О внесении изменений в Указание Банка России от 16 января 2004 года N 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" (утратило силу с 01.01.2010)
ПОРЯДОК
составления и представления отчетности по форме 0409110
"Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета
о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса
(публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая
форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой
устойчивости кредитных организаций"
1. Отчетность по форме N 0409110 "Расшифровки отдельных балансовых счетов и символов отчета о прибылях и убытках для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма), отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) и расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций" (далее - Отчет) составляется кредитной организацией на 1-е число месяца, следующего за отчетным, и представляется в территориальное учреждение Банка России:
кредитными организациями, не имеющими филиалов, - не позднее 7-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным периодом;
кредитными организациями, имеющими филиалы, - не позднее 8-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным;
многофилиальными кредитными организациями - не позднее 5-го числа второго месяца, следующего за отчетным.
2. На внутриквартальные отчетные даты Отчет заполняется только по Разделу I "Расшифровки балансовых счетов, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма)".
3. Расшифровки формируются в течение отчетного года нарастающим итогом.
4. Наращение процентных, дисконтных, купонных доходов следует производить только по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, классифицированным в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 26 апреля 2004 года, N 5774 ("Вестник Банка России" от 7 мая 2004 года N 28) (далее - Положение Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П) как I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) и по другим видам активов, классифицированным в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года, N 4922 ("Вестник Банка России" от 6 августа 2003 года N 45) (далее - Положение Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П) как I группа риска.
В случае если активы на конец отчетного периода (квартала) текущего отчетного года были классифицированы по сравнению с предыдущей отчетной (квартальной) датой в более низкую категорию качества (2-ю и ниже), то объем расшифровки подлежит уменьшению на сумму процентных (купонных, дисконтных) доходов по активам, наращенным в прошлом отчетном периоде текущего отчетного года.
Объем расшифровки увеличивается на сумму наращенных (полученных) в последующие отчетные периоды отчетного года доходов (расходов), относящихся к операциям отчетного периода.
Для расчета наращенных (накопленных) сумм процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям используется формула:
где:
Н - наращенные (накопленные) доходы;
N - номинальная стоимость учтенного векселя;
K - покупная стоимость учтенного векселя;
Р - суммы процентных выплат (доходов), начисленные на весь период действия векселя;
Т - количество дней от приобретения до погашения векселя;
D - количество дней, прошедших после приобретения векселя до отчетной даты.
5. Расшифровки, приведенные в Разделе III Отчета, ориентированы на реализацию принципа разделения отчетных периодов и метод начисления при определении финансового результата.
6. При заполнении Отчета используются следующие группировки балансовых счетов:
Номер п/п | Код обозначения расшифровки | Определение расшифровки |
1 | 2 | 3 |
Раздел I. Расшифровки балансовых счетов, используемые для формирования бухгалтерского баланса (публикуемая форма) | ||
1 | А10702/17 | балансовый счет N 10702 в части фондов, предназначенных для премий и социальных выплат |
2 | А30126/3 | балансовый счет N 30126 в части резервов на возможные потери по остаткам средств на корреспондентских счетах "Ностро", сформированных в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П |
3 | А40109/5.3 | балансовый счет N 40109 в части задолженности клиентов по предоставленному финансированию по отдельным государственным программам за счет средств федерального бюджета на возвратной основе при отсутствии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера |
4 | А40109/9 | балансовый счет N 40109 в части начисленных процентов за пользование средствами федерального бюджета, выделенными на возвратной основе по отдельным государственным программам, при наличии в соглашении (договоре), заключенном между кредитной организацией и Министерством финансов Российской Федерации и (или) соответствующим министерством (ведомством) Российской Федерации, условия о том, что кредитная организация выполняет исключительно агентские функции или функции комиссионера |
5 | А50205/6.1 | балансовые счета NN 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, |
6 | А50206/6.1 | 50210, 50211 в части долговых обязательств, |
7 | А50207/6.1 | удерживаемых банком до погашения |
