Отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу в текущем налоговом периоде, определяется в соответствии с пунктом 14 статьи 346.38 НК.
Приложение N 2 к Листу 11 заполняется и представляется в составе декларации за налоговый период.
По строке 010 указывается общая сумма отрицательной величины налоговой базы предыдущих налоговых периодов, сформированная в порядке, установленном пунктом 14 статьи 346.38 НК.
По строкам 020-100 приводится отрицательная величина налоговой базы предыдущих налоговых периодов в разбивке по годам ее образования.
Налогоплательщик имеет право уменьшить налоговую базу на величину полученной отрицательной величины в последующие налоговые периоды в течение 10 лет, следующим за тем налоговым периодом, в котором получена отрицательная величина, но не более срока действия соглашения о разделе продукции.
По строке 110 отражается отрицательная величина (или ее часть) налоговой базы предыдущих налоговых периодов, уменьшающая налоговую базу текущего налогового периода.
По строке 120 указывается общая сумма остатка неперенесенной отрицательной величины налоговой базы на конец налогового периода и в разбивке по годам возникновения по строкам 130-210 (абзац в редакции, введенной в действие с 7 августа 2004 года изменениями и дополнениями N 3 МНС России от 3 июня 2004 года, - см. предыдущую редакцию).
Остаток, указываемый по строке 120, переносится в строку 010 Приложения N 2 к Листу 11 следующего налогового периода, в том числе в разбивке по годам возникновения по строкам 020-100.
(Раздел дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года)
Редакция документа с учетом
изменений и дополнений
подготовлена юридическим
бюро "КОДЕКС"