Министерство труда и социального развития Российской Федерации
ИНСПЕКЦИЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ
ПРИКАЗ
от 21 июня 2000 года N 47
Об отчетности негосударственных пенсионных фондов
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа Инспекции негосударственных пенсионных фондов
при Минтруде России от 5 апреля 2002 года N 29
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Настоящий приказ действует в части не противоречащей приказу Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде России 10 января 2002 года N 2 - пункт 3 приказа Инспекции негосударственных пенсионных фондов при Минтруде России 10 января 2002 года N 2.
____________________________________________________________________
В целях совершенствования учета и отчетности в негосударственных пенсионных фондах и усиления контроля за их деятельностью
приказываю:
1. Утвердить прилагаемые формы специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов:
НПФ-Ф "Отчет о финансовом положении";
НПФ-И "Отчет об инвестиционной деятельности";
НПФ-Д "Отчет о выполнении договорных обязательств по негосударственному пенсионному обеспечению";
НПФ-ДС "Отчет о реализации пенсионных схем";
НПФ-С "Отчет о работе филиалов";
НПФ-Р "Отчет о деятельности на территории субъекта Российской Федерации".
2. Утвердить прилагаемую "Инструкцию по заполнению форм специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов и Пояснительной записки к ней".
3. Утвердить прилагаемую "Инструкцию по созданию оперативных отчетов негосударственных пенсионных фондов для передачи их по каналам электронной почты".
4. Установить, что негосударственные пенсионные фонды, получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность в объеме, определяемом формами НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС (квартальную и годовую), а также ежемесячные оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам и об инвестиционной деятельности фонда.
5. Установить, что негосударственные пенсионные фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
6. Установить, что при наличии специального указания Инспекции негосударственные пенсионные фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, но зарегистрированные на территорий других субъектов Российской федерации, представляют уполномоченным органам субъектов Российской Федерации годовую отчетность по форме НПФ-Р.
7. Установить следующие сроки представления специальной отчетности негосударственных пенсионных фондов:
годовой - до 31 марта года, следующего за отчетным;
квартальной - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
оперативной - до 5 числа месяца, следующего за отчетным.
Оперативный отчет об инвестиционной деятельности фонда представляется также в течение трех рабочих дней после совершения операции, превышающей десять процентов величины пенсионных резервов.
Специальная отчетность представляется в Инспекцию по почте или нарочным. Оперативная отчетность представляется только по каналам электронной почты.
8. Установить, что одновременно со специальной отчетностью представляется:
с квартальной и годовой отчетностью - бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 6 июля 1999 года N 43н, и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н;
с отчетностью за полугодие - копия публикации отчета о деятельности фонда в периодической печати;
с годовой отчетностью - аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности, а также учетная политика фонда на следующий за отчетным год.
Порядок представления заключения по результатам актуарного оценивания фонда независимым актуарием определяется отдельным приказом Инспекции.
9. Специальная отчетность в соответствии с настоящим приказом представляется:
оперативная - начиная с отчета за июль 2000 года;
квартальная - начиная с отчета за первое полугодие 2000 года;
годовая - начиная с отчета за 2000 год.
10. Считать утратившим силу следующие приказы Инспекции НПФ:
от 07.02.2000 N 9 "Об отчетности негосударственных пенсионных фондов за 1999 год";
от 08.02.99 N 4 "Об отчетности негосударственных пенсионных фондов в 1999 году";
от 15.12.97 N 150 "Об усилении контроля за деятельностью негосударственных пенсионных фондов по размещению средств пенсионного резерва".
11. Контроль за исполнением приказа возложить на заместителя руководителя Инспекции Ю.А.Федулова.
Руководитель Инспекции
В.И.Мудраков
Утверждена
приказом Инспекции
негосударственных пенсионных фондов
от 21 июня 2000 года N 47
ИНСТРУКЦИЯ
по заполнению форм специальной отчетности негосударственных
пенсионных фондов и пояснительной записки к ней
1. Общие положения
1.1. Негосударственные пенсионные фонды (далее - фонды), получившие в установленном порядке лицензию на право деятельности в области негосударственного пенсионного обеспечения, представляют специальную отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС (квартальную и годовую), а также оперативные отчеты о выполнении обязательств по выплатам и об инвестиционной деятельности фонда.
1.2. Фонды, имеющие филиалы, представляют в составе годовой отчетности отчет о работе филиалов по форме НПФ-С.
1.3. В соответствии с соглашениями с субъектами Российской Федерации фонды, осуществляющие деятельность на территории субъекта Российской Федерации, но зарегистрированные на территории других субъектов Российской Федерации, представляют годовую отчетность по форме НПФ-Р. Отчет по форме НПФ-Р представляется уполномоченным органам субъектов Российской Федерации при наличии у фонда прямого указания Инспекции НПФ.
1.4. В состав специальной отчетности включается Пояснительная записка. В Пояснительной записке должны быть приведены данные, указанные в разделе 8 настоящей Инструкции.
