66. По строке 01 показывается объем прибыли (убытка) до налогообложения, полученный организацией за отчетный период, то есть конечный финансовый результат, выявленный на основании бухгалтерского учета всех хозяйственных операций организации. Складывается из суммы финансового результата от продажи товаров, продукции, работ и услуг, основных средств, иного имущества, а также прочих операционных и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям. Строка 01 соответствует показателю "Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный период" формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках".
По строке 02 отражаются сведения о прибыли (убытке) до налогообложения за соответствующий период предыдущего года. Данные приводятся в соответствии с учетной политикой, принятой в текущем отчетном периоде, но без пересчета в цены отчетного года, то есть в ценах, действовавших в соответствующем периоде предыдущего года. Строка 02 соответствует показателю "Прибыль (убыток) до налогообложения за аналогичный период предыдущего года" формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках".
Организации, занимающиеся сельскохозяйственным производством, строки 01, 02 раздела заполняют ежеквартально.
Данные по счетам бухгалтерского учета расчетов организации с другими организациями и гражданами в отчетности приводятся в развернутом виде: по счетам аналитического учета, по которым имеется дебетовое сальдо - в составе дебиторской задолженности, по которым имеется кредитовое сальдо - в составе кредиторской задолженности.
67. По строкам 03-12 по графе 1 отражается дебиторская задолженность данной организации, по графе 2 - в том числе просроченная, то есть задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором.
68. По строке 03 показывается задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, работы и услуги; в том числе задолженность, обеспеченная векселями полученными; задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами; суммы уплаченных другим организациям авансов по предстоящим расчетам в соответствии с заключенными договорами; задолженность по расчетам с прочими дебиторами, включающая в себя задолженность финансовых и налоговых органов (в т.ч. по переплате по налогам, сборам и прочим платежам в бюджет); задолженность работников организации по предоставленным им ссудам и займам за счет средств этой организации или кредита (ссуды на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение и благоустройство садовых участков, беспроцентные ссуды молодым семьям на улучшение жилищных условий или обзаведение домашним хозяйством и т.д.); задолженность подотчетных лиц; поставщиков по недостачам товарно-материальных ценностей, обнаруженным при приемке; задолженность по государственным заказам, федеральным программам за поставленные товары, работы и услуги, а также штрафы, пени и неустойки, признанные должником или по которым получены решения суда (арбитражного суда) или другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие решения об их взыскании и отнесенные на финансовые результаты организации. Для заполнения этой строки используют аналитические данные к счетам бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации раздела 6 "Расчеты", кроме счетов 66, 67.
Строка 03 графа 1 соответствует сумме строк 230 и 240 по графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".
По строке 05 отражается задолженность покупателей и заказчиков за отгруженные товары, выполненные работы и оказанные услуги, по которым признаны доходы в установленном порядке, в том числе задолженность по расчетам с покупателями и заказчиками за товары, выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченная полученными векселями и т.п. (счета 62, 76, 63). Строка 05 графа 1 соответствует сумме показателей, характеризующих задолженность покупателей и заказчиков, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты и в течение 12 месяцев после отчетной даты, предусмотренных в разделе II в графе 4 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".
По строке 06 отражается задолженность покупателей и заказчиков за товары, выполненные работы и оказанные услуги, обеспеченная векселями полученными (счет 62).
По строке 07 приводится задолженность по государственным заказам и федеральным программам за поставленные товары, работы и услуги.
Строки 08-11 заполняются только субъектами естественных монополий, информация о которых содержится в Реестре субъектов естественных монополий, в отношении которых осуществляются государственное регулирование и контроль (Временное положение о Реестре утверждено приказом Федеральной службы по тарифам от 26.08.2004 N 59), и деятельность которых регулируется в соответствии со статьей 4 главы 1 Федерального закона от 17.08.95 N 147-ФЗ "О естественных монополиях" в следующих сферах:
транспортировка газа по трубопроводам;
железнодорожные перевозки;
услуги по передаче электрической энергии;
услуги по оперативно-диспетчерскому управлению в электроэнергетике;
услуги по передаче тепловой энергии.
В соответствии со статьей 3 главы 1 указанного Федерального закона:
субъект естественной монополии - хозяйствующий субъект (юридическое лицо), занятый производством (реализацией) товаров в условиях естественной монополии;
потребитель - физическое или юридическое лицо, приобретающее товар, производимый (реализуемый) субъектом естественной монополии.
Из общей суммы задолженности покупателей и заказчиков:
По строке 08 отчитывающиеся организации, относящиеся к субъектам естественных монополий, показывают задолженность организаций-потребителей за железнодорожные перевозки.
По строке 09 отчитывающиеся организации, относящиеся к субъектам естественных монополий, показывают задолженность организаций-потребителей за поставку газа (транспортировка газа по трубопроводам).
По строке 10 отчитывающиеся организации, относящиеся к субъектам естественных монополий, показывают задолженность организаций-потребителей за поставку электроэнергии.
По строке 11 отчитывающиеся организации, относящиеся к субъектам естественных монополий, показывают задолженность организаций-потребителей за поставку тепловой энергии.
Строки 08-11 заполняются отчитывающимися организациями с квартальной периодичностью.
По строке 12 отражается дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты. Строка 12 графа 1 соответствует строке 240 формы N 1 "Бухгалтерский баланс".
69. По строкам 13-25 по графе 1 отражается кредиторская задолженность данной организации, по графе 2 - в том числе просроченная задолженность.
По строке 13 показывается задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками за поступившие материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги, в том числе задолженность, обеспеченная векселями выданными; задолженность по расчетам с дочерними и зависимыми обществами по всем видам операций; с рабочими и служащими по оплате труда, представляющую собой начисленные, но не выплаченные суммы оплаты труда; задолженность по отчислениям на государственное социальное страхование, пенсионное обеспечение и медицинское страхование работников организации, задолженность по всем видам платежей в бюджет и внебюджетные фонды; задолженность организации по платежам по обязательному и добровольному страхованию имущества и работников организации и другим видам страхования, в которых организация является страхователем; авансы полученные, включающие сумму полученных авансов от сторонних организаций по предстоящим расчетам по заключенным договорам, а также штрафы, пени и неустойки, признанные организацией или по которым получены решения суда (арбитражного суда) или другого органа, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации право на принятие решения об их взыскании и отнесенные на финансовые результаты организации, непогашенные суммы заемных средств, подлежащие погашению в соответствии с договорами.