ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОЛОЖЕНИЕ

от 16 октября 2002 года N 200-П


О порядке открытия и ведения юридическими лицами-резидентами
счетов в иностранной валюте за пределами
Российской Федерации для расчетов по договорам
международного строительного подряда

(с изменениями на 25 июня 2004 года)
____________________________________________________________________
Утратило силу с 19 июня 2005 года на основании
указания Банка России от 4 мая 2005 года N 1575-У
____________________________________________________________________

Центральный банк Российской Федерации на основании статей 5 и 6.1 Закона Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1992, N 45, ст.2542; Собрание законодательства Российской Федерации, 2001, N 23, ст.2290; 2003, N 1, ст.7), на основании Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст.2790; 2003, N 2, ст.157; N 52 (часть I), ст.5032) устанавливает следующий порядок открытия юридическими лицами-резидентами счетов в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, за пределами Российской Федерации для расчетов по договорам международного строительного подряда, порядок проведения операций по этим счетам, а также порядок предоставления информации об операциях по этим счетам (преамбула в редакции, введенной в действие с 1 августа 2004 года указанием Банка России от 25 июня 2004 года N 1457-У, - см. предыдущую редакцию).

1. Основные понятия, используемые
в настоящем Положении

1.1. Договор международного строительного подряда - заключаемый юридическим лицом-резидентом-генеральным подрядчиком, подрядчиком (далее - юридическим лицом - резидентом) с нерезидентами договор строительного подряда (субподряда), в соответствии с которым строительные работы осуществляются за пределами территории Российской Федерации, который может включать элементы иных договоров.

1.2. Сопутствующие договоры - договоры, заключаемые юридическим лицом-резидентом с нерезидентами и связанные с одним договором международного строительного подряда, а также договоры об обеспечении исполнения одного договора международного строительного подряда, заключаемые юридическим лицом-резидентом с нерезидентами.

1.3. Банки-нерезиденты - организации, являющиеся банками либо иными юридическими лицами, имеющими право по законодательству иностранного государства открывать банковские счета другим лицам и осуществлять расчеты по этим счетам, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами территории Российской Федерации.

1.4. Иностранная валюта, не являющаяся свободно конвертируемой, - иностранная валюта, указанная в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми, установленном Банком России.

1.5. Счет - банковский счет в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открываемый юридическим лицом-резидентом в банке-нерезиденте в соответствии с настоящим Положением для осуществления расчетов по договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам.

2. Порядок открытия и проведения операций по Счету

2.1. Юридическое лицо-резидент вправе без разрешений Банка России открывать Счета за пределами Российской Федерации в порядке и на условиях, установленных настоящим Положением, в иностранных государствах, указанных Банком России.

Для осуществления расчетов по одному договору международного строительного подряда и сопутствующим договорам (далее - Договор) юридическое лицо-резидент на основании настоящего Положения вправе открывать один Счет в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.2. Юридическое лицо-резидент в срок не позднее 10 рабочих дней со дня заключения договора об открытии Счета уведомляет об открытии указанного Счета налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации в порядке, установленном главой 3 настоящего Положения.

2.3. Юридическое лицо - резидент для осуществления расчетов по одному Договору вправе на основании разрешения Банка России открыть один счет за пределами Российской Федерации в иностранной валюте, не указанной в перечне иностранных валют, не являющихся свободно конвертируемыми.

2.4. Счет может использоваться юридическим лицом-резидентом для зачисления следующих поступлений.

2.4.1. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату товаров в связи с Договором.

2.4.2. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.4.3. Зачисление средств, поступающих от нерезидента в связи с Договором, не указанных в подпунктах 2.4.1 и 2.4.2 настоящего Положения.

2.4.4. Зачисление средств, полученных в результате продажи другой иностранной валюты, находившейся на счете этого же юридического лица-резидента, открытом в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.4.5. Зачисление средств, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом-резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.4.6. Зачисление иных средств, не указанных в пункте 2.4.5 настоящего Положения, переведенных этим же юридическим лицом - резидентом из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специального транзитного валютного счета), открытых в уполномоченных банках, в связи с Договором.

2.4.7. Зачисление процентов за пользование средствами, находящимися на данном Счете.

2.4.8. Зачисление средств, ранее списанных со Счета для осуществления расчетов по Договору и поступивших в качестве возврата.

2.4.9. Зачисление средств, ранее ошибочно списанных со Счета.

2.4.10. Зачисление наличной иностранной валюты, ранее снятой со Счета.

2.5. Счет может использоваться юридическим лицом-резидентом для списания (снятия) следующих средств.

2.5.1. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату товаров в связи с Договором.

2.5.2. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату работ, услуг в связи с Договором.

2.5.3. Списание в пользу нерезидентов средств в оплату иных расходов, связанных с Договором, не указанных в подпунктах 2.5.1 и 2.5.2 настоящего Положения.

2.5.4. Списание средств для покупки иностранной валюты, переводимой на счет этого юридического лица-резидента, открытый в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения для осуществления расчетов по Договору.

2.5.5. Списание средств для осуществления перевода в Российскую Федерацию на счета этого же юридического лица-резидента, открытые в уполномоченных банках.

2.5.6. Списание средств в оплату расходов банка-нерезидента на совершение операций по Счету.

2.5.7. Списание средств, связанных с выплатами обязательных платежей иностранному государству (налоги, сборы, пошлины и др.) и платежей за оформление предусмотренных законодательством иностранного государства документов (разрешений, лицензий и др.), связанных с Договором.

