ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТАМОЖЕННЫЙ КОМИТЕТ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 19 октября 1998 года N 01-15/21775

О порядке исполнения совместного
Письма Банка России N 266-Т и ГТК России
N 01-23/20506 от 01.10.98

(с изменениями на 9 июля 2002 года)
____________________________________________________________________
Не действует на основании
приказа ФТС России от 12 ноября 2004 года N 268
____________________________________________________________________

Направляем рекомендации по порядку исполнения совместного Письма Банка России N 266-Т и ГТК России N 01-23/20506 от 01.10.98 "О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров".

1. Совместное письмо Банка России N 266-Т и ГТК России N 01-23/20506 от 01.10.98 "О дополнительных мерах по усилению контроля за репатриацией валютной выручки от экспорта товаров" следует довести до сведения участников ВЭД. Порядок доведения указанного письма устанавливается начальником таможенного органа.

2. Проведение проверки полноты зачисления в установленные сроки валютной выручки от экспорта товаров осуществляется сотрудниками подразделения валютного контроля таможенного органа с учетом особенностей, изложенных в настоящем письме.

При большом объеме подлежащих проверке документов валютного контроля, свидетельствующих о непоступлении валютной выручки от экспорта товаров, в первую очередь проверяется информация о полном или более чем 50-процентном непоступлении валютной выручки от экспортных отгрузок природного газа, сырой нефти, нефтепродуктов, черных, цветных и редкоземельных металлов, леса и лесоматериалов, стоимость которых превышает 10 тысяч долларов США (в эквиваленте).

3. Проверка (за исключением случая, указанного в абзаце 1 пункта 4 настоящего письма) начинается с того, что в соответствующий уполномоченный банк доставляется или направляется (возможно, факсимильной связью с досылкой) письменный запрос о представлении в 3-дневный срок по факсимильной связи информации о поступлении валютной выручки от экспорта товаров с досылкой данной информации почтовой связью с приложением копий паспорта сделки и учетных карточек таможенно-банковского валютного контроля, заверенных банком.

Запрос должен содержать:

- просьбу информировать экспортера о необходимости представления в 3-дневный срок с даты получения запроса уполномоченным банком в подразделение валютного контроля таможенного органа, направившего запрос, письменного изложения причин непоступления валютной выручки от экспорта товаров в контрактные сроки, зафиксированные в документах таможенно-банковского валютного контроля, с приложением обосновывающих документов;

- телефонный номер таможенного органа для направления факсимильных сообщений;

- фамилию и инициалы исполнителя, подготовившего запрос, и его номер телефона.

        Запрос в уполномоченный банк при необходимости может включать вопросы о:

- реквизитах счетов лица, деятельность которого проверяется, открытых в данном банке, и остатках денежных средств на этих счетах;

- дате последней операции по счетам указанного лица;

- уточнении почтового и юридического адресов лица, деятельность которого проверяется.

Копия запроса для контроля его исполнения направляется в территориальное учреждение Банка России по местонахождению уполномоченного банка. В случае, если паспорт сделки по экспортному контракту, по которому в таможенном органе имеется информация о невозврате валютной выручки, был оформлен в филиале уполномоченного банка, запрос направляется одновременно как в филиал, так и в головной банк, а копия запроса - в территориальное учреждение Банка России по местонахождению головного банка.

Абзац не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717  - см. предыдущую редакцию.

Абзац не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717  - см. предыдущую редакцию.

Абзац не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717  - см. предыдущую редакцию.

Абзац не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717  - см. предыдущую редакцию.

4. В случае, если в таможенном органе имеется информация о том, что уполномоченный банк, подписавший паспорт экспортной сделки, ликвидирован либо прекратил расчетное обслуживание клиентов или (и) паспорт экспортной сделки из данного банка переведен, проверка начинается с того, что экспортеру вручается или направляется письменный запрос о представлении в 5-дневный срок документов, подтверждающих поступление валютной выручки, или (если валютная выручка не поступила) объяснения причин данного непоступления с приложением документов, если они имеются.

Абзац не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717.  - См. предыдущую редакцию.

5. Пункт не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717.  - См. предыдущую редакцию.

6. Абзац не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717. - См. предыдущую редакцию.

