1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии со статьями 57, 62, 64, 65, 67, 68, 70, 71, 75 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" ("Российская газета" от 13.07.2002 N 127) и со статьями 4, 8, 42, 43 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990 год, N 27, ст.357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996 год, N 6, ст.492; 2001 год, N 26, ст.2586) и устанавливает порядок составления кредитными организациями отчетности, необходимой для осуществления надзора за кредитными организациями на консолидированной основе, а также иной информации о деятельности банковской группы (далее - консолидированная отчетность), представления ее в Банк России, а также использования данных консолидированной отчетности при осуществлении банковского надзора.*1.1)
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)
Под консолидированной отчетностью понимается составленная в соответствии с настоящим Положением отчетность о состоянии требований и обязательств, собственных средств (чистых активов), финансовых результатов, а также расчет рисков на консолидированной основе.
1.2. Консолидированная отчетность составляется в целях установления характера влияния на финансовое состояние кредитных организаций их вложений в капиталы других юридических лиц, операций и сделок с этими юридическими лицами, возможностей управлять их деятельностью, а также в целях определения совокупной величины рисков и собственных средств (чистых активов) банковской группы. Консолидированная отчетность составляется и представляется головными кредитными организациями банковских групп (далее - головная кредитная организация). *1.2)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2008 года указанием Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У; в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)
1.3. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию.
1.4. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию.
1.5. Если кредитные организации в силу взаимного участия в уставных капиталах контролируют решения, принимаемые органами управления друг друга, то головной кредитной организацией признается кредитная организация, удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала которой преобладает над удельным весом акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставного капитала другой кредитной организации.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)
При этом если кредитные организации имеют в отношении друг друга равный удельный вес акций (долей) в общем объеме акций (долей) их уставных капиталов, то в целях составления консолидированной отчетности головная кредитная организация банковской группы определяется по принципу большей величины показателя собственных средств (капитала), рассчитанного на основе индивидуальной отчетности каждой кредитной организации. В случае если при сохранении равного удельного веса акций (долей) в общем объеме акций (долей) уставных капиталов в отношении друг друга соотношение показателей собственных средств (капитала) головной кредитной организации и участника банковской группы изменилось в пользу последнего, то данный участник становится головной кредитной организацией в составе банковской группы не ранее окончания финансового года и при условии, что указанное превышение наблюдалось по состоянию более чем на 3 последние отчетные даты, включая 1 января.
При отзыве (аннулировании) у головной кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций (кроме случаев реорганизации) кредитные организации, которые являются участниками банковской группы и отвечают критериям головной кредитной организации, изложенным в настоящем пункте, составляют собственную консолидированную отчетность начиная со следующей отчетной даты после отзыва (аннулирования) лицензии у головной кредитной организации банковской группы.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)
1.6. Пункт утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию.
1.7. Кредитные организации, включенные в состав хотя бы одной банковской группы, не составляют собственную консолидированную отчетность и не рассматриваются в качестве головной кредитной организации в целях составления консолидированной отчетности.
1.8. Головная кредитная организация уведомляет кредитные организации, включенные в состав банковской группы, о том, что они не составляют собственную консолидированную отчетность и не являются в целях составления консолидированной отчетности головными кредитными организациями банковской группы.*1.8)
(Пункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)
1.9. Пункт утратил силу с 1 января 2008 года - указание Банка России от 9 июля 2007 года N 1858-У. - См. предыдущую редакцию. *1.9.3)
1.10. Головная кредитная организация составляет и представляет в территориальное учреждение Банка России консолидированную отчетность банковской группы по формам, в порядке и сроки, установленные Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615, 18 июня 2010 года N 17590, 22 декабря 2010 года N 19313, 20 июня 2011 года N 21060, 16 декабря 2011 года N 22650, 10 июля 2012 года N 24863, 20 сентября 2012 года N 25499, 20 декабря 2012 года N 26203, 29 марта 2013 года N 27926, 14 июня 2013 года N 28809 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76, от 25 июня 2010 года N 35, от 28 декабря 2010 года N 72, от 28 июня 2011 года N 34, от 23 декабря 2011 года N 73, от 19 июля 2012 года N 41, от 26 сентября 2012 года N 58, от 27 декабря 2012 года N 76, от 30 марта 2013 года N 20, от 25 июня 2013 года N 34).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)
Абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию:
абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2014 года - указание Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У - см. предыдущую редакцию.
Головная кредитная организация вместе с ежеквартальной и ежегодной консолидированной отчетностью представляет в территориальное учреждение Банка России ежеквартальную и ежегодную отчетность участников банковской группы - некредитных организаций, которая должна быть заверена подписью руководителя и (или) главного бухгалтера головной кредитной организации в части подтверждения идентичности информации, представленной в индивидуальных формах отчетности участников банковской группы, и информации, включаемой головной кредитной организацией в формы консолидированной отчетности.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2014 года указанием Банка России от 25 октября 2013 года N 3088-У. - См. предыдущую редакцию)