О налоге с продаж
(с изменениями на 29 ноября 2000 года)
____________________________________________________________________
Утратил силу с 1 января 2002 года на основании
Закона Москвы от 9 ноября 2001 года N 57
____________________________________________________________________
____________________________________________________________________
Документ с изменениями, внесенными:
Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19 (Тверская, 13, N 30, 26.07-01.08.00);
Законом Москвы от 29 ноября 2000 года N 36 (Тверская, 13, N 51, 20-26.12.2000 года).
____________________________________________________________________
Настоящий Закон в соответствии с Законом Российской Федерации от 27 декабря 1991 года N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (в редакции Законов Российской Федерации от 16 июля 1992 года N 3317-1, от 22 декабря 1992 года N 4178-1 и Федеральных законов от 1 июля 1994 года N 9-ФЗ, от 21 июля 1997 года N 121-ФЗ, от 31 июля 1998 года N 138-ФЗ, от 31 июля 1998 года N 147-ФЗ, от 31 июля 1998 года N 149-ФЗ, от 31 июля 1998 года N 150-ФЗ, от 22 октября 1998 года N 160-ФЗ, от 29 декабря 1998 года N 192-ФЗ, от 10 февраля 1999 года N 32-ФЗ) устанавливает ставку налога с продаж, порядок и сроки уплаты налога на территории города Москвы.
Плательщиками налога с продаж (далее - налогоплательщики) признаются:
- юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, их филиалы, представительства и другие обособленные подразделения;
- иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации;
- индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица, самостоятельно реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации.
1. Объектом налогообложения по налогу с продаж признается стоимость товаров (работ, услуг), реализуемых в розницу или оптом за наличный расчет.
2. В соответствии с настоящим Законом объектом налогообложения считаются: стоимость подакцизных товаров, дорогостоящей мебели, радиотехники, одежды, деликатесных продуктов питания, автомобилей, мехов, ювелирных изделий, видеопродукции и компакт-дисков; услуг туристических фирм, связанных с поездками за пределы Российской Федерации (за исключением стран СНГ), услуг по рекламе, услуг трех-, четырех- и пятизвездочных гостиниц, услуг по пассажирским авиаперевозкам в салонах первого и бизнес-классов и пассажирским железнодорожным перевозкам в вагонах классов "люкс" и "СВ", а также других товаров и услуг, за исключением поименованных в частях 3 и 4 настоящей статьи.
3. Не является объектом налогообложения по налогу с продаж стоимость:
- хлеба и хлебобулочных изделий, молока и молокопродуктов, масла растительного, маргарина, круп, сахара, соли, картофеля, продуктов детского и диабетического питания;
- детской одежды и обуви;
- лекарств, протезно-ортопедических изделий;
- жилищно-коммунальных услуг, а также услуг по сдаче в наем населению государственных или муниципальных жилых помещений, а также по предоставлению жилья в общежитиях;
- услуг в сфере культуры и искусства, оказываемых государственными и муниципальными учреждениями и организациями культуры и искусства (театры, кинотеатры, концертные организации и коллективы, клубные учреждения, библиотеки, цирки, лектории, планетарии, парки культуры и отдыха, ботанические сады, зоопарки) при проведении театрально-зрелищных, культурно-просветительских мероприятий, в том числе стоимость входных билетов и абонементов;
- зданий, сооружений, земельных участков и иных объектов, относящихся к недвижимому имуществу, и ценных бумаг;
- услуг по содержанию детей в дошкольных учреждениях и уходу за больными и престарелыми;
- услуг по перевозке пассажиров транспортом общего пользования муниципального образования (за исключением такси), а также услуг по перевозкам пассажиров в пригородном сообщении речным, железнодорожным и автомобильным транспортом (дефис в редакции, введенной в действие с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19, - см. предыдущую редакцию);
- услуг, предоставляемых кредитными организациями, страховщиками, негосударственными пенсионными фондами, профессиональными участниками рынка ценных бумаг, оказываемых в рамках их деятельности, подлежащей лицензированию, а также услуг, предоставляемых коллегией адвокатов;
- ритуальных услуг похоронных бюро, кладбищ и крематориев, проведения обрядов и церемоний религиозными организациями;
- услуг, оказываемых уполномоченными органами государственной власти и органами местного самоуправления, за которые взимаются соответствующие виды пошлин и сборов;
- товаров (работ, услуг), связанных с учебным, учебно-производственным, научным или воспитательным процессом и производимых государственными и муниципальными образовательными учреждениями;
- путевок (курсовок) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, учреждения отдыха, реализуемых для инвалидов.
