10.1. Приложение "Б" "Расчет налоговой базы и суммы налога по нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений" заполняется налогоплательщиками по обезвоженной, обессоленной и стабилизированной нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений по кодам бюджетной классификации. При отсутствии у налогоплательщика в налоговом периоде добычи нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений приложение "Б" налогоплательщиком не заполняется и в состав налоговой декларации не включается.
10.2. По строке 2 указываются стандарты качества продукции, признаваемой полезным ископаемым, указанным по строке 1 приложения "Б".
10.3. В разделе I "Определение налоговой базы" указываются данные о количестве добытых налогоплательщиком нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений за налоговый период.
Количество добытых нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений определяется с точностью до третьего знака после запятой.
По строке 4 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому, подлежащему налогообложению по налоговой ставке 0 процентов (всего)" (ячейка 060) указывается общее количество нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 НК. При этом значение по строке 4 (ячейка 060) должно соответствовать сумме значений по строкам 5-9 (ячейки 080, 100, 120, 140, 160).
По строкам 5-8 указываются данные о количестве добытых нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в соответствии с пунктом 1 статьи 342 НК. При этом указывается подпункт пункта 1 статьи 342 НК. В ячейках 070, 090, 110, 130 указывается код основания применения налоговой ставки 0 процентов согласно приложению N 2 к настоящей Инструкции. В ячейках 080, 100, 120, 140 указывается количество добытой нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, облагаемое по налоговой ставке 0 процентов, в соответствии с данным основанием.
Например:
код | ||||
- | пп.1 п.1 ст.342 НК | 1010 | 200 | |
- | пп.4 п.1 cт.342 НК | 1040 | 10000 |
По строке 9 указываются данные о количестве добытых нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по налоговой ставке ноль процентов в соответствии с международными договорами Российской Федерации.
По строке 10 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому, подлежащему налогообложению по налоговой ставке" (ячейка 170) указывается налоговая база по добытым нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по налоговой ставке, установленной статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации" ("Российская газета", 10.08.2001, N 153-154; 31.12.2001, N 256; 31.05.2002, N 97) (за исключением количества добытых нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5, количества добытых нефти и газового конденсата из нефтегазоконденсатных месторождений по участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7).
По строке 11 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому, подлежащему налогообложению с коэффициентом 0,5" (ячейка 180) указывается налоговая база по добытым нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений, подлежащих налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом 0,5.
По строке 12 "Налоговая база по добытому полезному ископаемому по участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7" (ячейка 190) указывается налоговая база по добытым нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений на участках недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7.
10.4. В разделе II "Налоговая ставка" приводится расчет налоговой ставки по добытым налогоплательщиком в налоговом периоде нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений, осуществляемый в соответствии со статьей 5 Федерального закона от 08.08.2001 N 126-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных актов законодательства Российской Федерации".
По строке 14 "Коэффициент динамики мировых цен на нефть (Кц)" (ячейка 210) указывается коэффициент, применяемый к базовой налоговой ставке (значение по строке 13, ячейка 200). Значение по строке 14 (ячейка 210) определяется как уменьшенное на число 8 значение по строке 15 (ячейка 220), умноженное на значение по строке 16 (ячейка 230) и деленное на число 252. Значение по строке 14 (ячейка 210) указывается с точностью до 4 (четвертого) знака после запятой по правилам округления.
По строке 15 "Средний за налоговый период уровень цен сорта нефти "Юралс" (ячейка 220) указывается средняя за налоговый период цена нефти сорта "Юралс" в долларах США за баррель. Значение по строке 15 (ячейка 220) указывается с точностью до 4 (четвертого) знака после запятой по правилам округления.
По строке 16 "Среднее значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации" (ячейка 230) указывается среднеарифметическое значение за налоговый период курса доллара США к рублю Российской Федерации. Значение по строке 16 (ячейка 230) указывается с точностью до 4 (четвертого) знака после запятой по правилам округления.
По строке 17 "Налоговая ставка с учетом коэффициента" (ячейка 240) указывается налоговая ставка, которая применяется в налоговом периоде для расчета суммы налога по добытой нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений. Значение по строке 17 (ячейка 240) определяется как произведение значения по строке 13 (ячейка 200) и значения по строке 14 (ячейка 210).
10.5. В разделе III "Сумма налога по добытому полезному ископаемому" указываются данные для расчета суммы налога по добытым в налоговом периоде налогоплательщиком нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений.
По строке 18 "Код бюджетной классификации" указывается код бюджетной классификации в соответствии с Федеральным законом от 15.08.96 N 115-ФЗ "О бюджетной классификации Российской Федерации", в соответствии с которым уплачивается налог по добытому полезному ископаемому, указанному по строке 1 данного приложения "Б".
По строке 19 "Сумма налога (всего)" (ячейка 260) указывается сумма налога, исчисленная налогоплательщиком по добытым в истекшем налоговом периоде нефти и газовому конденсату из нефтегазоконденсатных месторождений. Значение по строке 19 (ячейка 260) определяется как сумма значений по строкам 20-22 (ячейки 270-290).
По строке 20 "Исчисленная по налоговой ставке с коэффициентом динамики мировых цен" (ячейка 270) указывается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке с учетом коэффициента динамики мировых цен (за исключением добытой нефти, подлежащей налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом динамики мировых цен и с коэффициентом 0,5, и добытой нефти, подлежащей налогообложению по налоговой ставке с коэффициентом динамики мировых цен на нефть по участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7). Значение по строке 20 (ячейка 270) определяется как произведение значения по строке 10 (ячейка 170) и значения по строке 17 (ячейка 240).
По строке 21 "Исчисленная по налоговой ставке с коэффициентом динамики мировых цен и с коэффициентом 0,5" (ячейка 280) указывается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке с учетом коэффициента динамики мировых цен на нефть и с коэффициентом 0,5. Значение по строке 21 (ячейка 280) определяется как произведение значения по строке 11 (ячейка 180), значения по строке 17 (ячейка 240) и коэффициента 0,5.
По строке 22 "Подлежащая уплате с коэффициентом 0,7" (ячейка 290) указывается сумма налога, исчисленная по налоговой ставке с коэффициентом динамики мировых цен на нефть по участкам недр, в отношении которых уплата налога производится с коэффициентом 0,7. Значение по строке 22 (ячейка 290) определяется как произведение значения по строке 12 (ячейка 190), значения по строке 17 (ячейка 240) и коэффициента 0,7.
10.6. Строки 14-17 (ячейки 300-330), строки 19-22 (ячейки 340-370) и строки 23-35 заполняются работниками налогового органа в соответствии с разделом 12 "Указания для налоговых органов по заполнению служебных полей налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых" настоящей Инструкции.