Документы, связанные с нарушением таможенных правил (в т.ч. содержащие информацию о зачислении валютной выручки от экспорта товаров), поступившие в подразделение валютного контроля таможенного органа после принятия к производству дела о данном нарушении сотрудником отдела таможенных расследований, передаются в указанный отдел не позднее дня, следующего за днем их получения.

7. Нарушением таможенных правил не могут быть признаны факты незачисления в установленном порядке на счета в уполномоченных банках всей валютной выручки от экспорта товаров или ее соответствующей части, связанные:

- с банковскими расходами резидента в соответствии с условиями контракта;

- с возвратом в Российскую Федерацию товара, ранее вывезенного в таможенном режиме экспорта, в контрактные сроки расчета за данный товар, зафиксированные в документах таможенно-банковского валютного контроля;

- со случаями, изложенными в абзацах 4 - 9 пункта 3 раздела III письма ГТК России N 01-15/13368 от 14.07.97.

Обязательным условием признания перечисленных случаев обстоятельствами, исключающими производство по делу о нарушении таможенных правил, являются их документальное подтверждение, а также возможность проверки таможенными органами достоверности представленных документов.

8. Пункт не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717.  - См. предыдущую редакцию.

9. Пункт признан недействующим с 1 января 2002 года - приказ ГТК России от 9 января 2002 года N 13. - См. предыдущую редакцию.

10. Пункт признан недействующим с 1 января 2002 года - приказ ГТК России от 9 января 2002 года N 13. - См. предыдущую редакцию.

11. Пункт не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717.  - См. предыдущую редакцию.

12. Пункт не применяется с 1 июля 2002 года - приказ ГТК России от 9 июля 2002 года N 717.  - См. предыдущую редакцию.

Настоящее Письмо доведите до сведения подчиненных таможен.

Заместитель Председателя
ГТК России
Полковник таможенной службы
И.А.Межаков

Приложение
к письму ГТК России N 01-15/21775
от 19.10.98

     Полное наименование экспортера -

     Адрес -

Представление
о репатриации валютной выручки от экспорта товаров

Настоящим уведомляем, что по контракту (полное наименование экспортера) от (дата и номер контракта) в соответствии с грузовой таможенной декларацией N (справочный номер ГТД) оформлен товар фактурной стоимостью (сумма цифрами и наименование валюты), помещенный под таможенный режим "экспорт" (дата выпуска товара).

В соответствии с паспортом сделки, подписанным (полное наименование экспортера), от (дата ПС) N (номер ПС) валютная выручка от экспорта данного товара должна быть зачислена на счет (полное наименование экспортера) N (номер счета, указанный в ПС) в (наименование банка, оформившего ПС) до (дата, отстоящая от даты таможенного оформления (гр.7 ГТД) на расчетный срок поступления выручки, код которого указан в ПС). По состоянию на (дата составления предписания) валютная выручка на указанный счет не зачислена (зачислена в сумме (сумма цифрами и наименование валюты)).

В соответствии с пунктом 3.2 совместной инструкции Банка России и ГТК России от 12.10.93 N 19 и N 01-20/10283 (соответственно) с подписанием паспорта сделки экспортер принимает на себя ответственность за зачисление в полном объеме и в установленные сроки выручки от экспорта товаров по контракту, на основании которого был составлен паспорт сделки.

В связи с изложенным (полное наименование экспортера) следует не позднее (дата, отстоящая от даты оформления представления на 10 дней) зачислить на счет N (номер счета, указанный в ПС) в (наименование банка, указанного в ПС) выручку в сумме (сумма незачисленной выручки цифрами и наименование валюты) от экспорта товаров в соответствии с грузовой таможенной декларацией N (справочный номер ГТД). О зачислении сообщить в отдел валютного контроля (наименование таможенного органа).

Зачисление на счета в уполномоченных банках в установленном порядке валютной выручки от экспорта товаров является требованием таможенного режима экспорта в соответствии с пунктом 7 Указа Президента Российской Федерации "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" N 1209 от 18.08.96. За несоблюдение данного требования лица несут ответственность в соответствии со статьей 273 Таможенного кодекса Российской Федерации.

Факт зачисления до (дата, отстоящая от даты оформления представления на 10 дней) вышеуказанной выручки может существенно повлиять на характер и размер налагаемого взыскания (применение статьи 239 Таможенного кодекса Российской Федерации).

Начальник (заместитель начальника)
 таможенного органа
Фамилия, инициалы