СОВЕТ МИНИСТРОВ СССР
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 6 августа 1973 года N 552
Об утверждении положения о ведении кассовых операций государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями
____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
постановления Совмина СССР от 8 октября 1987 года N 1123
____________________________________________________________________
Совет Министров СССР
постановляет:
1. Утвердить прилагаемое Положение о ведении кассовых операций государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями.
Обязать ЦСУ СССР в 3-месячный срок разработать и по согласованию с Госбанком СССР и Министерством финансов СССР утвердить формы учетной документации, предусмотренной указанным Положением.
2. Признать утратившими силу решения Правительства СССР согласно прилагаемому перечню.
Председатель
Совета Министров СССР А.Косыгин
Управляющий Делами
Совета Министров СССР М.Смиртюков
УТВЕРЖДЕНО
постановлением Совета Министров СССР
от 6 августа 1973 года N 552
ПОЛОЖЕНИЕ
о ведении кассовых операций государственными, кооперативными и общественными предприятиями, организациями и учреждениями
I. Общие положения
1. Все государственные, кооперативные и общественные предприятия, организации и учреждения обязаны хранить свои денежные средства в Госбанке СССР, Стройбанке СССР или соответственно в другом кредитном учреждении СССР.
2. Наличные деньги, полученные из кредитных учреждений предприятиями, учреждениями и организациями, должны расходоваться ими строго по целевому назначению.
3. Предприятия, организации и учреждения могут иметь в своей кассе наличные деньги в пределах лимитов и использовать деньги из выручки в пределах норм, устанавливаемых ежегодно:
для строительных, монтажных и других организаций, финансируемых Стройбанком СССР, - учреждениями этого банка с участием руководителей указанных организаций;
для колхозов - правлениями колхозов по согласованию с соответствующим учреждением Госбанка СССР;
для остальных предприятий, организаций и учреждений учреждениями Госбанка СССР с участием руководителей этих предприятий, организаций и учреждений.
При необходимости указанные лимиты и нормы могут быть пересмотрены в том же порядке в течение года.
Предельные нормы расходования наличных денег из выручки устанавливаются Председателем Правления Госбанка СССР.
4. Сверх норм, предусмотренных в пункте 3 настоящего Положения, наличные деньги из выручки могут расходоваться:
а) предприятиями и организациями государственной и кооперативной торговли и общественного питания на выплату заработной платы работникам магазинов, столовых, буфетов и других торговых предприятий и предприятий общественного питания - в пределах утвержденного им фонда заработной платы (нормы от объема товарооборота);
б) сельскими и районными потребительскими обществами, не имеющими в своем составе отраслевых объединений, на выплату заработной платы работникам аппарата управления обществом, а также работникам подчиненных предприятий и организаций, не состоящих на хозяйственном расчете (хлебопекарен, складов, баз, парикмахерских и др.),- в пределах утвержденного им фонда заработной платы (нормы от объема товарооборота);
в) государственными и кооперативными предприятиями общественного питания и торгующими организациями потребительской кооперации на закупку сельскохозяйственных продуктов у населения - в размерах, устанавливаемых учреждениями Госбанка СССР;
г) предприятиями государственной и кооперативной торговли на скупку стеклянной тары у населения - без ограничения нормами и на скупку вещей у населения - в пределах норм, устанавливаемых учреждениями Госбанка СССР.
5. Предприятия и организации торговли и общественного питания, выплачивающие заработную плату из выручки, не имеют права задерживать в своих кассах наличные деньги для этой цели до наступления сроков выдачи заработной платы.
6. Расходование наличных денег из выручки одного предприятия на нужды других предприятий, входящих в состав той же организации, а также на нужды этой организации запрещается, кроме случаев, предусмотренных подпунктом "б" пункта 4 настоящего Положения.
В отдельных местностях, где нет учреждений Госбанка СССР или сберегательных касс, выдача денег из выручки торговых предприятий и организаций на нужды других предприятий, организаций и учреждений может производиться в порядке, установленном Госбанком СССР.
7. Всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе предприятие, организация и учреждение обязаны сдавать в порядке и в сроки, устанавливаемые соответственно учреждениями Госбанка СССР или Стройбанка СССР, для зачисления на счета в кредитных учреждениях.
Наличные деньги подлежат сдаче:
а) в дневные и вечерние кассы учреждений Госбанка СССР, сберегательных касс или других кредитных учреждений;
б) инкассаторам учреждений Госбанка СССР;
в) в инкассаторские пункты, организуемые учреждениями Госбанка СССР;
г) в объединенные кассы при предприятиях, организациях и учреждениях для последующей сдачи в соответствующие кредитные учреждения;
д) предприятиям связи для перевода на счета в кредитных учреждениях.
