3.1.1. Согласно Временному положению "Об учетных регистрах и внутренней отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг", утвержденному постановлением ФКЦБ России 26 ноября 1996 года N 21* (далее - Временное положение), профессиональные участники разрабатывают правила внутреннего учета в соответствии с требованиями по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности указанного Временного положения (до принятия саморегулируемыми организациями, членами которых являются кредитные организации - профессиональные участники, в установленном порядке требований по ведению учетных регистров и составлению внутренней отчетности).
_______________
* Далее по тексту настоящего раздела даются ссылки на пункты данного Положения.
В соответствии с настоящим разделом проверяется соблюдение кредитными организациями требований ФКЦБ и Банка России к ведению учетных регистров и внутренней отчетности кредитных организаций - профессиональных участников рынка ценных бумаг.
3.1.2. Правила ведения внутреннего учета и отчетности должны быть самостоятельно разработаны и утверждены профессиональными участниками, осуществляющими брокерскую деятельность. При осуществлении организации внутреннего учета также самостоятельно устанавливается количество и конкретная форма внутренних учетных регистров (п.8 Временного положения).
3.1.3. Форма "А-3": "Проверка полноты содержания утвержденных кредитной организацией Правил ведения внутреннего учета и соответствия Правил установленным требованиям"
N | Вопрос | Ответ | |
1 | Разработаны ли кредитной организацией Правила ведения внутреннего учета согласно Временному положению? | (да/нет) | |
2 | Содержатся ли в Правилах ведения внутреннего учета конкретные требования к оформлению учетных регистров? | (да/нет) | |
3 | Содержатся ли в Правилах ведения внутреннего учета конкретные требования к форме отчета клиентам? Указано ли в Правилах, что отчетность должна отражать: | (да/нет) | |
| - остатки денежных средств на счетах клиента*; | (да/нет) | |
_______________ | |||
| * В случае, если кредитная организация ведет расчетный | ||
(корреспондентский) счет клиента, предоставляется информация об остатках денежных средств на данном банковском счете в порядке, установленном для предоставления такого рода отчетных документов. В иных случаях учетная информация о денежных средствах клиента, хранящаяся в учетных регистрах кредитной организации, предоставляется по установленной кредитной организацией форме и носит исключительно информационный характер. | |||
| - остатки ценных бумаг на счетах клиента*; | (да/нет) | |
_______________ | |||
| * В случае, если кредитная организация помимо осуществления | ||
брокерской и/или дилерской деятельности, имеет право на основании лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг осуществлять депозитарную деятельность и ведет счет депо клиента, предоставляется информация об остатках ценных бумаг на данном счете депо в порядке, установленном для предоставления такого рода отчетных документов депозитария. В иных случаях учетная информация о денежных средствах клиента, хранящаяся в учетных регистрах кредитной организации, предоставляется по установленной кредитной организацией форме и носит исключительно информационный характер. | |||
| - остатки по всем операциям с использованием средств клиента; | (да/нет) | |
| - остатки по всем операциям с использованием ценных бумаг клиента | (да/нет) | |
4 | Соответствуют ли Правила ведения внутреннего учета и отчетности требованием по ведению учетных регистров? | (да/нет) | |
| Указано ли в Правилах требование отражения в регистрах внутреннего учета сделок с ценными бумагами, совершаемых профессиональными участниками как от собственного имени, так и от имени клиентов, в день заключения до конца рабочего дня? | (да/нет) | |
| Указано ли в Правилах требование по ведению внутреннего учета собственных денежных средств и ценных бумаг профессиональных участников отдельно от учета денежных средств и ценных бумаг клиентов? | (да/нет) | |
| Указана ли обязанность открытия и ведения в системе внутреннего учета для учета ценных бумаг и денежных средств аналитических счетов, пронумерованных в соответствии с внутренним порядком нумерации счетов в системе учета, отдельно для каждого клиента? | (да/нет) | |
Отрицательные ответы свидетельствуют о нарушении установленных требований.
Таблица может быть использована при проведении проверки по местонахождению лицензирующего органа.