Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций (утратило силу с 14.02.2020 на основании указания Банка России от 26.12.2019 N 5376-У)
3.3. Депозитарные операции
При проверке этапов исполнения депозитарных операций целесообразно обратить внимание на то, соответствует ли реальный порядок исполнения депозитарных операций процедуре, описанной в Регламенте депозитария, и требованиям действующих нормативных актов.
Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций (в списке, приведенном ниже, помечены знаком "*").
Следует обратить особое внимание на оформление "подозрительных" операций, отмеченных в п.3.1.2.
Типичным нарушением является отсутствие у депозитария надлежащим образом оформленных поручений депо (клиента, оператора (попечителя) счета, подразделения проверяемой кредитной организации, ответственного за осуществление операций с ценными бумагами).
Выводы и комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.
Форма 3.3
1. Элементарные депозитарные операции | Выяснить, какие виды операций предусматриваются регламентом депозитария и какие из них депозитарий осуществляет на практике |
| ||
| - Присутствуют ли среди операций, осуществляемых депозитарием, следующие
|
| ||
| - Открытие счета депо | (да/нет) | ||
| - Закрытие счета депо | (да/нет) | ||
| - Изменение анкетных данных депонента | (да/нет) | ||
| - Выдача отчетов и выписок | (да/нет) | ||
| - Прием ценных бумаг на хранение и/или учет* | (да/нет) | ||
| - Снятие ценных бумаг с хранения и/или учета* | (да/нет) | ||
| - Перевод ценных бумаг* | (да/нет) | ||
| - Перемещение ценных бумаг* | (да/нет) | ||
| - Блокировка* | (да/нет) | ||
| - Отмена поручений | (да/нет) | ||
| - Другие операции | (перечислить) | ||
2. Проверка этапов исполнения депозитарных операций | Имеются ли заключенные договоры счета депо на каждый открытый счет депонента? | (да/нет) | ||
| По операционным журналам депозитария и первичным документам проверить, всем ли проводкам по счетам депо предшествует получение депозитарием подписанного депонентом (распорядителем счета) поручения
| (да/нет) | ||
| - поручения клиента | (да/нет) | ||
| - поручения оператора (попечителя) счета депо | (да/нет) | ||
| - поручения подразделения кредитной организации, ответственного за исполнение операций с ценными бумагами | (да/нет) | ||
| - Если нет, то указать причины отсутствия поручения | (комментарий) | ||
| - В случае, если поручение подписывается распорядителем счета, выяснить, действует ли распорядитель на основании доверенности | (да/нет) | ||
| - Если да, проверить, оформлены ли доверенности с соблюдением требований, предусмотренных нормативными документами | (да/нет) | ||
| - Выяснить порядок составления, передачи и приема к исполнению внутренних (служебных) поручений (распоряжений) при осуществлении операций, осуществляемых: | (комментарий) | ||
| - по инициативе администрации депозитария |
| ||
| - по инициативе "внутренних депонентов" - подразделений кредитной организации (брокерских, доверительного управления и т.п.). при осуществлении проводок по пассивным счетам депо, открытым указанным подразделениям
|
| ||
| - Выяснить, входит ли в процедуру приема поручения проведение процедуры проверки поручения на подлинность | (да/нет) | ||
| - Входит ли в процедуру приема поручения процедура идентификации подателя поручения? | (да/нет) | ||
| - Прокомментировать достаточность указанных процедур и их соответствие нормативным актам и регламенту депозитария | (комментарий) | ||
| По операционным журналам депозитария и первичным документам проверить, завершается ли операция по счетам депо составлением отчета о проведенной операции (выписки по счету депо) (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, п.3.16; Положение ФКЦБ России N 36 от 16.10.97, п.12.5) | (да/нет) | ||
| - Если нет, то указать причину отсутствия отчетов | (комментарий) | ||
| - Проверить несколько записей об операциях на предмет того, указываются ли в операционных журналах все получатели счета в случае, если их несколько | (да/нет) | ||
| Проверить, указываются ли в операционных журналах все лицевые счета, если операция проводится в корреспонденции с несколькими лицевыми счетами | (да/нет) | ||
3. Комплексные операции | Выяснить, какие виды комплексных операций предусматриваются регламентом депозитария и какие из них депозитарий осуществляет на практике. Присутствуют ли среди операций, осуществляемых депозитарием, следующие: |
| ||
| - Корпоративные действия (начисление дивидендов ценными бумагами, дробление, консолидация и конвертация ценных бумаг - операции, проводимые по решению эмитента ценных бумаг) | (да/нет) | ||
| - Залоговые операции (совмещение депозитарных операций с кредитными операциями) | (да/нет) | ||
| - Торговые операции (совмещение депозитарных операций с брокерскими/дилерскими) | (да/нет) | ||
| - Иные операции | (комментарий) | ||
Выводы: | Комментарии: | |||
- Соответствует ли порядок осуществления операций требованиям нормативных документов? | (да/нет) |
| ||
- Соответствует ли порядок осуществления операций Условиям осуществления депозитарной деятельности (Регламенту депозитария), утвержденным кредитной организацией? | (да/нет) |
| ||
________________
Указанный перечень операций не является нормативно установленным, но соответствует общепринятой практике работы депозитариев и рекомендован комитетом депозитариев ПАРТАД. При проверке депозитария целесообразно проверить порядок исполнения депозитарием операций из данного списка.
Проверку необходимо осуществить по каждому виду инвентарных (бухгалтерских) операций, осуществляемых депозитарием, а также по каждому сегменту рынка ценных бумаг, участником которого выступает проверяемая кредитная организация.
Операции, связанные с проводками по активным счетам депо, могут осуществляться по инициативе администрации депозитария с оформлением служебного поручения (распоряжения). Кроме того, операции по пассивным счетам, связанные с осуществлением инвестиционной деятельности кредитной организации, а также некоторых видов профессиональной деятельности (брокерской, доверительного управления), а также операции, связанные с фиксацией обременения ценных бумаг обязательствами (блокировка, разблокировка), могут осуществляться по инициативе подразделений кредитной организации, ответственных за осуществление указанных операций. При этом основанием для проведения операций являются поручения клиентов, переданные в указанные подразделения, и/или другие первичные документы (например, договор залога). В этом случае в депозитарий должны быть переданы копии указанных документов и поручение подразделения, инициирующего операцию. В ходе проверки необходимо убедиться в наличии оснований для осуществления таких операций.
См. предыдущий комментарий.