МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПРИКАЗ

от 29 декабря 2003 года N БГ-3-02/723


О внесении изменений и дополнений N 2 в Инструкцию по заполнению
 Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную приказом
 МНС России от 29 декабря 2001 года  N БГ-3-02/585

____________________________________________________________________
Не применяется на основании
приказа Минфина России от 7 февраля 2006 года N 24н,
начиная с представления налоговой декларации по налогу
на прибыль организаций за первый отчетный период 2006 года
____________________________________________________________________

В целях применения Федерального закона от 06.06.2003 N 65-ФЗ "О внесении дополнения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации, внесении изменений и дополнений в некоторые другие законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 23, ст.2174), в связи с вступлением в силу с 01.01.2004 Федерального закона от 07.07.2003 N 117-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 28, ст.2886) и в соответствии с пунктом 3 статьи 31, пунктом 7 статьи 80 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2001, N 53 (часть I), ст.5016; 2003, N 23, ст.2174),

приказываю:

Внести изменения и дополнения N 2 в Инструкцию по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденную приказом МНС России от 29.12.2001 N БГ-3-02/585 "Об утверждении Инструкции по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 28.01.2002 N 3196; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 2002, N 7; N 44), согласно приложению.

Министр Российской Федерации
по налогам и сборам
Г.Букаев

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

20 января 2004 года,

регистрационный N 5433

Приложение
к приказу МНС России
от 29 декабря 2003 года
N БГ-3-02/723

ИЗМЕНЕНИЯ И ДОПОЛНЕНИЯ N 2
в Инструкцию по заполнению Декларации по налогу на прибыль организаций

В разделе 1 "Общие положения":

Пункт 1.1.

Текст сноски изложить в следующей редакции:

"Форма Декларации по налогу на прибыль организаций утверждена приказом МНС России от 11.11.2003 N БГ-3-02/614 "Об утверждении формы Декларации по налогу на прибыль организаций" (зарегистрирован в Минюсте России 04.12.2003 N 5294; "Российская газета", 25.12.2003, N 259).".

Пункт 1.2.

Дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае отсутствия каких-либо отдельных реквизитов или показателей, предусмотренных в налоговой Декларации, в соответствующей строке ставится прочерк".

     Пункт 1.3.

В третьем абзаце после слов "является налоговым агентом" дополнить словами ", применяет специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 НК".

В последнем предложении цифру "11" заменить цифрой "09".

Дополнить абзацами следующего содержания:

"Налогоплательщики, применяющие льготу по налогу на прибыль в соответствии с пунктом 4 статьи 6 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2116-1 "О налоге на прибыль предприятий и организаций" (далее - Закон Российской Федерации N 2116-1) при изменении ставки налога (25, 50 и 100 процентов действующей ставки налога) в течение отчетного (налогового) периода представляют отдельно листы 02 Декларации за периоды с начала налогового периода до даты изменения ставки налога и с даты изменения ставки налога до конца отчетного (налогового) периода с заполнением строк с 010 по 280. Кроме того, за каждый отчетный (налоговый) период в состав Декларации входит Лист 02 с заполнением всех строк, включая данные указанных выше Листов 02.

Налогоплательщики представляют по месту нахождения участка недр, предоставленного в пользование на условиях соглашения о разделе продукции, декларацию, включающую в себя Титульный лист (Лист 01), Лист 11, Приложение N 1 к Листу 11, Приложение N 2 к Листу 11 (за налоговый период), подраздел 1.1 Раздела 1, заполняемый обособленно в части расчетов по налогу на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции, Приложения N 6 и N 7 к Листу 02, заполняемые отдельно по внереализационным доходам, внереализационным расходам и убыткам, приравниваемым к внереализационным расходам, связанным с выполнением соглашения о разделе продукции.".

Пункт 1.5.

