(с изменениями на 11 марта 2011 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 30 сентября 2012 года на основании
указания Банка России от 16 июля 2012 года N 2851-У
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
указанием Банка России от 11 марта 2005 года N 1561-У (Вестник Банка России, N 18, 06.04.2005);
указанием Банка России от 19 декабря 2005 года N 1642-У (Вестник Банка России, N 3, 25.01.2006);
указанием Банка России от 22 апреля 2008 года N 1996-У (Вестник Банка России, N 24, 21.05.2008);
указанием Банка России от 13 мая 2009 года N 2234-У (Вестник Банка России, N 39, 01.07.2009) (вступило в силу с 1 июля 2009 года);
указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2331-У (Вестник Банка России, N 72, 16.12.2009) (вступило в силу с 1 января 2010 года);
указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У (Вестник Банка России, N 21, 20.04.2011).
____________________________________________________________________
1. На основании статей 4, 57 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790) и 8, 40, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст.492; 2001, N 26, ст.2586) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 14 января 2004 года N 1) Банк России устанавливает обязательные для кредитных организаций (их филиалов), головных кредитных организаций банковских/консолидированных групп (далее - кредитные организации, за исключением прямого указания на головные офисы и филиалы кредитных организаций) общие правила составления и представления бухгалтерской и статистической отчетности (далее - отчетность) в Банк России (пункт в редакции, введенной в действие с 5 февраля 2006 года указанием Банка России от 19 декабря 2005 года N 1642-У, - см. предыдущую редакцию).
2. Кредитные организации представляют в Банк России отчетность в виде установленных Банком России отчетных документов (форм отчетности), которые подписываются уполномоченными лицами (если документ составлен на бумажном носителе) или содержат код аутентификации электронного сообщения (если документ составлен в электронном виде), используемый для контроля целостности и подтверждения подлинности электронного сообщения. Конкретные средства аутентификации, обеспечивающие создание и проверку кодов аутентификации электронных сообщений, и правила их использования определяются Банком России и кредитной организацией.
Уполномоченными подписывать формы отчетности лицами являются:
руководитель кредитной организации либо его заместитель, уполномоченный подписывать отчетность (иное должностное лицо, уполномоченное подписывать отчетность в предусмотренных формой отчетности случаях);
главный бухгалтер либо замещающее его должностное лицо, в случае если подпись главного бухгалтера предусмотрена в форме отчетности;
исполнитель.
Руководитель кредитной организации обязан обеспечить своевременное составление и представление достоверной отчетности.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У. - См. предыдущую редакцию)
3. Кредитные организации обязаны составлять и представлять в Банк России отчетность в соответствии с "Перечнем форм отчетности и другой информации кредитных организаций, представляемой в Центральный банк Российской Федерации", установленным Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75 - 76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72) (далее - Указание Банка России N 2332-У), а также давать разъяснения по полученной от них информации на основании запросов Банка России и территориальных учреждений Банка России (абзац в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У, - см. предыдущую редакцию).
Отчетность кредитных организаций представляется в территориальные учреждения Банка России, осуществляющие надзор за их деятельностью (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности).
Отчетность филиалов кредитных организаций, расположенных на территории Российской Федерации, представляется в территориальные учреждения Банка России по месту их нахождения (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). В случае если головной офис кредитной организации и (или) несколько ее филиалов расположены на территории одного субъекта Российской Федерации, сводная отчетность указанных филиалов кредитной организации, по согласованию с территориальным учреждением Банка России, составляется и представляется через головной офис (один из филиалов - уполномоченный филиал) кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). Отчетность зарубежных филиалов кредитных организаций представляется головным офисом кредитной организации (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У, - см. предыдущую редакцию).
Кредитные организации по согласованию с территориальным учреждением Банка России, осуществляющим надзор за их деятельностью, могут перейти на централизованный порядок представления отчетности филиалов через головной офис кредитной организации по согласованному сторонами перечню форм.
В случаях, установленных законодательством Российской Федерации и принятыми в соответствии с ним нормативными актами Банка России, для кредитных организаций может быть установлена индивидуальная периодичность составления и представления отчетности.
При реорганизации кредитные организации до дня внесения записи в единый государственный реестр юридических лиц дополнительно к формам отчетности, установленным Указанием Банка России N 2332-У, обязаны составить и представить в Банк России (абзац в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У, - см. предыдущую редакцию):
заключительную бухгалтерскую отчетность реорганизуемой кредитной организации, прекращающей свою деятельность, составленную на день, предшествующий дню внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц. В состав заключительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций включаются формы отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" и 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации", составленные за период с последней отчетной даты до дня внесения соответствующей записи в единый государственный реестр юридических лиц;
вступительную бухгалтерскую отчетность кредитных организаций, возникших в результате реорганизации, составленную на дату их государственной регистрации. В состав вступительной бухгалтерской отчетности кредитных организаций включаются формы отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" и 0409102 "Отчет о прибылях и убытках кредитной организации".
В случае непредставления заключительной бухгалтерской отчетности реорганизованной кредитной организацией в установленные сроки обязанность по ее представлению исполняется правопреемником (абзац в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У, - см. предыдущую редакцию).
Обязанность по представлению форм отчетности реорганизованной кредитной организации за отчетный период, в течение которого она осуществляла свою деятельность, при завершении реорганизации до наступления сроков их представления возлагается на правопреемника в предусмотренных порядком составления и представления отчетности случаях (абзац в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У, - см. предыдущую редакцию).
После завершения процедур реорганизации информация о деятельности реорганизованной кредитной организации включается в отчетность правопреемника, за исключением случаев, предусмотренных порядком составления и представления отчетности (абзац в редакции, введенной в действие с 1 мая 2011 года указанием Банка России от 11 марта 2011 года N 2591-У, - см. предыдущую редакцию).
В случае если при реорганизации кредитной организации в форме преобразования общим собранием акционеров (участников) кредитной организации не принято решение о распределении полученной прибыли, заключительная (вступительная) отчетность кредитной организацией не представляется.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 июля 2009 года указанием Банка России от 13 мая 2009 года N 2234-У. - См. предыдущую редакцию)
4. При составлении и представлении отчетности должны быть обеспечены полнота заполнения, достоверность и своевременность ее представления. В этих целях кредитными организациями должны соблюдаться следующие требования.
4.1. Формы отчетности должны быть заполнены по форме приложения к настоящему Указанию.
4.2. В формах отчетности должны приводиться все предусмотренные в них показатели. В случае отсутствия данных по одному или нескольким показателям в соответствующей графе (строке) отчетности проставляется ноль для числовых показателей и прочерк по символьным показателям (если иное не предусмотрено порядком составления и представления отчетности). В случае если форма отчетности содержит только нулевые показатели, кредитные организации направляют в Банк России либо сообщение об отсутствии соответствующих данных, либо, в зависимости от порядка составления и представления формы отчетности, не представляют отчет (представляют отчет с нулевыми показателями) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 июня 2008 года указанием Банка России от 22 апреля 2008 года N 1996-У, - см. предыдущую редакцию).
Сообщение об отсутствии данных должно содержать реквизиты заголовочной части формы отчетности, заполненные по форме Приложения к настоящему Указанию, и в содержательной части - запись об отсутствии соответствующих данных.
Сообщение об отсутствии данных должно быть подписано лицами, указанными в пункте 2 настоящего Указания, или содержать код аутентификации электронного сообщения.