При просмотре операционных журналов и картотек*, журналов регистрации поручений и отчетов**, кроме проверки наличия соответствующих реквизитов, предложенных ниже, следует проверить (выборочно) оформление операций (особенно при отчуждении прав на ценные бумаги). По результатам проверки заполняется Форма 3.1.2. Комментарии, касающиеся выявленных несоответствий, указываются после таблицы.
_________________
* В терминах Положения ФКЦБ России N 36 от 16.10.97 - регистров депозитарного учета.
** Требования к обязательным реквизитам этих журналов нормативно не сформулированы.
При просмотре операционных журналов и картотек целесообразно отметить депозитарные операции и сделки, оформление и учет которых затем будут особенно тщательно проверяться в процессе просмотра учетных документов. Как правило, это следующие операции:
- крупные операции,
- крупные операции с физическими лицами,
- операции, связанные с одновременным зачислением и списанием ценных бумаг по одному счету депо одного клиента или по счету депо клиента и по счету депо депозитария,
- заметное увеличение объемов или частоты операций клиента - как суммарных, так и по отдельным сделкам,
- операции, осуществленные депозитарием с безосновательной поспешностью,
- операции, осуществленные в конце календарного месяца, квартала, года,
- любые другие отклонения от обычной практики, используемой конкретным клиентом, или от обычной практики работы депозитария,
- операции, информация о которых в журналах и картотеках неполная.
Кроме указанных журналов и картотек, для выявления так называемых "подозрительных" операций полезно использовать материалы брокерского подразделения кредитной организации (регистры (реестры) сделок и т.п.). При просмотре указанных материалов следует обращать внимание на выявление несоответствий в материалах депозитарного и брокерского учета для последующей тщательной проверки.
Форма 3.1.2
1. Журнал регистрации счетов депо | Присутствуют ли среди реквизитов журнала регистрации счетов депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.3) следующие: | |||
| - Код счета | (да/нет) | ||
| - Тип счета | (да/нет) | ||
| - Дата открытия | (да/нет) | ||
| - Дата закрытия | (да/нет) | ||
2. Анкета счета депо | Присутствуют ли среди реквизитов анкеты счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.4) следующие: | |||
| - Код счета | (да/нет) | ||
| - Тип счета | (да/нет) | ||
| - Номер и дата операции по открытию счета | (да/нет) | ||
| - Владелец счета | (да/нет) | ||
| - Денежный счет, открытый в кредитной организации | (да/нет) | ||
| - Способ получения доходов | (да/нет) | ||
| - Способ приема поручений от владельца счета | (да/нет) | ||
| - Способ передачи информации владельцу счета | (да/нет) | ||
| - Распорядители счета | (да/нет) | ||
| - Статус счета | (да/нет) | ||
3. Анкета депонента | Заполняется ли на депонента, впервые открывающего счет депо в депозитарии, анкета депонента? (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, п.4.11) | (да/нет) | ||
| Утверждены ли формы анкеты отдельно: |
| ||
| - от анкеты счета депо | (да/нет) | ||
| - для физических лиц | (да/нет) | ||
| - для юридических лиц | (да/нет) | ||
| Заполняется ли анкета на организацию, открывшую счет депо места хранения? | (да/нет) | ||
| Включена ли анкета депонента в анкету счета депо или является отдельным документом? | (да/нет) | ||
| - Если включена, указать, отражено ли в документах депозитария положение о том, что одно лицо может быть депонентом не более чем одного счета* | (да/нет) | ||
4. Регистрационная карточка лицевого счета депо | Имеется ли у депозитария указанная форма? | (да/нет) | ||
| Присутствуют ли среди реквизитов регистрационной карточки лицевого счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.5) следующие: | |||
| - Код лицевого счета депо | (да/нет) | ||
| - Код счета депо, в рамках которого открыт лицевой счет депо | (да/нет) | ||
| - Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг | (да/нет) | ||
| - Код синтетического счета депо, к которому отнесен данный лицевой счет депо | (да/нет) | ||
| - Код раздела (если лицевой счет открыт в рамках раздела) | (да/нет) | ||