Во втором абзаце после текста "(Лист 01)" добавить текст ", подраздел 1.1 Раздела 1 и (или) подраздел 1.2 Раздела 1", текст в скобках заменить следующим текстом: "соответствующие страницы Приложения N 5а к Листу 02, касающиеся суммы налога, подлежащей уплате по месту нахождения данного обособленного подразделения".

Дополнить абзацем следующего содержания:

"Налогоплательщики, применяющие специальный налоговый режим, установленный главой 26.4 НК, имеющие обособленные подразделения, осуществляющие деятельность в рамках выполнения соглашения о разделе продукции, дополнительно представляют в налоговые органы по месту нахождения обособленных подразделений подраздел 1.1 Раздела 1 и соответствующие страницы Приложения N 5а к Листу 02 в части суммы налога на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции, подлежащей уплате по месту нахождения обособленных подразделений.".

Пункт 1.6.

Второй абзац изложить в следующей редакции:

"По итогам за январь, 2, 4, 5, 7, 8, 10, 11 месяцев такие организации представляют Декларацию в объеме Титульного листа (Листа 01), подраздела 1.1 Раздела 1 и Листов 02, 03, 04 Декларации. Организации, имеющие обособленные подразделения, представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Титульный лист (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и Листы 02, 03, 04, Приложения NN 5 и 5а к Листу 02. При этом строки 220 и 230 указанных Приложений не заполняются.".

После абзаца второго дополнить абзацами следующего содержания:

"Организации, перешедшие после 1 января 2003 года полностью на уплату единого налога на вмененный доход для определенных видов деятельности или на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности и имеющие обязанность по уплате налога на прибыль, исчисленного в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 6 августа 2001 года N 110-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, а также о признании утратившими силу отдельных актов (положений актов) законодательства Российской Федерации о налогах и сборах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 33 (часть I), ст.3413, N 53 (часть I), ст.5023; 2002, N 1 (часть I), ст.4; N 22, ст.2026, N 28, ст.2790, N 30, ст.3027; 2003, N 1, ст.6, N 28, ст.2886, N 46 (часть I), ст.4443) (далее - Федеральный закон N 110-ФЗ), представляют в налоговый орган по месту своего нахождения Декларацию в объеме Титульного листа (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и Лист 02 с указанием этой суммы налога, причитающейся к уплате по отчетным периодам текущего года. Организации, имеющие обособленные подразделения, представляют также Приложения NN 5 и 5а к Листу 02 с заполнением, соответственно, строк 030 (по данным на конец отчетного периода), 190, 200. В налоговые органы по месту нахождения обособленного подразделения представляется Декларация в объеме Титульного листа (Лист 01), подраздел 1.1 Раздела 1 и Приложения N 5а в части, относящейся к конкретному обособленному подразделению.

Внесение дополнений и изменений налогоплательщиком (налоговым агентом) в Декларацию при обнаружении в текущем отчетном (налоговом) периоде ошибок (искажений), допущенных в прошлых отчетных (налоговых) периодах при исчислении налоговой базы, применении налоговой ставки, определении суммы налога, или иных ошибок, повлекших занижение (завышение) сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, производится путем представления уточненной (измененной) Декларации, в которой отражены налоговые обязательства с учетом дополнений и изменений.

При перерасчете налоговых обязательств в периоде совершения ошибки (искажения) указанная Декларация представляется в налоговый орган на бланке установленной формы, действующей в отчетном (налоговом) периоде, за который производится перерасчет налоговых обязательств.

При представлении в налоговый орган уточненной (измененной) Декларации при указании реквизита "Вид документа" указывается показатель 3 - корректирующий вид, где подразделом показателя (через дробь) указывается номер корректировки Декларации (1, 2, 3 и т.д.).

Например, при внесении дополнений и изменений в Декларации за первый квартал и I полугодие 2004 года на Титульном листе представляемых Деклараций указывается вид документа "3" (корректирующий), где подразделом (через дробь) указывается номер корректировки "1". При внесении дополнений и изменений в уточненную ранее Декларацию, например за I полугодие 2004 года, соответственно, проставляется номер корректировки "2".".

