"Приложение 7
к Положению
от 04.11.96 N 51
2. Отражение на внебалансовых счетах сумм недовзноса обязательных резервов, излишне внесенных сумм обязательных резервов, начисленных неполученных штрафов, установленных по результатам произведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации расчета размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений (с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации).
+-----------------------------------------------------------------------+
|1 мая 1998 год|хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 2 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 3 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 4 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 5 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 6 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 7 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 8 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 9 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 10 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 11 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 12 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 13 мая | Срок представления территориальным банком СБ РФ Расчета|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 14 мая | Период регулирования обязательных резервов (дата факти-|
| | ческого регулирования, произведенного территориальным |
| | учреждением (РКЦ) Банка России) |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 15 мая | Период регулирования обязательных резервов |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 16 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 17 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 18 мая | Начало взыскания суммы недовнесенных обязательных |
| | резервов, начисления и взыскания штрафов за нарушение |
| | порядка резервирования |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 19 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 20 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с |
| | февраля по апрель с.г. |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 21 мая | Проверка правильности составления Расчета за период с |
| | февраля по апрель с.г., подписание справки (акта) о |
| | проверке |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 22 мая | Утверждение справки (акта) о проверке руководителем |
| | территориального учреждения Банка России |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 23 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 24 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 25 мая | Возврат территориальному банку СБ РФ сумм выявленного |
| | проверкой перевзноса обязательных резервов |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 26 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 27 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 28 мая | Начало взыскания выявленных проверкой сумм, |
| | недовнесенных в обязательные резервы, а также взыскания|
| | штрафов за указанный недовзнос |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 29 мая | |
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 30 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+--------------+--------------------------------------------------------|
| 31 мая |хххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххххх|
+-----------------------------------------------------------------------+
+----------------------------------------------------+
¦хххххххххххххххххххххх - выходные и праздничные дни ¦
+----------------------------------------------------+
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 20-21 мая 1998 года произвело проверку правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета регулирования размера обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России, и достоверности представленных в нем сведений за период с февраля по апрель 1998 года с выходом в территориальный банк Сберегательного банка Российской Федерации. По результатам проверки 21 мая подписана справка (в случае отсутствия выявленных проверкой нарушений) либо акт о проверке (в случае установления проверкой допущенных территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации нарушений). 22 мая указанная справка (акт) о проверке была утверждена руководителем территориального учреждения Банка России, в этот же день второй экземпляр утвержденной справки (акта) о проверке был передан территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации.
Вариант N 2.1. По результатам проведенной проверки выявлена сумма недовзноса в обязательные резервы по Расчету на 1 мая 1998 года в размере 2 тыс.руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
В день утверждения акта о проверке, т.е. 22 мая, сумма выявленного недовзноса в размере 2 тыс.руб., а также сумма начисленного неуплаченного штрафа за нарушение порядка резервирования должны быть отражены территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.6"а", 3.7 Положения).
Вариант N 2.2. По результатам проведенной проверки правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 мая 1998 года выявлена сумма излишне внесенных обязательных резервов в размере 2 тыс.руб. по счетам в национальной валюте. Нарушений правильности составления территориальным банком Сберегательного банка Российской Федерации Расчета на 1 марта и на 1 апреля 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 22 мая должно отразить сумму излишне внесенных обязательных резервов по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.п.3.6"б" Положения). В соответствии с п.п.4.9.1 Положения выявленный перевзнос должен быть возвращен территориальным учреждением (расчетно-кассовым центром) Банка России на корреспондентский субсчет территориального банка Сберегательного банка Российской Федерации не позднее следующего рабочего дня после утверждения акта о проверке, т.е. не позднее 25 мая. При этом излишне внесенная сумма обязательных резервов должна быть отнесена в дебет пассивного внебалансового счета N 91005 "Сумма перевзноса кредитной организацией в обязательные резервы по счетам в национальной валюте" (отдельный лицевой счет) в корреспонденции со счетом N 99998 "Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи" в день возврата средств территориальному банку Сберегательного банка Российской Федерации - в нашем примере 25 мая.
Вариант N 2.3. По итогам проведенной проверки выявлен недовзнос в обязательные резервы в размере 0,5 тыс.руб. по счетам в национальной валюте по результатам регулирования на 1 апреля 1998 года, после которого уже производилось очередное регулирование обязательных резервов (на 1 мая). Нарушений правильности составления Расчета на 1 марта и на 1 мая 1998 года не установлено.
Территориальное учреждение (расчетно-кассовый центр) Банка России 22 мая должно на сумму выявленного недовзноса начислить штраф (за период с 16 апреля по 14 мая включительно), который отражается по внебалансовым счетам соответствующими бухгалтерскими проводками (согласно п.3.7 Положения).".
Текст документа сверен по:
рассылка