4. Дополнительный перечень товаров (работ, услуг), стоимость которых не является объектом налогообложения по налогу с продаж:
- капуста белокочанная свежая и квашеная, морковь, свекла, лук репчатый и зеленый, чеснок;
- мука и макаронные изделия;
- яйцо;
- услуги по пошиву ортопедической обуви;
- книжно-журнальная продукция, а также услуги по ее распространению, за исключением книжно-журнальной продукции рекламного и эротического характера (дефис в редакции, введенной в действие с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19, - см. предыдущую редакцию);
- спички;
- технические средства и услуги по реабилитации инвалидов;
- чай;
- стиральный порошок отечественный, средства моющие синтетические отечественные (дефис в редакции, введенной в действие с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19, - см. предыдущую редакцию);
- мыло хозяйственное отечественное;
- мыло туалетное отечественное;
- зубная паста отечественная;
- предметы религиозного (в том числе богослужебного) назначения и культа, а также богослужебная литература, реализуемые религиозными организациями или их собственными предприятиями, созданными в порядке, устанавливаемом законодательством Российской Федерации (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- входные билеты на спектакли, другие публичные представления негосударственных и немуниципальных театров (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- изделия (кроме подакцизных), которые отнесены к изделиям народных художественных промыслов на основе решений, принимаемых по результатам рассмотрения представленных типовых образцов и уникальных изделий народных художественных промыслов Московским городским художественно-экспертным советом по декоративно-прикладному искусству и народным художественным промыслам, созданным в соответствии со статьей 8 Федерального закона от 6 января 1999 года N 7-ФЗ "О народных художественных промыслах" (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- игрушки и елочные украшения (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- нотариальные действия и услуги правового и технического характера, оказываемые нотариусами (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- товары (работы, услуги), связанные с учебным, учебно-производственным, научным или воспитательным процессом и производимые негосударственными и немуниципальными образовательными учреждениями, имеющими лицензию и прошедшими аттестацию и государственную аккредитацию (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- тетради школьные ученические (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- изделия медицинского назначения (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- медицинские услуги населению (исключая косметические) (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- входные билеты и абонементы в негосударственные и немуниципальные музеи, картинные галереи и выставочные залы (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги почтовой связи и городской телефонной сети (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги по пассажирским железнодорожным перевозкам в пределах СНГ, за исключением перевозок в вагонах классов "люкс" и "СВ" (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги по пассажирским авиаперевозкам в пределах СНГ, за исключением авиаперевозок в салонах первого и бизнес-классов (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги по перевозкам пассажиров автобусами по регулярным маршрутам в пределах СНГ (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги по перевозкам пассажиров речным и морским транспортом в пределах СНГ (за исключением перевозок в каютах первого класса и класса "люкс") (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги физкультурно-оздоровительных учреждений (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- путевки (курсовки) в санаторно-курортные и оздоровительные учреждения, расположенные на территории СНГ, а также туристские и экскурсионные путевки по внутренним маршрутам Российской Федерации (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- пользование индивидуальными радиоточками (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- услуги кабельного телевидения (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- неделикатесные морепродукты (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- сухофрукты (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19);
- вода минеральная столовая и лечебная, вода фруктовая, пиво отечественного производства (дефис дополнительно включен с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19).
5. В целях настоящего Закона к продаже за наличный расчет приравнивается продажа с проведением расчетов посредством кредитных и иных платежных карточек, по расчетным чекам банков, по перечислениям со счетов в банках по поручениям физических лиц, а также передача товаров (выполнение работ, оказание услуг) населению в обмен на другие товары (работы, услуги).
6. Налогоплательщики, реализующие товары (работы, услуги), как освобождаемые от налога с продаж, так и облагаемые указанным налогом, имеют право на получение льгот, предусмотренных частями 3 и 4 статьи 2 настоящего Закона, только при наличии раздельного учета стоимости таких товаров (работ, услуг) (часть в редакции, введенной в действие с 1 августа 2000 года Законом Москвы от 14 июля 2000 года N 19, - см. предыдущую редакцию).
Ставка налога с продаж устанавливается в размере 5 процентов (статья в редакции, введенной в действие с 1 января 2001 года Законом Москвы от 29 ноября 2000 года N 36, - см. предыдущую редакцию).
1. При определении налоговой базы стоимость товаров (работ, услуг) включает налог на добавленную стоимость и акцизы для подакцизных товаров.
2. При реализации товаров (работ, услуг) налогоплательщик включает сумму налога в цену, предъявляемую к оплате покупателю (заказчику) этих товаров (работ, услуг).
3. Сумма налога с продаж определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля цены товаров (работ, услуг) без учета налога с продаж.
4. Сумма налога определяется плательщиками на основании бухгалтерского учета и отчетности самостоятельно в соответствии с положениями настоящего Закона.
5. Плательщики - юридические лица в течение квартала производят авансовые взносы налога, рассчитанные на основании данных бухгалтерского учета и отчетности об объеме реализации продукции (работ, услуг) за предшествующий месяц и ставки налога.
Авансовые взносы налога с продаж производятся плательщиками - юридическими лицами не позднее 15-го числа каждого месяца.
6. Плательщики налога - юридические лица ежеквартально в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют налоговым органам по месту своего нахождения расчеты сумм налога, подлежащего уплате в бюджет.
В случае, когда согласно представленному расчету сумма налога превысила ранее внесенные авансовые платежи, уплата в бюджет причитающихся сумм налога производится по квартальным расчетам в пятидневный срок со дня, установленного для представления в налоговый орган расчета налога.
7. Плательщики - физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью и зарегистрированные в установленном законодательством порядке в качестве индивидуальных предпринимателей, представляют расчет налога с продаж в налоговый орган по месту их регистрации в сроки, установленные для представления декларации.