1.5. Одновременно со специальной отчетностью представляется бухгалтерская отчетность в объеме, определенном Федеральным законом "О бухгалтерском учете", Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организаций" (ПБУ 4/99), утвержденным приказом Минфина России от 06.07.99 N 43н, и Указаниями об объеме форм бухгалтерской отчетности, утвержденными приказом Минфина России от 13.01.2000 N 4н.
1.7. Отчетным периодом для всех НПФ является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. Квартальная отчетность по формам НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС является промежуточной и составляется нарастающим итогом с начала отчетного года.
1.8. Формы отчетности НПФ-Ф, НПФ-И, НПФ-Д и НПФ-ДС представляются начиная с итогов работы фондов за первое полугодие 2000 года, а НПФ-С и НПФ-Р - с итогов работы за 2000 год.
1.9. Сроки представления отчетов:
квартальных - до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
годовых - до 31 марта года, следующего за отчетным;
оперативной - до 5 числа месяца, следующего за отчетным; оперативный отчет об инвестиционной деятельности фонда представляется также в течение трех рабочих дней после совершения операции, превышающей десять процентов величины пенсионных резервов фонда.
1.10. Представляемая специальная и бухгалтерская отчетность должна быть заверена подписями руководителя и главного бухгалтера и печатью фонда.
1.8. Отчеты направляются по почте или нарочным по адресу: 103715, г. Москва, Славянская площадь, 4, строение 1, Инспекция негосударственных пенсионных фондов.
Оперативная отчетность представляется по каналам электронной почты. Порядок представления оперативной отчетности по каналам электронной почты определен Инструкцией по созданию оперативных отчетов негосударственных пенсионных фондов для передачи их по каналам электронной почты, утвержденной приказом Инспекции НПФ от 21 июня 2000 года N 47.
2. Указания по заполнению формы НПФ-Ф
"Отчет о финансовом положении"
2.1. Раздел I "Собственное имущество фонда"
2.1.1. В таблице этого раздела одновременно с данными на конец отчетного периода приводятся данные на начало отчетного года. Данные таблицы на начало отчетного года должны соответствовать данным на конец предшествующего года.
2.1.2. Строка 100 "Собственное имущество фонда" должна быть равна валюте баланса фонда (данные строк 300 или 600 формы N 1 "Бухгалтерский баланс").
2.1.3. В строке 110 "Пенсионные резервы" указывается совокупность средств, предназначенных для обеспечения платежеспособности по обязательствам перед участниками и устойчивости их выполнения. Данные по строке 110 соответствуют данным строки 650 формы N 1.
2.1.4. В строке 111 "Резервы покрытия пенсионных обязательств" указывается совокупность средств, достаточных для обеспечения покрытия пенсионных обязательств. Данные по строке 111 соответствуют данным аналитического учета по счету учета пенсионного резерва.
2.1.5. В строке 112 "Страховой резерв" указывается размер резерва, предназначенного для обеспечения устойчивости выполнения обязательств перед участниками. Данные по строке 112 соответствуют данным аналитического учета по счету учета пенсионного резерва.
2.1.6. Сумма строк 111 и 112 должна быть равна данным строки 110.
2.1.7. Данные строки 120 "Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда" определяются расчетным путем по данным формы N 1 и аналитического учета.
2.1.8. В строке 130 "Полученные займы и кредиты" указывается сумма полученных займов и кредитов, а также кредиторская задолженность фонда. Данные по строке 112 соответствуют сумме строк 510, 610, 620 формы N 1.
2.2. Раздел II "Поступления за отчетный период"
2.2.1. В таблице раздела II приводятся данные о поступлениях за отчетный период (с начала года до конца отчетного квартала для квартальной отчетности или за год - для годовой).
2.2.2. В строке 210 "Пенсионные взносы" показывается кредитовый оборот по счету учета поступления пенсионных взносов.
2.2.3. В строках 211, 2111, 212 и 2121 показываются данные аналитического учета сумм взносов от юридических и физических лиц по счету учета поступления пенсионных взносов. Сумма строк 211 и 212 должна быть равна данным строки 210.
2.2.4. В строке 220 "Доход от размещения пенсионных резервов" отражается фактически полученный (начисленный) инвестиционный доход за вычетом вознаграждения Управляющей компании и других расходов, связанных с размещением пенсионных резервов (данные аналитического учета по счету учета полученного (начисленного) инвестиционного дохода).
2.2.5. В строке 230 "Доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда" отражается фактически полученный доход от использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, за вычетом расходов, связанных с его получением (данные аналитического учета по счету учета полученного (начисленного) инвестиционного дохода).
2.2.6. В строке 240 "Целевые взносы вкладчиков" показывается поступление от вкладчиков фонда взносов целевого назначения на покрытие расходов фонда на ведение дела в соответствии с условиями договоров о негосударственном пенсионном обеспечении (данные аналитического учета по счету 96 "Целевые финансирование и поступления").
2.2.7. В строке 250 показываются благотворительные взносы и другие законные поступления (данные аналитического учета по счету 96 "Целевые финансирование и поступления"). При наличии данных в строке 250 они должны быть расшифрованы в пояснительной записке к отчету.
2.2.8. Сумма строк 210, 220, 230, 240 и 250 должна быть равна данным строки 260.
2.3. Раздел III "Использование средств фонда"