В приведенной в пункте 1.6 таблице:

Добавить строку с порядковым номером 2 и текстом в графе 2 "Раздел 1". В графах 3, 4, 5 и 6 указанной строки проставить знак "*";

порядковые номера 2, 3 и 4 заменить номерами 3, 4 и 5 соответственно;

строку 5 исключить;

в графе 3 строки 6 исключить знак "*" и включить текст: "за I квартал";

исключить в графе 3 строки 13 знак "*";

исключить в графе 3 строки 14 знак "*";

исключить в графе 3 строки 15 знак "*";

исключить в графе 3 строки 16 знак "*";

в графе 2 строки 16 цифру "10" заменить цифрой "08";

в графе 2 строки 17 цифру "11" заменить цифрой "09";

строку 18 исключить;

строку 19 исключить;

в графе 1 строки 20 цифру "20" заменить цифрой "18";

в графе 2 строки 20 цифру "14" заменить цифрой "10";

дополнить строкой 19 "Лист 11 "Расчет налога на прибыль инвестора от выполнения соглашения о разделе продукции" и проставить знак "*" в графах 3, 4, 6;

дополнить строкой 20 "Приложение N 1 к Листу 11 "Расчет стоимости прибыльной продукции, принадлежащей инвестору, от выполнения соглашения о разделе продукции" и проставить знак "*" в графах 3, 4, 6;

дополнить строкой 21 "Приложение N 2 к Листу 11 "Отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 НК" и проставить знак "*" в графах 4 и 6.

В разделе 2 "Порядок заполнения Листа 01 "Титульный лист":

Наименование раздела изложить в следующей редакции:

2. "Порядок заполнения "Титульного листа" (Листа 01)".

Пункт 2.1 изложить в следующей редакции:

"Страница 1 Титульного листа (Лист 01) налоговой Декларации заполняется налогоплательщиком кроме раздела "Заполняется работником налогового органа".

При заполнении необходимо указать:

вид документа (1 - первичный, 3 - корректирующий);

отчетный (налоговый) период, за который она представлена;

полное наименование налогового органа, в который она представляется, и его код;

полное наименование организации (обособленного подразделения), соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах (при наличии в наименовании латинской транскрипции таковая указывается);

основной государственный регистрационный номер (ОГРН) в соответствии со Свидетельством о государственной регистрации юридического лица (форма N Р51001) или Свидетельством о внесении записи в Единый государственный реестр юридических лиц о юридическом лице, зарегистрированном до 1 июля 2002 года (форма N Р57001), утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 19.06.2002 N 439 "Об утверждении форм и требований к оформлению документов, используемых при государственной регистрации юридических лиц, а также физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 26, ст.2586; 2003, N 7, ст.642, N 43; ст.4238);

количество страниц, на которых составлена Декларация;

количество листов подтверждающих документов или их копий, приложенных к Декларации;

идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП), который присвоен организации тем налоговым органом, куда представляется налоговая Декларация. При заполнении ИНН организации, который состоит из десяти знаков, в зоне из двенадцати ячеек, отведенной для записи показателя "ИНН", в первых двух ячейках следует проставить нули (00).

При этом идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-7, утвержденной приказом МНС России от 27.11.98 N БГ-3-12/309 (зарегистрирован в Минюсте России 22.12.98, N 1664; "Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", 1999, N 1; 2000, N 13).

КПП по месту нахождения обособленного подразделения - согласно Уведомлению о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения обособленного подразделения на территории Российской Федерации по форме N 12-1-8, утвержденной приказом МНС России N БГ-3-12/309.

Достоверность и полнота сведений, указанных в налоговой Декларации, подтверждается подписями руководителя и главного бухгалтера организации или уполномоченного представителя. При этом указываются фамилия, имя, отчество полностью, ИНН указывается при его наличии, и проставляется дата подписания. При отсутствии ИНН заполняются сведения о должностных лицах организации на странице 2 Титульного листа".

Пункт 2.2 изложить в следующей редакции: