ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     
ПОЛОЖЕНИЕ

от 16 октября 2002 года N 201-П

    

О порядке открытия и ведения юридическими
 лицами-резидентами счетов в иностранной валюте
за пределами Российской Федерации для
обслуживания деятельности их представительств

(с изменениями на 25 июня 2004 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 19 июня 2005 года на основании
указания Банка России от 4 мая 2005 года N 1575-У
____________________________________________________________________

Центральный банк Российской Федерации на основании статей 5 и 6.1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст.2542, Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 23, ст.2290; 2003, N 1, ст.7), на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52 (часть I), ст.5032) устанавливает следующий порядок открытия юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте за пределами Российской Федерации для обслуживания деятельности их представительств и проведения операций по этим счетам, а также порядок предоставления информации об операциях по этим счетам (преамбула в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года указанием Банка России от 25 июня 2004 года N 1458-У, - см. предыдущую редакцию).

1. Основные положения

1.1. Настоящее  Положение  распространяется  на  обособленные подразделения юридического лица-резидента, расположенные вне места его нахождения (за пределами Российской Федерации),  не являющиеся юридическими лицами, представляющие интересы юридического лица-резидента и осуществляющие их защиту (далее в целях настоящего Положения - представительства).

1.2. В целях настоящего Положения используются следующие основные понятия:

1.2.1. Банки-нерезиденты - организации, являющиеся банками либо иными юридическими лицами, имеющими право по законодательству иностранного государства открывать банковские счета другим лицам и осуществлять расчеты по этим счетам, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами территории Российской Федерации.

1.2.2. Счет представительства - банковский счет в иностранной валюте, открываемый юридическим лицом-резидентом в банке-нерезиденте для обслуживания деятельности своего представительства, порядок использования которого установлен в пунктах 2.4, 2.5 настоящего Положения (подпункт в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года указанием Банка России от 25 июня 2004 года N 1458-У, - см. предыдущую редакцию).

2. Порядок открытия и проведения операций по Счетам представительств

2.1. Юридические лица-резиденты вправе без разрешений Банка России открывать Счета представительств в порядке, установленном настоящим Положением.

Действие настоящего Положения не распространяется на порядок открытия Счетов представительств кредитными организациями и бюджетными учреждениями.

2.2. Юридические лица-резиденты уведомляют об открытии (закрытии) каждого Счета представительства налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в порядке, установленном главой 3 настоящего Положения.

2.3. Юридические лица-резиденты для обслуживания деятельности одного представительства вправе открывать в банках-нерезидентах иностранного государства, на территории которого находится представительство:

2.3.1. один Счет представительства в валюте иностранного государства, на территории которого находится представительство;

2.3.2. один Счет представительства в иностранной валюте, отличной от валюты иностранного государства, на территории которого находится представительство.

2.4. Юридические лица-резиденты вправе использовать Счета представительства для зачисления следующих денежных средств в иностранной валюте.

2.4.1. Средств, переведенных из Российской Федерации с валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов) юридического лица-резидента, открывшего представительство.

2.4.2. Наличной иностранной валюты,  ранее снятой со Счета представительства.

2.4.3. Средств, ранее списанных со Счета представительства для обслуживания деятельности представительства и поступивших в качестве возврата (включая ошибочно списанные средства).

2.4.4. Процентов, начисляемых банком-нерезидентом на остаток средств на Счете представительства.

2.4.5. Средств, полученных в результате покупки одной иностранной валюты за другую иностранную валюту за счет средств, находящихся на Счетах представительства, указанных в пунктах 2.3.1 и 2.3.2 настоящего Положения, открытых в банках-нерезидентах иностранного государства, на территории которого находится представительство.

2.4.6. Средств, переведенных со Счета этого же представительства, ранее открытого в ином банке-нерезиденте в иностранном государстве, на территории которого находится представительство, в связи с закрытием указанного Счета представительства.

2.5. Юридические лица-резиденты вправе использовать Счета представительства для списания (снятия) следующих денежных средств в иностранной валюте.

2.5.1. Средств для осуществления перевода в Российскую Федерацию на валютные счета юридического лица-резидента, открывшего представительство.

2.5.2. Средств, ранее зачисленных на Счет представительства для обслуживания деятельности представительства и подлежащих возврату (включая ошибочно зачисленные средства).

2.5.3. Средств, связанных с уплатой иностранному государству, на территории которого находится представительство, налогов, пошлин, сборов и иных обязательных платежей.

2.5.4. Средств, связанных с нотариальными и следственными действиями, с судебными издержками, платежами по возмещению расходов судебным и административным органам, а также средств для осуществления платежей по вступившим в законную силу решениям (иным актам) судебных и иных государственных органов.

2.5.5. Средств для оплаты расчетных услуг банка-нерезидента.

2.5.6. Средств для покупки одной иностранной валюты за другую иностранную валюту за счет средств, находящихся на Счетах представительства, указанных в пунктах 2.3.1 и 2.3.2 настоящего Положения, открытых в банках-нерезидентах иностранного государства, на территории которого находится представительство.

2.5.7. Средств при закрытии Счета представительства, открытого в банке-нерезиденте в иностранном государстве, на территории которого находится представительство, для осуществления перевода на вновь открываемый Счет этого же представительства в ином банке-нерезиденте в иностранном государстве, на территории которого находится представительство.

2.5.8. Наличной иностранной валюты для выплаты заработной платы, оплаты расходов, связанных с командированием работников юридического лица-резидента на территориюстраны местонахождения представительства и за ее пределами, а также для оплаты иных расходов представительства за исключением операций, предусмотренных пунктом 2.6 настоящего Положения.

2.5.9. Средств, связанных с оплатой иных расходов представительства, за исключением операций, предусмотренных пунктом 2.6 настоящего Положения.

2.6. Юридические лица-резиденты не вправе осуществлять с использованием Счета представительства операции, связанные с осуществлением предпринимательской, инвестиционной деятельности, а также операции, связанные с приобретением прав на недвижимое имущество, за исключением прав, возникающих из договора аренды имущества для целей обслуживания деятельности представительства.

2.7. Юридические лица-резиденты осуществляют операции по Счету представительства, не указанные в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, на основании разрешения Банка России.

2.8. Юридические лица-резиденты вправе переводить из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов), открытых в уполномоченных банках, иностранную валюту на Счета представительств для зачисления по пункту 2.4.1 настоящего Положения, при представлении в уполномоченный банк копии уведомления об открытии Счета представительства с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации, проставленной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения.

Юридические лица-резиденты вправе однократно перевести из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов), открытых в уполномоченных банках, иностранную валюту в размере суммы, требуемой для открытия счета представительства в соответствии с законодательством иностранного государства, на территории которого открыт Счет представительства, на основании заявления юридического лица-резидента о переводе иностранной валюты, составленного в произвольной форме, без представления в уполномоченный банк копии уведомления с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации, проставленной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения.

2.9. Юридические лица-резиденты покупают иностранную валюту на внутреннем валютном рынке Российской Федерации для оплаты расходов на содержание представительств и переводят ее со своих специальных транзитных валютных счетов в соответствии с порядком, установленным Банком России.

2.10. Сумма средств, находящаяся на всех Счетах представительств одного юридического лица-резидента, в любой момент времени не должна превышать 15% от балансовой стоимости активов юридического лица-резидента, отраженной в бухгалтерском балансе юридического лица-резидента, принятом соответствующим налоговым органом по состоянию на последнюю отчетную квартальную дату, рассчитанная по курсу рубля к валютам Счетов представительства, установленному Центральным банком Российской Федерации на последнюю отчетную квартальную дату.

2.11. Остаток средств, находящийся на каждом Счете представительства на последнюю дату отчетного квартала, не должен превышать списанную (снятую) со Счета представительства сумму на обслуживание деятельности представительства в соответствии с пунктами 2.5.2-2.5.9 настоящего Положения за указанный отчетный период более чем в два раза. Возврату в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица-резидента в уполномоченных банках подлежит сумма, представляющая собой разницу между остатком средств на Счете представительства на последнюю дату отчетного периода и двукратной суммой, списанной (снятой) со Счета представительства на обслуживание деятельности представительства  за тот же период, в срок не позднее 10 рабочих дней со дня окончания отчетного периода.

2.12. По окончании деятельности представительства Счета представительства закрываются, остатки средств по Счетам представительств переводятся в Российскую Федерацию на счета юридического лица-резидента, открывшего представительство, в уполномоченных банках в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу документа уполномоченного органа управления юридического лица-резидента, являющегося основанием для закрытия представительства.

