8.1. Территориальные учреждения Банка России проверяют представленные кредитными организациями годовые отчеты на предмет их полноты (в комплекте должны быть представлены все формы, предусмотренные пп.1.1, 1.4, 1.5, 1.6, 7 настоящего Указания), соответствия требованиям настоящего Указания и других нормативных актов Банка России, а также производят сверку остатков по счетам в балансах кредитных организаций и подразделений Банка России по аналогичным операциям. При наличии каких-либо отклонений рассматривают причины, их вызвавшие, и представленные в соответствии с этим кредитными организациями объяснения.
При необходимости территориальные учреждения Банка России могут потребовать от кредитных организаций внесения изменений или уточнений в отдельные формы отчетности, за исключением балансов, поскольку в соответствии с п.3.4.2 раздела 3 Правил бухгалтерского учета ошибочные записи, выявленные после заключения бухгалтерского журнала и составления баланса, должны исправляться обратными записями по счетам, по которым сделаны неправильные записи (обратное сторно), в день выявления.
Кроме того, территориальные учреждения Банка России вправе по просьбе кредитных организаций в случае принятия последними решений об исправлении представленных ранее форм отчетности за отчетный период принять в соответствии с п.9 Указания Банка России от 14.11.97 N 27-У "О порядке составления и представления отчетности территориальными учреждениями Банка России в Центральный банк Российской Федерации" (в редакции Указания Банка России от 08.06.2000 N 803-У (с изменениями от 10.07.2000 N 819-У, от 21.08.2000 N 825-У, от 21.12.2000 N 873-У, от 11.01.2001 N 900-У, от 23.03.2001 N 937-У, от 14.04.2001 N 969-У, от 21.05.2001 N 972-У, от 02.07.2001 N 995-У, от 31.08.2001 N 1028-У) исправления в сроки, определенные периодом обработки отчетности на региональном уровне. Внесение изменений допускается в случае выявления ошибок технического характера, исправление которых не вызывает необходимости внесения исправлений в операционный день кредитной организации.
8.2. После соответствующей проверки территориальные учреждения Банка России возвращают кредитным организациям по одному экземпляру форм, предусмотренных пп.1.1.1-1.1.3, 1.1.8-1.1.10, 1.1.12 настоящего Указания, заверенных печатью управления делами, общего отдела или канцелярии территориального учреждения Банка России и подписью специально уполномоченного на это специалиста (каждый лист указанных форм отчетности) для последующего предъявления аудиторской организации, привлекаемой кредитной организацией для подтверждения их достоверности.
8.3. Территориальные учреждения Банка России передают в Банк России годовой отчет кредитных организаций, отчетность филиалов и головных организаций кредитных организаций в следующем порядке:
8.3.1. В срок до 1 февраля года, следующего за отчетным, в соответствии с графиком, установленным Приложением 1 к настоящему Указанию, по кредитным организациям, за исключением кредитных организаций, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, - оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года с учетом заключительных оборотов (форма N 101) (по Сбербанку России - оборотную ведомость по счетам бухгалтерского учета за декабрь отчетного года без заключительных оборотов (форма N 101), расчет собственных средств (капитала) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 134), расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 135), сведения о величине кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета (кроме срочных сделок) по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 650), сведения о величине кредитного риска по срочным сделкам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 651);
8.3.2. В срок до 10 февраля года, следующего за отчетным, в соответствии с графиком, установленным Приложением 2 к настоящему Указанию, по кредитным организациям, за исключением тех, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, и Сбербанка России, - отчет о прибылях и убытках кредитной организации за отчетный год (форма N 102), данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 126), расчет резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 115), сводный отчет о размере рыночного риска по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 153), расчет резервов на возможные потери по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 155), данные о движении денежных средств по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 123), а также отчет о состоянии внутреннего контроля в банках по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (по форме Приложения 1 к Положению Банка России от 28.08.97 N 509);
8.3.3. Не позднее 15 марта года, следующего за отчетным, - формы годового отчета Сбербанка России (за исключением отчета об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года (форма N 634) и пояснительной записки);
8.3.4. В срок, установленный п.3 Указания Банка России от 15.11.2001 N 1051-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп", - годовой отчет, подтвержденный аудиторской организацией, а также Примечания к нему;
8.3.5. В срок, установленный п.4 Указания Банка России от 15.11.2001 N 1051-У "О публикуемой отчетности кредитных организаций и банковских групп", - годовую консолидированную отчетность, подтвержденную аудиторской организацией;
8.3.6. В срок до 15 февраля года, следующего за отчетным, в соответствии с графиком, установленным Приложением 3 к настоящему Указанию, - формы отчетности филиалов и головных организаций кредитных организаций, предусмотренные пунктом 7.3 настоящего Указания.