| - Дата открытия лицевого счета депо | (да/нет) | ||
| - Дата закрытия лицевого счета депо | (да/нет) | ||
5. Операционный журнал счета депо | Присутствуют ли среди реквизитов операционного журнала счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.7) следующие: | |||
| - для административных операций: |
| ||
| - стандартный заголовок (реквизиты см. п.6) | (да/нет) | ||
| - тип создаваемого (изменяемого) документа по классификации депозитария | (да/нет) | ||
| - Идентификатор создаваемого (изменяемого) документа | (да/нет) | ||
| - Код создаваемого (изменяемого) поля | (да/нет) | ||
| - Новое значение поля | (да/нет) | ||
| - Старое значение поля (заполняется, если поле изменялось) | (да/нет) | ||
| - для информационных операций: |
| ||
| - стандартный заголовок (реквизиты см. п.6) | (да/нет) | ||
| - Тип отчета по классификации депозитария | (да/нет) | ||
| - Отчетный период (для некоторых типов отчетов) | (да/нет) | ||
| - Идентификаторы материалов, по которым выдается отчет (номера лицевых счетов, разделов счета, идентификаторы анкет и т.п.) | (да/нет) | ||
| - для инвентарных (бухгалтерских) операций (операций, связанных с изменением остатков лицевых счетов) данные заполняются в соответствии с п.6 | |||
6. Операционный журнал лицевого счета | Присутствуют ли среди реквизитов операционного журнала лицевого счета (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.6) следующие:** | |||
| - стандартный заголовок: |
| ||
| - Номер операции по журналу | (да/нет) | ||
| - Код операции по классификации депозитария | (да/нет) | ||
| - Дата приема поручения | (да/нет) | ||
| - Входящий номер поручения | (да/нет) | ||
| - Дата и время исполнения операции | (да/нет) | ||
| - Номер отчета об исполнении операции | (да/нет) | ||
| - Дата составления отчета | (да/нет) | ||
| - Получатель отчета об исполнении операции, дата и способ отсылки отчета | (да/нет) | ||
| - дополнительные для инвентарных (бухгалтерских) операций: |
| ||
| - Остаток до исполнения операции | (да/нет) | ||
| - Оборот ценных бумаг по дебету | (да/нет) | ||
| - Оборот ценных бумаг по кредиту | (да/нет) | ||
| - Остаток после исполнения операции | (да/нет) | ||
| - Корреспондирующий лицевой счет (счета) депо | (да/нет) | ||
| - Опись ценных бумаг (сертификатов ценных бумаг) в случае закрытого хранения | (да/нет) | ||
| - Список групп ценных бумаг (в случае маркированного хранения) | (да/нет) | ||
7. Журнал оборотов лицевого счета депо | Присутствуют ли среди реквизитов журнала оборотов лицевого счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.8) следующие: | |||
| - Код лицевого счета депо | (да/нет) | ||
| - Номер государственной регистрации выпуска ценных бумаг, учитываемых на этом лицевом счете | (да/нет) | ||
| - Ведомость оборотов по лицевому счету депо (для каждой записи) | (да/нет) | ||
| - Дата внесения записи | (да/нет) | ||
| - Остаток на лицевом счете на начало дня | (да/нет) | ||
| - Оборот по дебету | (да/нет) | ||
| - Оборот по кредиту | (да/нет) | ||
8. Регистрационная карточка раздела счета депо | Присутствуют ли среди реквизитов регистрационной карточки раздела счета депо (Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил.9) следующие: | |||
| - Код раздела | (да/нет) | ||
| - Код счета депо, в рамках которого открыт раздел | (да/нет) | ||
| - Краткое описание и номер базового документа в нумерации депозитария | (да/нет) | ||
| - Тип раздела по классификации депозитария | (да/нет) | ||
| - Статус раздела (по классификации депозитария), определяющий набор допустимых операций с лицевыми счетами, входящими в раздел | (да/нет) | ||
| - Код анкеты оператора раздела (если оператор раздела отличается от депонента) | (да/нет) | ||
| - Дата и номер операции открытия раздела | (да/нет) | ||
| - Дата и номер операции закрытия раздела | (да/нет) | ||
Комментарии: | ||||
______________
* Одно лицо может быть депонентом неограниченного количества счетов, но в этом случае анкеты счета не могут входить в анкету депонента.
** На практике операционный журнал лицевого счета зачастую входит в операционный журнал счета депо. Поэтому их проверку необходимо вести совместно.