Целью второго этапа является анализ предоставленных документов заявителя для оценки вероятности риска непокрытия возможных финансовых потерь бюджета за счет предоставленного заявителем обеспечения, а также способность заявителя осуществлять деятельность таможенного брокера без нарушений законодательства Российской Федерации.
Оценка надежности финансово-хозяйственной деятельности предполагает анализ документов заявителя для выяснения:
- формального выполнения финансовых требований к заявителю (полнота оплаты уставного (складочного) капитала и наличие обеспечения выполнения обязательств перед таможенными органами);
- уровня финансовой устойчивости и вероятности потенциального банкротства организации;
- обоснованности получения обеспечения выполнения обязательств перед таможенными органами;
- ликвидности организации и определения уровня риска непокрытия возможных финансовых потерь бюджета в результате деятельности заявителя в качестве таможенного брокера;
- предполагаемых финансовых результатов заявителя для удостоверения способности заявителя осуществлять деятельность в качестве таможенного брокера без нарушений таможенного законодательства Российской Федерации;
- индивидуального финансового рейтинга заявителя для определения возможности осуществления заявителем операций по таможенному оформлению в упрощенном порядке.
Источники для анализа:
- бухгалтерская отчетность;
-бизнес-план;
- заключение уполномоченного аудитора;
- другие финансовые документы.
В процессе оценки надежности финансово-хозяйственной деятельности заявителя рассматривается:
а) финансовое состояние организации;
б) обеспечение обязательств перед таможенными органами;
в) договор страхования заявителя.
Оценка надежности финансово-хозяйственной деятельности заявителя должна проводиться сотрудником таможенной инспекции, владеющего знаниями и опытом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. В процессе оценки допускается его взаимодействие с заявителем, банковскими и другими работниками для получения дополнительной информации и необходимых пояснений. Результирующие показатели вносятся в форму 2С (приложение 2).
Оценка надежности финансово-хозяйственной деятельности заявителя осуществляется на основе анализа финансовых коэффициентов, представляющие собой относительные показатели финансового состояния. Анализ финансовых коэффициентов заключается в сравнении их значений с нормативными величинами.
В качестве базы сравнения могут служить теоретически обоснованные или полученные в результате экспертных оценок величины, характеризующие оптимальные или критические с точки зрения устойчивости финансового состояния значения относительных показателей. Такие величины должны выполнять роль нормативов для финансовых коэффициентов.
Учитывая, что рынок услуг по таможенному оформлению только формируется, значения финансовых коэффициентов отдельных организаций может не совпадать с критическими значениями, приведенными в данных методических указаниях.
а) финансовое состояние организации;
Если выполняется одно из следующих условий:
1) коэффициент текущей ликвидности имеет значение менее 2;
2) коэффициент обеспеченности собственными средствами менее 0,1
организация относится к "черной зоне" как признающееся неплатежеспособным.
При определении способности заявителя осуществлять деятельность таможенного брокера без нарушения законодательства принимают во внимание следующие факторы: реальность достижения окупаемости финансовых вложений брокера легальными методами в соответствии с представленным бизнес-планом; обеспечения его собственными средствами; реальность оценки основных средств и нематериальных активов и т.п.
Для более детального анализа можно использовать методику расчета следующих показателей:
Показатели финансовой устойчивости