Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций (утратило силу с 14.02.2020 на основании указания Банка России от 26.12.2019 N 5376-У)
2.4.3. Отражение операций с ценными бумагами в синтетическом депозитарном учете
Приведенная ниже методика носит оценочный, приблизительный характер. Выявленные несоответствия, как правило, подлежат уточнению у представителей проверяемой организации либо в ходе совещаний с последними, либо посредством запроса дополнительной информации (расшифровок по аналитическим счетам и т.п.).
При проведении проверки правильности отражения операций с ценными бумагами в депозитарном учете следует обратить внимание на содержание Форм 1.1(4), 1.2(4, 5, 9) Регламента проверки по информационному запросу.
Типичным нарушением является неправильное отражение ценных бумаг на счетах 98015, 98053, 98055, 98065.
Выявленные нарушения и несоответствия указываются в виде комментариев после таблицы.
Форма 2.4.3
1. Единицы учета | Исходя из данных баланса депо и остатков на балансовых счетах (см.таблицу) оценить, осуществляется ли учет на синтетических счетах депо Главы Д в штуках ценных бумаг? | (да/нет) | ||
| - Если нет, указать, в каких единицах осуществляется учет | (учетная единица) | ||
2. Ценные бумаги, принадлежащие депозитарию | В случае наличия ненулевого остатка хотя бы на одном из балансовых счетов 501, 502, 503, 504, 506, 507, 508, 509, 510, 511, 601, 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519
|
| ||
| - 98050 | (да/нет) | ||
| - 98070 | (да/нет) | ||
| В случае, если кредитной организации принадлежат неэмиссионные ценные бумаги (ненулевые остатки хотя бы на одном из балансовых счетов 512, 513, 514, 515, 516, 517, 518, 519) имеется ли ненулевой остаток на счете 98000? | (да/нет) | ||
| В случае ненулевого остатка на балансовом счете 10501 (ценные бумаги, выкупленные у акционеров) имеется ли остаток на счете 98090? | (да/нет) | ||
3. Ценные бумаги клиентов депозитария | В случае, если кредитная организация осуществляет брокерские операции (что характеризуется, например, наличием ненулевого остатка на балансовом счете 30601), является ли остаток на счете 98053 или/и 98040
| (да/нет) | ||
| В случае, если кредитная организация осуществляет доверительное управление ценными бумагами клиентов, т.е. на счете 80201 имеется ненулевой остаток, является ли остаток на счете 98055 ненулевым? | (да/нет) | ||
4. Учет мест хранения | В случае, если кредитная организация проводит операции на ОРЦБ, на организованных рынках муниципальных облигаций, осуществляется ли их учет на активном счете 98010? | (да/нет) | ||
| Если нет, указать, на каких активных счетах депо осуществляется их учет | (N счетов) | ||
| В случае, если кредитная организация является Дилером на ОРЦБ, на организованных рынках муниципальных облигаций, осуществляется ли учет принадлежащих инвесторам облигаций на пассивном счете 98040? | (да/нет) | ||
| Если нет, указать, на каких пассивных счетах осуществляется их учет | (N счетов) | ||
| В случае, если кредитная организация осуществляет депозитарное обслуживание клиентов по ОГСЗ, осуществляется ли учет принадлежащих инвесторам облигаций на активном счете 98015
| (да/нет) | ||
| 98000? | (да/нет) | ||
| Если нет, указать, на каких активных счетах депо осуществляется их учет | (N счетов) | ||
| В случае, если депозитарий является собственником и/или выступает номинальным держателем по каким-либо корпоративным ценным бумагам, выпущенным в бездокументарной форме, осуществляется ли их учет на счете 98010? | (да/нет) | ||
Комментарии: | ||||
_______________
Не включая счета второго порядка по начислению резервов.
Наличие остатка на счете 98070 при отсутствии ценных бумаг на счете 98050 требует дополнительного разбирательства.
Неэмиссионные ценные бумаги выпускаются в наличной форме и поэтому, как правило, отражаются на счете 98000. Исключение может составить случай, когда они переданы на хранение в другой депозитарий на основании депозитарного договора.
Наличие остатка на счете 98040 может свидетельствовать о том, что ценные бумаги по завершении брокерской операции были переведены на счет владельца.
Учет прав на именные ценные бумаги, приобретенные банком по брокерским договорам или договорам доверительного управления, как правило, осуществляется в системе ведения реестра или в другом депозитарии. В этом случае ценные бумаги клиентов, приобретенные по указанным договорам, в настоящее время не отражаются в депозитарном учете проверяемого депозитария. Поэтому наличие ненулевых остатков на счетах 98053, 98055 требует проведения дополнительного разбирательства.
См. предыдущий комментарий.
Отражение ОГСЗ клиентов на счете 98015 осуществляется при передаче их на депозитарный учет в другой депозитарий. В иных случаях они, как правило, отражаются на счете 98000.