В срок до 5 марта года, следующего за отчетным, - отчеты территориальных банков Сбербанка России в составе оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета за декабрь с учетом заключительных оборотов (форма N 101), отчетов о прибылях и убытках за отчетный год (форма N 102), расчета резерва на возможные потери по ссудам по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным (форма N 115);
8.3.7. По кредитным организациям, у которых отозвана лицензия на осуществление банковских операций, формы отчетности, предусмотренные п.7.2 настоящего Указания, - в сроки, установленные для представления аналогичных форм отчетности по действующим кредитным организациям;
8.3.8. По кредитным организациям, по каким-либо причинам не представившим годовой отчет, в Банк России передаются оборотные ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма N 101), расшифровки отдельных балансовых счетов для расчета обязательных нормативов и значения обязательных нормативов (форма N 135), расчет собственных средств (капитала) (форма N 134) на последнюю имеющуюся в распоряжении территориальных учреждений Банка России дату;
8.3.9. В Банк России не передаются отчет об открытых валютных позициях на конец операционного дня отчетного года (форма N 634) и пояснительная записка кредитной организации к годовому отчету.
9. Территориальным учреждениям Банка России рекомендуется принимать участие в годовых общих собраниях акционеров (участников) кредитных организаций по подведению итогов деятельности за отчетный год.
10. Годовые общие собрания акционеров (участников) кредитных организаций целесообразно проводить после получения аудиторского заключения по результатам проверки достоверности отчетности за отчетный год, но не позднее чем через шесть месяцев после окончания финансового года, то есть до 1 июля года, следующего за отчетным.
11. Настоящее Указание вступает в силу с момента опубликования в "Вестнике Банка России".
12. С принятием настоящего Указания:
12.1. Утрачивают силу:
- пункты 1-7, 8.2, 9-11 Указания Банка России от 25.12.98 N 452-У "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" ("Вестник Банка России" от 30.12.98 N 88);
- Указание Банка России от 06.12.99 N 694-У "О внесении изменений и дополнений в Указание Банка России от 25.12.98 N 452-У "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" ("Вестник Банка России" от 14.12.99 N 77).
12.2. Отменяются Указание оперативного характера Банка России от 18.01.99 N 26-Т "О применении Указания Банка России от 25.12.98 N 452-У "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" ("Вестник Банка России" от 27.01.99 N 4), Указание оперативного характера Банка России от 03.02.99 N 49-Т "О сроках представления годового отчета за 1998 год" ("Вестник Банка России" от 10.02.99 N 9), Указание оперативного характера Банка России от 28.12.2000 N 204-Т "О применении отдельных положений Указания Банка России от 25.12.98 N 452-У "О годовом бухгалтерском отчете и отчетности кредитных организаций, представляемой в рамках надзора" ("Вестник Банка России" от 12.01.2001 N 2-3), Указание оперативного характера Банка России от 11.01.2001 N 8-Т "О сроках представления территориальными банками Сбербанка России годового отчета за 2000 год".
Председатель
Банка России
В.В.Геращенко