2.13. При закрытии Счета представительства, открытого в соответствии с настоящим Положением, по основаниям, не указанным в пункте 2.12 настоящего Положения, остаток средств по Счету представительства переводится в Российскую Федерацию на счета юридического лица-резидента, открывшего представительство, в уполномоченных банках либо на Счет этого же представительства, вновь открываемый в другом банке-нерезиденте в иностранном государстве, на территории которого находится представительство, в течение 10 рабочих дней с даты вступления в силу документа, являющегося основанием для закрытия Счета представительства.

3. Порядок предоставления информации о Счетах представительств

3.1. Юридические лица-резиденты уведомляют налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации об открытии каждого Счета представительства в течение 10 рабочих дней со дня заключения договора с банком-нерезидентом об открытии указанного счета. Форма уведомления об открытии (закрытии) Счета представительства приведена в приложении 1 к настоящему Положению.

3.2. Налоговые органы по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации возвращают юридическому лицу-резиденту  либо направляют заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении копию уведомления об открытии каждого Счета представительства с отметкой о его приеме в течение 15 рабочих дней со дня его получения налоговым органом по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации.

3.3. Юридические лица-резиденты ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) представляют налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации и территориальным учреждениям Банка  России по месту государственной регистрации юридического лица-резидента отчет о движении денежных средств на Счетах представительств. Форма отчета о движении денежных средств на Счетах представительств приведена в приложении 2 к настоящему Положению.

3.4. Юридические лица-резиденты уведомляют налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о закрытии каждого Счета представительства в течение 10 рабочих дней со дня закрытия указанного счета. Форма уведомления об открытии (закрытии) Счета представительства приведена в приложении 1 к настоящему Положению.

3.5. Уполномоченные банки, осуществляющие переводы иностранной валюты с валютных счетов (в том числе специальных транзитных валютных счетов) юридических лиц-резидентов в соответствии с настоящим Положением, представляют информацию об указанных переводах в Банк России в порядке, устанавливаемом Банком России.

4. Ответственность за нарушение требований настоящего Положения

4.1. За нарушение требований настоящего Положения юридические лица-резиденты и уполномоченные банки несут ответственность в соответствии с требованиями федерального законодательства.

5. Заключительные положения

5.1. Действие разрешений (лицензий) Банка России на открытие и проведение операций по Счетам представительств в банках-нерезидентах за пределами Российской Федерации (далее - разрешения (лицензии) Банка России), выданных до вступления в силу настоящего Положения и предусматривающих проведение операций, указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, прекращается со дня вступления в силу настоящего Положения.

Операции по Счетам представительств, открытым на основании разрешений (лицензий) Банка России, выданных до вступления в силу настоящего Положения и прекративших свое действие в связи со вступлением в силу настоящего Положения, проводятся юридическими лицами-резидентами в порядке, установленном настоящим Положением.

5.2. Если в разрешениях (лицензиях) Банка России, выданных до вступления в силу настоящего Положения, предусмотрено проведение операций, не указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, юридические лица-резиденты вправе осуществлять операции, предусмотренные настоящим Положением, а также иные операции, предусмотренные соответствующими разрешениями (лицензиями) Банка России, до окончания срока действия указанных разрешений (лицензий).

Юридические лица-резиденты в порядке, установленном настоящим Положением, ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) представляют территориальным учреждениям Банка России по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на Счетах представительств, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России до вступления в силу настоящего Положения.

5.3. Юридические лица-резиденты при наличии Счетов представительств, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России до вступления в силу настоящего Положения, уведомляют об указанных в настоящем пункте Счетах представительств налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

5.4. Юридические лица-резиденты в порядке, установленном настоящим Положением, ежеквартально (не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом) представляют налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на Счетах представительств, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России до вступления в силу настоящего Положения и утративших свою силу в связи с вступлением в силу настоящего Положения.

5.5. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в "Вестнике Банка России".

5.6. Настоящее Положение согласовано с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

Председатель Центрального банка
 Российской Федерации
С.М.Игнатьев

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

18 ноября 2002 года,

регистрационный N 3930

Приложение 1
к Положению Банка России
 "О порядке открытия и ведения
 юридическими лицами-резидентами
счетов в иностранной валюте за
пределами Российской Федерации
для обслуживания деятельности
их заграничных представительств"
от 16 октября 2002 года N 201-П