РЕГЛАМЕНТ ТЕМАТИЧЕСКОЙ ПРОВЕРКИ
Основными задачами тематической проверки депозитария кредитной организации являются:
Направления проверки | Задачи проверки |
Депозитарный учет: | Проверка материалов депозитарного учета на предмет выявления нарушений в оформлении и отражении операций на счетах аналитического и синтетического учета. |
Недостоверность отчетности: | Проверка материалов синтетического и аналитического учета на предмет выявления фактов недостоверности депозитарной и бухгалтерской отчетности. |
Анализ практики работы: | Сравнение сложившейся в депозитарии практики работы (документооборот, порядок учета депозитарных операций, порядок взаимодействия с другими подразделениями кредитной организации, с другими участниками фондового рынка и т.п.) с содержанием предоставленных в ходе документарной и тематической проверки документов депозитария на предмет выявления фактов расхождения |
Проверка хранилища депозитария: | Выявление фактов и потенциальной возможности нарушений правил работы с наличными ценными бумагами. |
Программное обеспечение: | Тестирование программного обеспечения депозитария кредитной организации для выявления фактов его несоответствия требованиям действующего законодательства. |
Распоряжение ценными бумагами: | Проверка первичных документов и материалов аналитического учета на предмет отслеживания наличия одновременных поручений на зачисление и списание ценных бумаг, а также совершения сделок покупки или продажи значительных пакетов ценных бумаг с целью выявления фактов распоряжения ценными бумагами депонента без поручения последнего. |
| Проверка первичных документов и материалов аналитического учета на предмет отсутствия необходимых реквизитов, требуемых действующим законодательством по ценным бумагам, а также ненадлежащего оформления документов в целях выявления фактов распоряжения кредитной организацией или ее сотрудниками ценными бумагами депонентов. |
Совершение операций заинтересованными лицами: | Проверка первичных документов и материалов аналитического учета на предмет выявления фактов совершения сделок, в том числе с клиентами, по которым кредитная организация или ее сотрудники выступают заинтересованными лицами. |
Контроль за использованием инсайдерской информации: | Проверка первичных документов, материалов аналитического учета, а также системы организационно-технического разделения Депозитария и других подразделений кредитной организации с целью выявления сделок, совершенных с использованием инсайдерской информации. |
Регламент тематической проверки может быть также использован для проверки правильности ведения депозитарного учета кредитных организаций, которые не осуществляют депозитарную деятельность на рынке ценных бумаг, но проводят депозитарные операции с ценными бумагами, принадлежащими им на праве собственности или ином вещном праве.
Проверка по информационному запросу и документарная проверка могут являться частью тематической проверки как ее предпроверочная подготовка.
По результатам тематической проверки депозитария заполняются Формы 3.1 -3.11. Кроме того, по результатам тематической проверки депозитария с учетом анализа и оценки полученной информации контролирующим подразделением составляется Акт по итогам тематической проверки. Порядок составления, форма и требования к содержанию Акта регламентируются нормативными документами Банка России и ФКЦБ России.
При проведении тематической проверки следует обратить особое внимание на соответствие журналов и картотек, используемых депозитарием в повседневной работе, указанным ниже требованиям, а также содержательной стороне проверяемых операций.
Материалы, которые описаны в Формах 3.1.1, 3.1.2, 3.4, следует запросить в начале проверки, обратив особое внимание на оперативность их предоставления.