, требованиям валютного законодательства Российской Федерации и правовым актам, а также законодательства в области регулирования внешнеторговых бартерных сделок;
3) проверку соблюдения порядка оформления паспорта сделки (далее - ПС), представленного при таможенном оформлении;
4) проверку соответствия сведений, заявленных в таможенной декларации, информации, содержащейся в документах, представленных для осуществления валютного контроля;
5) передачу в подразделение таможни, выполняющее функции валютного контроля, сведений о предполагаемых нарушениях валютного законодательства, в том числе, не входящих в компетенцию таможенных органов.
4. Для реализации функций, предусмотренных пунктом 3 Методических рекомендаций, уполномоченное должностное лицо осуществляет следующие действия: