Недействующий

О порядке использования отчетных данных кредитных организаций при составлении консолидированной отчетности банковской группы (в редакции, введенной в действие с 01.01.2002 указанием Банка России от 14 ноября 2001 года N 1049-У) (утратило силу с 17.02.04)

7. Составление журнала корректировок

7.1. Рекомендуется регистрировать корректировки, проводимые головной кредитной организацией при составлении консолидированной отчетности в специальном журнале. В нем отражаются корректировки, рассчитанные в карточках консолидации по каждому участнику банковской группы, отраженные в журнале учета взаиморасчетов и других вспомогательных документах, которые увеличивают или уменьшают статьи консолидированного балансового отчета и отчета о прибылях и убытках.

7.2. Рекомендуемая форма журнала корректировок представлена в приложении 4 к настоящему Положению. Данное приложение не подлежит представлению в территориальные учреждения Банка России.

В журнал корректировок включаются следующие корректировки:

а) исключение стоимости акций (долей) участников банковской группы, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и/или участников банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность банковской группы по методам полной и пропорциональной консолидации;

б) исключение стоимости акций (долей) участников банковской группы, отраженной в бухгалтерском балансе головной кредитной организации и/или участников банковской группы, отчетность которых включается в консолидированную отчетность банковской группы по методу эквивалентной стоимости;

в) включение акций (долей) участников банковской группы, рассчитанных по методу эквивалентной стоимости;

г) включение в актив или пассив консолидированного балансового отчета разницы стоимости приобретения долей капитала, рассчитанной в карточке консолидации;

д) уменьшение прибыли банковской группы на сумму амортизации положительной разницы стоимости приобретения долей капитала;

е) исключение прибыли (убытка), полученной(го) от других участников банковской группы;

ж) исключение взаимных обязательств/требований от операций, осуществленных между участниками банковской группы;

з) другие корректировки.