Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций (утратило силу с 14.02.2020 на основании указания Банка России от 26.12.2019 N 5376-У)
3.6.2. Счета мест хранения (активные счета)
(Инструкция Банка России N 44 от 25.07.96, Прил. 12-13; Указание Банка России N 62-У от 11.12.97, Глава "Д")
На основании учетных документов проверить правильность отражения операций с ценными бумагами и заполнить Форму 3.6.2.
Следует обратить особое внимание на соответствие данных бухгалтерского учета данным первичных документов по "подозрительным" операциям, отмеченным в п.3.1.2.
Форма 3.6.2
1. Ценные бумаги на хранении в депозитарии | По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98000 все наличные ценные бумаги, находящиеся на хранении: |
|
| - в основном хранилище (хранилищах) депозитария | (да/нет) |
| - в хранилищах филиалов депозитария (в случае раздельного баланса филиалов не заполняется) | (да/нет) |
| - в других организациях на основании договоров хранения | (да/нет) |
| - Если да, заключен ли договор хранения | (какой договор) |
| Если не все ценные бумаги из вышеперечисленных учитываются на счете 98000, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги | (перечислить) |
| - Указать причину несоответствия |
|
| Открыт ли на каждое место хранения отдельный аналитический счет? | (да/нет) |
| Учитываются ли на счете 98000 ценные бумаги, выпущенные в безналичной форме? | (да/нет) |
| Учитываются ли на счете 98000 ценные бумаги, переданные в другие депозитарии по депозитарным договорам? | (да/нет) |
2. Ценные бумаги на хранении в ведущем депозитарии | По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98010 все ценные бумаги, находящиеся на хранении: |
|
| - в ведущих депозитариях | (да/нет) |
| - в том числе в депозитарии НДЦ | (да/нет) |
| - в том числе ценные бумаги субфедеральных займов, обращающихся в торговых системах типа ОРЦБ (например, ГГКО правительства Санкт-Петербурга) | (да/нет) |
| - в том числе документарные предъявительские ценные бумаги (ОГСЗ), принадлежащие депозитарию на праве собственности и переданные в другой депозитарий на основании депозитарного договора | (да/нет) |
| По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98010 все безналичные ценные бумаги, номинальным держателем по которым (зарегистрированным у реестродержателя) является депозитарий | (да/нет) |
| Учитываются ли на счете 98010 все ценные бумаги, | (да/нет) |
| Учитываются ли на счете 98010 все безналичные ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, учет прав на которые производит реестродержатель? | (да/нет) |
| - Если нет, указать, на каких счетах учитываются указанные в предыдущих пунктах ценные бумаги |
|
| - Указать причины несоответствия |
|
| Открыты ли отдельные аналитические счета мест хранения для раздельного учета ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации , и ценных бумаг его клиентов? | (да/нет) |
| По отчетам ведущих депозитариев о состоянии счетов депо сверить суммарное количество ценных бумаг на счетах депо типа "ЛОРО" (лицевых счетах типа "номинального держателя" и т.д.) и типа "владельца", открытых в ведущих депозитариях (у реестродержателей) с остатком по счету 98010
| (да/нет) |
| - Прокомментировать действующую процедуру сверки информации об остатках на счетах депо, открытых в ведущих депозитариях и на лицевых счетах у реестродержателей | (комментарий) |
3. Ценные бумаги на хранении в других депозитариях | По анкетам активных счетов депо и другим первичным документам выяснить, учитываются ли на счете 98015 все ценные бумаги, находящиеся на хранении в депозитариях, не являющихся ведущими по данным выпускам ценных бумаг: | (да/нет) |
| - в том числе документарные предъявительские ценные бумаги (например, ОГСЗ), принадлежащие клиентам депозитария и переданные в другой депозитарий на основании междепозитарного договора | (да/нет) |
- Если нет, указать, на каких счетах учитываются эти ценные бумаги |
| |
| - Указать причину несоответствия |
|
| Учитываются ли на счете 98015 ценные бумаги, принадлежащие на праве собственности кредитной организации, - депозитарию или его филиалам? | (да/нет) |
| Учитываются ли на счете 98015 именные ценные бумаги? | (да/нет) |
| По отчетам депозитариев о состоянии счетов депо сверить суммарное количество ценных бумаг на счетах депо типа "ЛОРО", открытых в депозитариях, не являющихся ведущими, с остатком по счету 98015
| (да/нет) |
| - Прокомментировать действующую процедуру сверки информации об остатках на счетах депо, открытых в других депозитариях | (комментарий) |
4. Ценные бумаги в пути, на проверке, на переоформлении | В случае наличия ненулевого остатка на счете 98020 по первичным документам выяснить причины нахождения наличных ценных бумаг, соответственно: | (комментарий) |
| В случае нахождения сертификатов ценных бумаг на переоформлении у держателя реестра (головного депозитария) выяснить, существуют ли документы (передаточные распоряжения), являющиеся основанием переоформления | (комментарий) |
5. Недостача ценных бумаг | В случае наличия ненулевого остатка на счете 98030 по первичным документам выяснить причины недостачи ценных бумаг, выявленные: |
|
| - в результате проверок хранилищ | (да/нет) |
| - в результате сверки по счетам ЛОРО-НОСТРО с депозитариями-корреспондентами | (да/нет) |
| - по иным причинам | (да/нет) |
| - Прокомментировать причины недостачи |
|
6.. Ценные бумаги, изъятые из депозитария | В случае наличия ненулевого остатка на счете 98035 по первичным документам прокомментировать причины и правомерность изъятия | (комментарий) |
Комментарии: | ||
_________________
Отражение на счете 98000 ценных бумаг, сертификаты которых отсутствуют в хранилищах депозитария (включая внешние хранилища), является грубым нарушением депозитарного учета.
Ценные бумаги, переданные в другой депозитарий по договорам, отличным от договора хранения, отражаются по другим активным счетам (98010, 98015).
При этом не нужно открывать каждому клиенту отдельный активный счет.
В случае технической невозможности осуществить сверку по всем бумагам на одну дату необходимо провести сверку по отдельным активным аналитическим счетам депо.
Учет на счете 98015 ценных бумаг, принадлежащих кредитной организации, является нарушением правил депозитарного учета.
Как правило, именные ценные бумаги не отражаются по счету 98015. Исключение могут составить так называемые "горизонтальные" (расчетные) междепозитарные отношения. Такие отношения между депозитариями в настоящее время практически отсутствуют.
См. также комментарий к п.2.