8. Предприятия, организации и учреждения имеют право хранить в своих кассах наличные деньги сверх установленных им лимитов только для выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий и только в течение 3 дней (колхозы - в течение 5 дней), включая день получения денег в кредитном учреждении.
9. Выдача наличных денег под отчет производится из касс предприятий, организаций и учреждений. При отсутствии у предприятий, организаций и учреждений своей кассы им разрешается выдавать подотчетным лицам чеки на получение наличных денег непосредственно из кассы кредитного учреждения.
10. Предприятия, организации и учреждения выдают наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы:
а) производимые в месте нахождения предприятия, организации или учреждения - в размере не более 2-дневной потребности и на срок не более 3 дней;
б) производимые вне места расположения предприятия, организации или учреждения - в размере не более 10-дневной потребности и на срок не более 15 дней.
Выдача наличных денег под отчет на расходы, связанные со служебными командировками, производится в пределах сумм, причитающихся командированным лицам на оплату стоимости проезда к месту командировки и обратно, суточных и расходов за наем помещений, на срок командировки.
Выдача наличных денег под отчет на расходы экспедиций, геологоразведочных партий, уполномоченных предприятий и организаций, а также отдельных подразделений хозяйственных организаций, в том числе филиалов, не состоящих на самостоятельном балансе и находящихся вне района деятельности организации, производится в размерах и на сроки, определяемые по согласованию с соответствующим учреждением Госбанка СССР или Стройбанка СССР.
Нормы выдачи бюджетным учреждениям наличных денег под отчет на операционные, хозяйственные и командировочные расходы, а также сроки сдачи ими отчетов по этим расходам устанавливаются Министерством финансов СССР.
II. Порядок приема и выдачи наличных денег и оформления кассовых документов
11. Прием наличных денег кассами предприятий, организаций и учреждений производится по приходным кассовым ордерам, подписанным главным (старшим) бухгалтером или лицом, им уполномоченным.
В приеме денег выдается квитанция за подписями главного (старшего) бухгалтера или лица, им уполномоченного, и кассира.
12. Порядок приема наличных денег за проданные населению товары и оказанные услуги, а также порядок оформления этих операций устанавливаются:
для торговых, транспортных и зрелищных предприятий и организаций - соответствующими министерствами и ведомствами по согласованию с Министерством финансов СССР или по его поручению с министерствами финансов союзных республик;
для предприятий и организаций бытового обслуживания населения Министерством финансов СССР и Госбанком СССР.
13. Выдача наличных денег кассами предприятий, организаций и учреждений производится по расходным кассовым ордерам или надлежаще оформленным другим документам (платежным ведомостям, заявлениям на выдачу денег, счетам и др.) с наложением на этих документах специального штампа, заменяющего расходный кассовый ордер. Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем и главным (старшим) бухгалтером предприятия, организации, учреждения или лицами, ими уполномоченными.
В тех случаях, когда на прилагаемых к расходным кассовым ордерам документах (заявлениях, счетах и др.) имеется разрешительная надпись руководителя предприятия, организации, учреждения, подпись руководителя на расходных кассовых ордерах не обязательна.
Заготовительные организации, в том числе и организации потребительской кооперации, могут производить выдачу наличных денег сдатчикам сельскохозяйственных продуктов и сырья с последующим составлением по окончании рабочего дня общего расходного кассового ордера на все выданные за день суммы по заготовительным квитанциям.
14. При выдаче денег по расходному кассовому ордеру или заменяющему его документу отдельному лицу кассир требует предъявления паспорта или иного документа, удостоверяющего личность получателя, записывает наименование и номер документа, кем и когда он выдан и отбирает расписку получателя. Если кассовый ордер или заменяющий его документ составлен на выдачу денег нескольким лицам, то получатели также предъявляют указанные документы, удостоверяющие их личность, и расписываются в соответствующей графе платежных документов.
Расписка в получении денег может быть сделана только чернилами или пастой шариковых ручек с указанием полученной суммы: рублей прописью, копеек - цифрами. При получении денег по ведомости сумма прописью не указывается.
15. Выдача денег лицам, не состоящим в списочном составе предприятия, организации, учреждения, производится только по расходным кассовым ордерам, выписываемым отдельно на каждое лицо.
В сельскохозяйственных предприятиях выдача денег для оплаты труда лиц, направляемых на сельскохозяйственные работы, производится по ведомости. Ведомости составляются отдельно по каждой организации, работники которой были направлены на сельскохозяйственные работы, и заверяются кроме подписи руководителя и главного бухгалтера сельскохозяйственного предприятия подписью уполномоченного соответствующей организации.