2.5.8. Списание средств, ранее зачисленных на Счет для осуществления расчетов по Договору и подлежащих возврату.

2.5.9. Списание средств, ранее ошибочно зачисленных на Счет.

2.5.10. Списание и снятие в наличной форме средств для выплаты заработной платы и других вознаграждений работникам по Договору.

2.5.11. Списание и снятие в наличной форме средств для оплаты командировочных расходов работников по Договору.

2.5.12. Списание и снятие в наличной форме средств для обслуживания деятельности представительства, созданного юридическим лицом-резидентом в связи с Договором в иностранном государстве, на территории которого осуществляются строительные работы.

2.6. Для проведения операций по Счету, не указанных в пунктах 2.4 и 2.5 настоящего Положения, юридическому лицу-резиденту требуется получение разрешений Банка России.

2.7. Юридическое лицо-резидент вправе переводить из Российской Федерации со своих валютных счетов (в том числе со специальных транзитных валютных счетов), открытых в уполномоченных банках, иностранную валюту на Счет на цели, указанные в настоящем Положении, при представлении в уполномоченный банк копии уведомления с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации, проставленной в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения. При этом в распоряжении юридического лица-резидента при осуществлении им указанного в настоящем пункте перевода иностранной валюты делается ссылка на настоящее Положение.

2.8. Юридическое лицо-резидент обязано обеспечить зачисление в Российскую Федерацию на свои счета в уполномоченных банках валютной выручки, поступающей от нерезидентов по Договору, за исключением средств, списанных со Счета в соответствии с пунктом 2.5 настоящего Положения, в сроки, не превышающие пяти лет с даты заключения Договора.

Юридическое лицо-резидент вправе проводить операции по Счету по истечении пяти лет с даты заключения Договора на основании разрешения Банка России.

3. Порядок предоставления информации о Счете

3.1. Юридическое лицо-резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации об открытии Счета в течение 10 рабочих дней со дня заключения с банком-нерезидентом договора об открытии Счета. Форма уведомления об открытии Счета приведена в приложении 1 к настоящему Положению.

3.2. Налоговые органы по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации возвращают юридическому лицу-резиденту копию уведомления об открытии Счета с отметкой о его приеме либо направляют заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 15 рабочих дней со дня его получения налоговым органом по месту нахождения юридического лица - резидента в Российской Федерации.

3.3. Юридическое лицо-резидент ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении средств по Счету (далее - Отчет) с приложением банковских выписок по Счету. При наличии счета в иностранной валюте, открытого за пределами Российской Федерации для расчетов по Договору в соответствии с пунктом 2.3 настоящего Положения, в Отчете юридическое лицо-резидент указывает также сведения об указанном счете и об операциях по этому счету. Форма Отчета приведена в приложении 2 к настоящему Положению.

Для каждого Счета представляется отдельный Отчет в 2 экземплярах. На одном из экземпляров Отчета налоговый орган по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации делает отметку о его приеме и возвращает этот экземпляр юридическому лицу-резиденту.

3.4. Юридическое лицо - резидент направляет в Департамент валютного регулирования и валютного контроля Банка России заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении экземпляр Отчета с отметкой налогового органа по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации о его приеме без приложения выписок по счету не позднее 10 рабочих дней с даты проставления налоговым органом по месту нахождения юридического лица-резидента в Российской Федерации отметки о приеме Отчета.

3.5. Юридическое лицо-резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о закрытии Счета в течение 10 рабочих дней с даты документа, являющегося основанием для закрытия Счета. Форма уведомления о закрытии Счета приведена в приложении 1 к настоящему Положению.

4. Ответственность за нарушение требований
настоящего Положения

4.1. За нарушение требований настоящего Положения юридические лица-резиденты и уполномоченные банки несут ответственность в соответствии с требованиями федерального законодательства.

5. Заключительные положения

5.1. Юридическое лицо-резидент при использовании счетов за пределами Российской Федерации, открытых на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, вправе осуществлять операции, предусмотренные настоящим Положением, а также иные операции, предусмотренные соответствующими разрешениями (лицензиями).

5.2. Юридическое лицо-резидент уведомляет налоговые органы по месту своего нахождения в Российской Федерации о счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России на осуществление расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения, в течение 10 рабочих дней со дня вступления в силу настоящего Положения в порядке, предусмотренном настоящим Положением.

5.3. Юридическое лицо-резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет налоговым органам по месту своего нахождения в Российской Федерации отчет о движении денежных средств на счетах в иностранной валюте, не являющейся свободно конвертируемой, открытых за пределами Российской Федерации на основании разрешений (лицензий) Банка России для осуществления расчетов по договорам международного строительного подряда, выданных до вступления в силу настоящего Положения.

5.4. Настоящее Положение согласовано с Министерством Российской Федерации по налогам и сборам.

5.5. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 10 дней после дня официального опубликования в “Вестнике Банка России".

Председатель
Центрального банка
Российской Федерации
С.М.Игнатьев

Зарегистрировано

в Министерстве юстиции

Российской Федерации

19 ноября 2002 года,

регистрационный N 3931

Приложение 1
к Положению Банка России
“О порядке открытия и ведения юридическими лицами -
резидентами счетов в иностранной валюте за пределами
Российской Федерации для расчетов
по договорам международного строительного подряда"
от 16 октября 2002 года N 200-П