По строке 010 показываются прямые расходы налогоплательщиков за минусом части прямых расходов, распределенных на остаток незавершенного производства, остаток готовой продукции, и отгруженной, но не реализованной продукции на отчетную дату. Указанный показатель определяется в отдельном налоговом регистре. Распределение осуществляется в порядке, установленном статьей 319 НК (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
К прямым расходам в соответствии со статьей 318 НК относятся материальные затраты, определяемые в соответствии с подпунктами 1 и 4 пункта 1 статьи 254 НК; расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнения работ, оказания услуг, а также суммы единого социального налога, начисленного на указанные суммы расходов на оплату труда; суммы начисленной амортизации, определяемые в соответствии с порядком, установленным статьями 256-259, 322 НК, по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг.
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
Организации, применяющие кассовый метод, строку 010 не заполняют. В этих случаях расходы организации отражаются по соответствующим элементам по строкам 020, 030, 040, 050 и 100 Приложения N 2 к Листу 02 (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 020 отражаются материальные расходы, за исключением материальных расходов, относящихся к прямым расходам. Материальные расходы, относящиеся к прямым, включаются в состав прямых расходов текущего месяца и участвуют в определении стоимости остатка незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров отгруженных, но не реализованных, формируемой в специальных налоговых регистрах (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 030 отражаются расходы на оплату труда, определяемые в соответствии со ст.255 НК, кроме расходов на оплату труда персонала, участвующего в процессе производства товаров, выполнении работ, оказании услуг (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
По строке 040 показываются суммы всей начисленной амортизации в соответствии со статьей 259 НК, за исключением амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров, работ, услуг. Сумма амортизации по основным средствам, используемым при производстве товаров (работ, услуг), включается в состав прямых расходов текущего месяца и участвует в определении стоимости остатков незавершенного производства, остатков готовой продукции, товаров, отгруженных, но не реализованных, формируемой в специальных налоговых регистрах (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 050 показывается сумма прочих расходов, учтенных в истекшем отчетном (налоговом) периоде, исчисленная в соответствии со статьями 260-263 НК (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
Расходы по статьям 260-263 НК расшифровываются в следующем порядке (абзац дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года):
Расходы произведенные в соответствии: | Отражаются по строке с кодом: |
051 | |
052 | |
053 | |
Со статьей 263 Налогового кодекса Российской Федерации | 054 |
(Таблица дополнительно включена с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года)
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
По строке 070 показываются суммы налогов и сборов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах (подпункт 1 пункта 1 статьи 264 НК), за исключением перечисленных в статье 270 НК. При этом по строке 071 отражаются суммы ЕСН, не учитываемого в составе прямых расходов, согласно статье 318 НК (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
Абзац исключен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года. - См. предыдущую редакцию.
По строке 090 указывается убыток от реализации амортизируемого имущества в части, относящейся к прочим расходам текущего периода, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 268 НК (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 100 указывается общая сумма других, не поименованных в предыдущих строках, прочих расходов, предусмотренных статьей 264 НК (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 110 показывается стоимость реализованных покупных товаров, доходы от реализации которых отражаются по строке 050 "Выручка от реализации покупных товаров" приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации", полученные в отчетном (налоговом) периоде. Показатель должен быть сформирован в налоговом регистре учета покупных товаров, предусмотренном в учетной политике для целей налогообложения организации, и в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 НК (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 120 отражаются прямые расходы организаций, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, за минусом прямых расходов, относящихся к остаткам товаров на складе, определяемым в соответствии со статьей 320 НК. Показатели должны быть сформированы в отдельном налоговом регистре (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
По строке 130 профессиональные участники рынка ценных бумаг отражают расходы, связанные с приобретением и реализацией (выбытием, в т.ч. погашением) реализованных (выбывших) ценных бумаг, с учетом положений статьи 40 НК (абзац дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года).
По строке 140 показывается стоимость (цена приобретения) реализованного прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от которого отражены по строке 040 "Выручка от реализации прочего имущества" приложения N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации", полученные в отчетном (налоговом) периоде, а также расходы, связанные с его реализацией (абзац в редакции, введенной в действие с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года, - см. предыдущую редакцию).
Заполнение строк 141 и 142 осуществляется в соответствии с пунктом 21 статьи 346.38 НК (абзац дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года).
Расходы налогоплательщика по видам деятельности, не связанным с выполнением соглашения о разделе продукции, определяются в соответствии с главой 25 НК (абзац дополнительно включен с 8 февраля 2004 года изменениями и дополнениями N 2 МНС России от 29 декабря 2003 года).