ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТЕЛЕГРАММА

от 27 сентября 1995 года N 196


[О порядке учета возврата предприятиями и организациями
выделенных из федерального бюджета средств на возвратной
и платной основе для финансирования инвестиционных
и конверсионных программ]

     (с изменениями на 18 декабря 1997 года)

Дополнение к телеграмме Росцентрбанка от 27 сентября 1995 года N 195 сообщаем порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных из федерального бюджета средств на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве и уплаты процентов пользование этими средствами (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460).

1. Пункт утратил силу с 1 января 1998 года -    указание Центрального банка Российской Федерации от 18 декабря 1997 года N 80-У.

2. Возврат предприятиями и организациями средств федерального бюджета, выделенных для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе осуществляется предприятием (организацией) с расчетного счета в доход федерального бюджета. При этом делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятий (организаций) (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460):

Первая проводка:

дебет, расчетный счет предприятия (организации)    

кредит счет на балансовом счете N 40109 "Счета для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе"  (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У);

Вторая проводка:

дебет счет на балансовом счете N 40108

кредит отдельный лицевой счет соответственно 66 или 67, 76, 77 на балансовом счете N 40102 "Доходы федерального бюджета", а на территориях, где право совершения операций по счету N 40102 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете N 40102 (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460;  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

При возврате средств сельскими товаропроизводителями, финансируемыми за счет средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной основе делаются следующие проводки платежными поручениями сельских товаропроизводителей (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512):

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя  (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512);

Кредит - счет на балансовом счете N 40109 сельского товаропроизводителя на сумму возврата средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве  (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512;     в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У);

вторая проводка:

Дебет - счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 40108 на сумму возвращаемых средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве  (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512;  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У);

Кредит - счет N 40108 Минсельхозпрода России в банке-агенте  (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

3. При уплате процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе делаются следующие проводки по платежным поручениям предприятия (организации) (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460):

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит счет на балансовом счете N 40108 (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У);

вторая проводка:

дебет счет на балансовом счете N 40108

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69, 76, 77 на балансовом счете N 40102 , а на территориях, где право совершения операций по счету N 40102 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете N 40102, в случаях когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу банков - кредит балансовый счет 70107 (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

При уплате процентов за пользование сельскими товаропроизводителями средств льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной основе делаются следующие проводки на основе платежных поручений сельских товаропроизводителей (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512):

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512);

Кредит - счет на балансовом счете N 40108 сельского товаропроизводителя (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У);

вторая проводка:

Дебет - счет сельского товаропроизводителя на балансовом счете N 40108 (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У);

Кредит - счет Минсельхозпрода России на балансовом счете N 40108 в банке-агенте (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512;  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

В случае, когда в договоре предусматривается уплата маржи в пользу банка - кредит балансового счета банка N 70107 "Операционные и разные доходы" (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512;  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

4. Учет просроченных процентов за пользование предприятиями и организациями средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, а также для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной и платной основе ведется на отдельном лицевом счете  балансового счета N 40109 в корреспонденции с балансовым счетом N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами", в случаях когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу банка - в корреспонденции балансовым счетом N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям". В балансе банка остаток по балансовому счету N 40109 может превышать остаток по балансовому счету N 40108 на сумму начисленных просроченных процентов за пользование предприятием (организацией) средствами федерального бюджета, выделенными для финансирования инвестиционных и конверсионных программ на возвратной и платной основе (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460).     

При уплате просроченных процентов делаются следующие проводки:

первая проводка:

дебет расчетный счет предприятия (организации)

кредит балансового счета N 40109 по учету просроченных процентов;

вторая проводка:

дебет балансовый счет N 60322 или балансовый счет 61301

кредит отдельный лицевой счет соответственно 68 или 69, 76, 77 балансового счета N 40102, а на территориях, где право совершения операций по счету N 40102 предоставлено органам федерального казначейства Росминфина - кредит отдельного лицевого счета 99 на балансовом счете N 40102, в случаях когда в соответствии с договором предусматривается уплата маржи в пользу банков - балансовый счет 70107 (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая 1997 года N 460).

При уплате просроченных процентов за пользование средствами льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве делаются следующие проводки (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512):

первая проводка:

Дебет - расчетный счет сельского товаропроизводителя (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512);

Кредит - отдельный счет на балансовом счете N 40109 по учету просроченных процентов сельского товаропроизводителя (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512);

вторая проводка:

Дебет - балансовый счет N 60322 "Расчеты с прочими кредиторами" или N 61301 "Доходы будущих периодов по кредитным операциям";

Кредит - счет N 40108 Минсельхозпрода России в банке-агенте (абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512).

В случае, когда в договоре предусмотрена уплата маржи в пользу банка, - балансовый счет банка N 70107 "Другие доходы"(абзац дополнительно включен с 16 сентября 1997 года - совместное письмо Минфина России  и ЦБ России от 5 сентября 1997 года NN 3-Г2-09,  512).

(Пункт 4  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У)

Росминфином согласовано.

Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений информационно-вычислительного обслуживания Вашего региона.

Текст документа сверен по:     

официальная рассылка      

Редакция документа с учетом     
изменений и дополнений подготовлена   
в юридическом бюро "Кодекс"