О внесении дополнений в формат представления налоговых деклараций,
бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления
и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)
(с изменениями на 10 августа 2007 года)
____________________________________________________________________
Фактически не применяется. С 1 июля 2004 года для налоговой отчетности, представляемой в налоговые органы, используются части III и IV формата представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде, утвержденные приказом МНС России от 16 июня 2004 года N САЭ-3-13/371@.
- Примечание изготовителя базы данных.
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
приказом ФНС России от 10 августа 2007 года N ММ-3-13/471@ (вступил в силу для налоговой отчетности в электронном виде начиная с 01.09.2007).
____________________________________________________________________
В соответствии с пунктом 2 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации и на основании приказа МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 "Об утверждении форм деклараций по налогу на добавленную стоимость"
приказываю:
1. Внести дополнения в формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00), утвержденный приказом МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@, в составе:
1.1. "Часть III. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость (версия 3.00000)" (приложение N 1).
1.2. "Часть IV. Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по операциям, облагаемым по налоговой ставке 0 процентов (версия 3.00000)" (приложение N 2).
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя Министра Российской Федерации по налогам и сборам М.В.Мишустина.
Исполняющий обязанности Министра
Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.И.Букаев
ФОРМАТ
представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов,
служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде
(версия 3.00)
Часть III
Состав и структура показателей налоговой декларации по налогу
на добавленную стоимость
(версия 3.00000)
Формат передачи данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде к составу и структуре показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, предназначен для обмена данными между налогоплательщиками и налоговыми органами Министерства Российской Федерации по налогам и сборам. Кроме того, формат может использоваться для обмена данными между налоговыми органами о налогоплательщиках и их отчетности.
Состав показателей определяется на основании "бумажной" формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость. По мере необходимости, в случае внесения изменений в формы отчетности теми или иными нормативными актами, состав показателей соответствующей формы пересматривается и изменения вносятся в соответствующее описание формата налоговой отчетности. Это должно отражаться в реквизите, описывающем версию формата.
Настоящий формат подготовлен в соответствии с требованиями следующих документов:
Формат представления налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов, в электронном виде (версия 3.00). Общие требования к составу и структуре показателей (версия 3.00) (приказ МНС России от 22.12.2003 N БГ-3-13/705@).
Форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена приказом МНС России от 20.11.2003 N БГ-3-03/644 (зарегистрирована в Минюсте России 11.12.2003 N 5327).
Инструкция по заполнению налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена приказом МНС России от 09.02.2004 N БГ-3-03/89 (зарегистрирована в Минюсте России 26.02.2004 N 5589).
После утверждения настоящий документ становится неотъемлемой частью документа "Формат представления данных налоговых деклараций, бухгалтерской отчетности и иных документов, служащих для исчисления и уплаты налогов и сборов, в электронном виде (версия 3.00)".
Структура формата состоит из следующих блоков, объединяющих показатели налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость по смысловому содержанию.
<файл отчетности>::= <служебная часть><конец фрагмента> | |||
| <информационная часть><конец фрагмента> | ||
| <конец файла> | ||
<служебная часть>::= <общие сведения служебной части> | |||
| <сведения об отправителе> | ||
| <конец фрагмента> | ||
<информационная часть>::= <общие сведения информационной части> | |||
| <конец блока> | ||
| <сведения о налогоплательщике> | ||
| <описание формы отчетности> <конец блока> | ||
| <содержание формы> | ||
| <конец фрагмента> | ||
| <конец файла> | ||
<конец блока>::= ###EOL | |||
<конец фрагмента>::= @@@EOL | |||
<конец файла> ::= ===EOL | |||
<сведения о налогоплательщике> ::= | |||
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице>|?УВНалЮЛ | |||
<сведения о налогоплательщике - индивидуальном предпринимателе><конец блока> | |||
<сведения о налогоплательщике - юридическом лице > ::= | |||
<сведения об организации><конец блока> | |||
<сведения о руководстве организации> <конец блока> |
Состав показателей блоков <общие сведения информационной части>, <сведения о налогоплательщике>, <описание формы отчетности> представлены в таблицах 4-8.
<содержание формы> ::= <Раздел 00011><конец блока> | |
[{<Раздел 00012><конец блока>}] | |
{<Раздел 00021><конец блока>} | |
[{<Раздел 00022><конец блока>}] | |
[<Раздел 00003> .><конец блока>] | |
[<Раздел 00004> .><конец блока>] | |
[{<Раздел 00005>}] | |
[<Раздел 00006>] |
Состав показателей блоков <Раздел 00011> , <Раздел 00012>, <Раздел 00021>, <Раздел 00022>, <Раздел 00003> и <Раздел 00004> представлены соответственно в таблицах 9 , 10, 11, 12 , 13 и 14.
Структура блока <Раздел 00005> | NN таблиц с показателями | ||
<Раздел 00005>:: = | |||
{<сведения по строке 010> <конец блока>} | Таблица 15 | ||
<сведения по строкам 020 - 030> <конец блока> | Таблица 15.1 |
Структура блока <Раздел 00006> | NN таблиц с показателями | ||
<Раздел 00006>:: = | |||
{<сведения по строке 010> <конец блока>} | Таблица 16 | ||
<сведения по строкам 020> <конец блока> | Таблица 16.1 |
Структура представления информации в электронном виде приведена в таблицах 1-16.1.
В графах "Наименование реквизита" и "Код реквизита" указываются, соответственно, наименование и код реквизита.
В графе "Тип" записывается один из символов О, Н, У, П. Символы имеют следующий смысл:
О - обязательный реквизит;
Н - необязательный реквизит;
У - условно-обязательный реквизит;
П - предписанный реквизит.
Обязательный реквизит - это реквизит, который должен обязательно присутствовать в файле отчетности.
Необязательный реквизит - это реквизит, который может как присутствовать, так и отсутствовать в файле.
Условно-обязательный реквизит - это реквизит, присутствие которого в файле отчетности обусловлено значениями, наличием или отсутствием других реквизитов этого же файла. В случае выполнения условия присутствия (УП) условно-обязательный реквизит по всем своим свойствам приравнивается к обязательному, а в случае невыполнения - к необязательному. Условия присутствия условно-обязательных реквизитов указываются в графе "Структура реквизита и дополнительная информация".
Предписанный реквизит - это реквизит, код которого должен обязательно присутствовать в файле отчетности, в то время как значения может и не быть.