Выдачу денег кассир производит только лицу, указанному в расходном кассовом ордере или заменяющем его документе. Если выдача денег производится по доверенности, в тексте ордера после фамилии, имени и отчества получателя денег бухгалтерией указываются фамилия, имя и отчество лица, которому доверено получение денег. Если выдача денег производится по ведомости, перед распиской в получении денег кассир делает надпись: "По доверенности". Выдача денег по доверенности производится в соответствии с требованиями, предусмотренными в пункте 14 настоящего Положения. Доверенность остается у кассира и прикрепляется к расходному кассовому ордеру или ведомости.
16. При выдаче денег лицу, не имеющему возможности по болезни или другим причинам расписаться лично, по его просьбе за него может расписаться другое лицо, но только не работник бухгалтерии или кассы данного предприятия, организации, учреждения. На расходном кассовом ордере указываются наименование, номер, дата и место выдачи документа, удостоверяющего личность фактического получателя денег и лица, за него расписавшегося.
17. Выплата заработной платы (оплата труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий производится кассиром по платежным ведомостям, без составления расходного кассового ордера на каждого получателя. На титульном (заглавном) листе платежной ведомости делается разрешительная надпись о выдаче денег за подписями руководителя и главного (старшего) бухгалтера предприятия, организации, учреждения или лиц, ими уполномоченных, с указанием сроков выдачи денег и суммы прописью.
В аналогичном порядке могут оформляться и разовые выдачи денег на заработную плату и оплату труда в колхозе (при уходе в отпуск, болезни и др.), а также выдача депонированных сумм нескольким лицам.
Разовые выдачи денег на заработную плату отдельным лицам производятся, как правило, по расходным кассовым ордерам.
18. По истечении 3 (по колхозам - 5) дней после получения из кредитного учреждения денег для выплаты заработной платы (оплаты труда в колхозе), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий и премий кассир должен:
а) в платежной ведомости против фамилии лиц, у которых заработная плата (оплата труда), пособия по временной нетрудоспособности, стипендии, пенсии или премии остались неполученными, поставить штамп или сделать отметку от руки: "Депонировано";
б) составить реестр депонированных сумм;
в) в конце ведомости сделать надпись о фактически выплаченной сумме и о неполученной сумме заработной платы (оплаты труда), пособий по временной нетрудоспособности, стипендий, пенсий или премий, подлежащих депонированию, сверить эти суммы с общим итогом по платежной ведомости и скрепить надпись своей подписью. Если деньги выдавались не кассиром, а другим лицом, то на ведомости дополнительно делается надпись: "Деньги по ведомости выдавал (подпись)". Выдача денег кассиром и раздатчиком по одной ведомости запрещается;
г) записать в кассовую книгу фактически выплаченную сумму и поставить на ведомости штамп: "Расходный кассовый ордер N ............".
Бухгалтерия производит тщательную проверку отметок, сделанных кассирами в платежных ведомостях, и подсчет выданных и депонированных по ним сумм.
Депонированные суммы сдаются в кредитное учреждение, и на сданные суммы составляется один общий расходный кассовый ордер.
19. Приходные кассовые ордера и квитанции к ним, а также расходные кассовые ордера и заменяющие их документы должны быть заполнены бухгалтерией четко и ясно чернилами или пастой шариковых ручек. Никаких подчисток, помарок или исправлений, хотя бы и оговоренных, в этих документах не допускается.
В приходных и расходных кассовых ордерах указывается основание для их составления и перечисляются прилагаемые к ним документы.
Выдача приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов на руки лицам, вносящим или получающим деньги, запрещается.
Прием и выдача денег по кассовым ордерам может производиться только в день их составления.
20. При получении приходных и расходных кассовых ордеров или заменяющих их документов кассир обязан проверить:
а) наличие и подлинность на документах подписи главного (старшего) бухгалтера, а на расходном кассовом ордере или заменяющем его документе - разрешительной подписи руководителя предприятия, организации, учреждения или лиц, ими уполномоченных;
б) правильность оформления документов;
в) наличие перечисленных в документах приложений.
В случае несоблюдения хотя бы одного из этих требований кассир возвращает документы в бухгалтерию для надлежащего оформления.
Приходные и расходные кассовые ордера или заменяющие их документы немедленно после получения или выдачи по ним денег подписываются кассиром, а приложенные к ним документы погашаются штампом или надписью: приходные документы - "Получено", а расходные - "Оплачено", с указанием даты (числа, месяца, года).
