По строке 010 расчета указывается сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде по решению собрания акционеров (участников), в том числе суммы дивидендов, подлежащих выплате организациям - плательщикам налога на прибыль, выплате акционерам (участникам), не являющимся плательщиками налога на прибыль, в частности, паевым инвестиционным фондам, не являющимся юридическими лицами, и организациям, применяющим упрощенную систему налогообложения, выплате физическим лицам-резидентам Российской Федерации, иностранным организациям и физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации (абзац дополнен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года - см. предыдущую редакцию).
По строке 020 расчета отражается сумма дивидендов к уменьшению, состоящая из сумм дивидендов, начисленных нерезидентам Российской Федерации - иностранным организациям (строка 030) и физическим лицам (строка 040), и дивидендов, полученных самим налоговым агентом, налог с которых удержан источником выплаты (налоговым агентом) ранее (строки 050 и 051).
Строка 050 расчета заполняется начиная с 2003 года при условии, что получение самим налоговым агентом суммы дивидендов происходило после даты распределения между акционерами (участниками) в 2002 году и данные суммы не участвовали при формировании налогооблагаемой базы в 2002 году.
Раздел А Листа 03 не заполняется в том случае, когда налоговый агент не может выполнить обязанности, установленные статьей 24 НК (абзац дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года).
По строке 051 расчета отражается сумма дивидендов, полученная самим налоговым агентом начиная с 01.01.2002 до даты распределения дивидендов между акционерами (участниками) (статья 10.3 Федерального закона N 110-ФЗ).
По строке 060 расчета отражается налоговая база - сумма дивидендов, начисленных юридическим и физическим лицам - резидентам Российской Федерации, получателям дивидендов (строка 010 - строка 020). Сумма, отражаемая по данной строке, рассчитывается в соответствии с абзацем четвертым пункта 2 статьи 275 НК (абзац дополнен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года - см. предыдущую редакцию).
По строке 070 расчета налогоплательщиками отражается налоговая база, приходящаяся на долю организаций - плательщиков налога на прибыль. Данная величина рассчитывается как произведение суммы дивидендов, подлежащих распределению российским организациям - плательщикам налога на прибыль, на величину налоговой базы, отраженной по строке 060, и деленной на сумму дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, за минусом сумм дивидендов, подлежащих распределению иностранным организациям, и сумм, дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 071 показывается справочная величина, соответствующая доле налоговой базы, приходящейся на акционеров (участников), не являющихся плательщиками налога на прибыль. Данная величина рассчитывается как произведение суммы дивидендов, подлежащих распределению акционерам (участникам), не являющимся плательщиками налога на прибыль, на величину налоговой базы, отраженной по строке 060, и деленной на сумму дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, за минусом сумм дивидендов, подлежащих распределению иностранным организациям, и сумм дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 072 расчета отражается налоговая база, рассчитанная по пункту 2 статьи 275 НК, приходящаяся на долю физических лиц - резидентов Российской Федерации. Данная величина рассчитывается как произведение суммы дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам - резидентам Российской Федерации, на величину налоговой базы, отраженной по строке 060, и деленной на сумму дивидендов, подлежащих распределению между акционерами, за минусом сумм дивидендов, подлежащих распределению иностранным организациям, и сумм дивидендов, подлежащих распределению физическим лицам - нерезидентам Российской Федерации (абзац дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года).
По строке 100 расчета отражается причитающаяся к уплате сумма налога по сроку согласно пункту 4 статьи 287 НК. При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплата налога по срокам отражается по строкам 110-140 расчета. При этом срок указывается налогоплательщиком по строкам 110-140 исходя из даты выплаты дивидендов согласно пункту 4 статьи 287 НК. При выплате дивидендов более чем по четырем срокам в течение текущего налогового периода налогоплательщик заполняет свободные строки, а также вправе вводить дополнительные строки для отражения сумм налога, подлежащего уплате по конкретному сроку (абзац дополнен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года - см. предыдущую редакцию).
По строке 150 расчета справочно отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет при последующих выплатах дивидендов (разность показателей строк 090 и 100).
(Раздел А в редакции, введенной в действие с 28 октября 2002 года изменениями и дополнениями N 1 МНС России от 9 сентября 2002 года, - см. предыдущую редакцию)