8 | А50208/6.1 | |
9 | А50209/6.1 | |
10 | А50210/6.1 | |
11 | А50211/6.1 | |
12 | А50406/4.1 | балансовый счет N 50406 в части уплаченного при приобретении накопленного процентного (купонного) дохода по долговым обязательствам, предназначенным для торговли |
13 | А50406/6.1 | балансовый счет N 50406 в части уплаченного при приобретении накопленного процентного (купонного) дохода по инвестициям в долговые обязательства, удерживаемые до погашения |
14 | А50505/4.1 | балансовый счет N 50505 в части просроченных долговых обязательств, предназначенных для торговли |
15 | А50505/6.1 | балансовый счет N 50505 в части просроченных инвестиций в долговые обязательства, удерживаемых до погашения |
16 | А/5.1 | балансовый счет N 47402 в части сумм оплаченных счетов- фактур по факторинговым и форфейтинговым операциям; балансовые счета NN 51208, 51209, 51308, 51309, 51408, 51409, 51508 , 51509, 51608, 51609, 51708, 51709, 51808, 51809, 51908, 51909 в части покупной стоимости не оплаченного в срок векселя |
17 | А/5.2 | балансовые счета NN 20321, 32115, 32311, 32403, 45615, 45715, 45818, 47308, 47425, 51610, 51710, 51810, 51910, 60324 в части резервов на возможные потери, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П либо в части резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2004 года N 254-П |
18 | А/6.2 | балансовые счета NN 50213, 50312, 50507 в части резервов на возможные потери, сформированных под инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения, в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П |
19 | А/7.2 | балансовые счета NN 50213, 50507, 50709, 50809 в части резервов на возможные потери, сформированных под ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П |
20 | А/10 | балансовые счета NN 30607, 47425, 60324 в части резервов на возможные потери по прочим активам, сформированных в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П |
21 | А/13 | балансовый счет N 30214 в части средств кредитных организаций - участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций; балансовый счет N 30601 в части средств клиентов кредитных организаций по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами; балансовый счет N 47418 в части средств, списанных с корреспондентских счетов клиентов кредитных организаций, но не проведенных по корсчету кредитной организации из-за недостаточности средств |
Раздел II. Расшифровки символов отчета о прибылях и убытках, используемые для формирования отчета о прибылях и убытках (публикуемая форма) | ||
22 | S17311/12 | символ 17311 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций с опционами по ценным бумагам |
23 | S17311/13 | символ 17311 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций с опционами по активам в иностранной валюте |
24 | S17312/12 | символ 17312 формы отчетности 0409102 в части доходов от форвардных операций с ценными бумагами |
25 | S17312/13 | символ 17312 формы отчетности 0409102 в части доходов от форвардных операций с иностранной валютой |
26 | S17313/12 | символ 17313 формы отчетности 0409102 в части доходов от фьючерсных операций с ценными бумагами |
27 | S17313/13 | символ 17313 формы отчетности 0409102 в части доходов от фьючерсных операций с иностранной валютой |
28 | S17314/12 | символ 17314 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций СВОП с ценными бумагами |
29 | S17314/13 | символ 17314 формы отчетности 0409102 в части доходов от операций СВОП с иностранной валютой |
30 | S17315/1 | символ 17315 формы отчетности 0409102 в части доходов, полученных от кредитных организаций |
31 | S29410/12 | символ 29410 формы отчетности 0409102 в части расходов от операций с опционами по операциям с ценными бумагами |
32 | S29410/13 | символ 29410 формы отчетности 0409102 в части расходов от операций с опционами по активам в иностранной валюте |
33 | S29411/12 | символ 29411 формы отчетности 0409102 в части расходов по форвардным операциям с ценными бумагами |
34 | S29411/13 | символ 29411 формы отчетности 0409102 в части расходов по форвардным операциям с иностранной валютой |
35 | S29412/12 | символ 29412 формы отчетности 0409102 в части расходов по фьючерсным операциям с ценными бумагами |
36 | S29412/13 | символ 29412 формы отчетности 0409102 в части расходов по фьючерсным операциям с иностранной валютой |
37 | S29413/12 | символ 29413 формы отчетности 0409102 в части расходов по операциям СВОП с ценными бумагами |
38 | S29413/13 | символ 29413 формы отчетности 0409102 в части расходов по операциям СВОП с иностранной валютой |
39 | S29414/7 | символ 29414 формы отчетности 0409102 в части расходов по операциям с кредитными организациями |
40 | 3101 | Налог на прибыль за отчетный период (начисленный) |
41 | 3201 | Налоги, уплаченные из прибыли (начисленные) |
Раздел III. Расшифровки для расчета показателей, используемых для оценки финансовой устойчивости кредитных организаций | ||
42 | 1111 | Начисленные проценты к получению по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств |
43 | 1112 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные к получению и (или) полученные в отчетном периоде проценты от средств, размещенных в банках |
44 | 1113* | Относящиеся к прошлому отчетному году проценты от средств, размещенных в банках, полученные в текущем отчетном году, начисление которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
________________ | ||
45 | 1114* | Начисленные в прошлом отчетном году проценты от средств, размещенных в банках, не оплаченные в срок в текущем отчетном году |
________________ | ||
46 | 1121 | Начисленные проценты к получению по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме кредитных организаций) |
47 | 1122 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные к получению и (или) полученные в текущем отчетном году проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций) |
48 | 1123* | Относящиеся к прошлому отчетному году проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций), полученные в текущем отчетном году, начисление которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
________________ | ||
49 | 1124* | Начисленные в прошлом отчетном году проценты от средств, предоставленных клиентам (кроме кредитных организаций), не оплаченных в срок в текущем отчетном году |
________________ | ||
50 | 2111 | Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам |
51 | 2112 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные и (или) уплаченные проценты по привлеченным средствам банков до отчетной даты |
52 | 2121 | Начисленные проценты по предстоящим выплатам по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков) в части накопленного расхода на конец отчетного периода |
53 | 2122 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные и (или) уплаченные проценты по привлеченным средствам клиентов |
54 | 1211 | Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям банков на конец отчетного периода |
55 | 1212 | Относящиеся к прошлому отчетному году наращенные и (или) полученные в текущем отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям банков |
56 | 1213* | Относящиеся к прошлому отчетному году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям банков, полученные в текущем отчетном году, наращение которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
________________ | ||
57 | 1214* | Наращенные в прошлом отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям банков, не оплаченных в срок в текущем отчетном году |
________________ | ||
58 | 1221 | Наращенные (накопленные) суммы процентных выплат (доходов) к получению по приобретенным (учтенным) векселям клиентов (кроме кредитных организаций) на конец отчетного периода |
59 | 1222 | Относящиеся к прошлому отчетному году наращенные и (или) полученные в текущем отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме кредитных организаций) |
60 | 1223* | Относящиеся к прошлому отчетному году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме кредитных организаций), полученные в текущем отчетном году, наращение которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
________________ | ||
61 | 1224* | Наращенные в прошлом отчетном году процентные выплаты (доходы) по приобретенным (учтенным) кредитной организацией векселям клиентов (кроме кредитных организаций), не оплаченных в срок в текущем отчетном году |
________________ | ||
62 | 1301 | Наращенные процентные (выплаты) доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом на конец отчетного периода |
63 | 1302 | Относящиеся к прошлому отчетному году наращенные и (или) полученные в текущем отчетном году процентные (выплаты) доходы по ценным бумагам с фиксированным доходом |
64 | 1303* | Относящиеся к прошлому отчетному году процентные выплаты (доходы) по ценным бумагам с фиксированным доходом, полученные в текущем отчетном году, наращение которых в прошлом отчетном году не осуществлялось |
________________ | ||
65 | 1304* | Наращенные в прошлом отчетном году процентные выплаты (доходы) по ценным бумагам с фиксированным доходом, не погашенным эмитентами в установленные сроки в текущем отчетном году |
________________ | ||
66 | 2401 | Начисленные процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам |
67 | 2402 | Относящиеся к прошлому отчетному году начисленные и (или) уплаченные в отчетном периоде процентные, купонные, дисконтные расходы по собственным долговым обязательствам |
68 | 3301 | Налоги, относимые в установленных законодательством Российской Федерации случаях на расходы, подлежащие уплате за предыдущий отчетный год |
69 | 4101 | Сумма прочих расходов, произведенных из прибыли |
70 | 4201 | Премии и социальные затраты отчетного периода, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов социального назначения, сформированных в текущем и прошедших годах |
71 | 4301 | Затраты отчетного периода, произведенные в течение отчетного периода за счет фондов, сформированных в текущем и прошедших годах, за исключением премий и социальных выплат |