ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ТЕЛЕГРАММА

от 27 сентября 1995 года N 195


[О внесении изменений в план счетов бухгалтерского учета
в связи с финансированием программ конверсии военного
производства и инвестиционных программ]

     (с изменениями на 16 декабря 1997 года)

В соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 7 сентября 1995 года N 902 в целях обеспечения финансирования программ конверсии военного производства и инвестиционных программ и в соответствии со статьей 38 Федерального закона от 31 марта 1995 года N 39-ФЗ "О федеральном бюджете на 1995 год" с момента получения настоящей телеграммы действующий план счетов бухгалтерского учета, доведенный письмом Госбанка СССР 21 декабря 1989 года N 254 с учетом ранее внесенных дополнений, вносятся следующие изменения:

___________________________________________________________________________

С 1 января 1998 года введен в действие новый План счетов бухгалтерского учета - см. приказ ЦБ РФ от 31.10.96 N 02-399.

___________________________________________________________________________

Учет средств федерального бюджета, выделяемых на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве, осуществляется на балансовом счете N 40108 "Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе", операций по финансированию, осуществляемых за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной и платной основе для финансирования вышеуказанных программ и мероприятий, - на балансовом счете N 40109 "Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе" (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Назначение счета N 40108: учет средств федерального бюджета, выделенных Главным управлением федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации на возвратной основе для осуществления финансирования инвестиционных и конверсионных программ, формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве  (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Назначение счета N 40109: учет операций по финансированию расходов за счет средств федерального бюджета, выделенных на возвратной основе и учитываемых на балансовом счете N 40108  (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

На счет N 40108 предприятий (организаций) зачисляются суммы поступивших средств федерального бюджета на указанные цели  (абзац  в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Со счета N 40109 предприятия (организации) осуществляют финансирование инвестиционных и конверсионных программ, а также сельских товаропроизводителей в пределах поступивших средств федерального бюджета на эти цели на соответствующий  счет N 40108 предприятия (организации) путем оплаты расчетно-платежных документов на указанные цели. Ответственность за целевое использование выделенных средств федерального бюджета на возвратной и платной основе несут предприятия (организации). Проверки целевого использования выделенных предприятиям, организациям вышеуказанных средств федерального бюджета, своевременности возврата этих средств осуществляют органы федерального казначейства Росминфина (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

В связи с изложенным предприятия и организации, осуществляющие конверсию военного производства и включенные в перечень конверсионных программ, утвержденный Правительством России и межведомственной рабочей комиссией по рассмотрению конверсионных программ, также предприятия и организации, включенные в перечень предприятий и объектов, осуществляющих государственные инвестиционные программы, открывают в коммерческих банках, уполномоченных правительственной комиссией по вопросам финансовой и денежно-кредитной политики, а в необходимых случаях расчетно-кассовых центрах Банка России отдельные лицевые счета на балансовых счетах N 40108 и N 40109 для учета операций по финансированию инвестиционных и отдельно - конверсионных программ в порядке установленном для открытия счетов по учету средств федерального бюджета. Предприятия (организации) представляют в банк или РКЦ Росцентрбанка документы, подтверждающие включение их в перечень предприятий и организаций, осуществляющих государственные конверсионные и инвестиционные программы (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Выделенные предприятиям и организациям средства федерального бюджета на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве имеют строго целевое назначение и не могут использоваться для зачисления предприятиями (организациями) на депозитные счета и другие цели не предусмотренные инвестиционными и конверсионными программами (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460).

Проценты за пользование средствами федерального бюджета на возвратной и платной основе начисляются банками в соответствии с Федеральным законом о федеральном бюджете на 1995 год на сумму выделенных средств, находящихся на  балансовом счете N 40108 и уплачиваются предприятиями и организациями в соответствии с порядком, установленным заключенным договором предприятием (организацией) (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Неиспользованные предприятиями и организациями остатки средств федерального бюджета, выделенные на финансирование инвестиционных и конверсионных программ для формирования льготного фонда кредитования сезонных затрат в сельском хозяйстве на возвратной платной основе в конце бюджетного года в федеральный бюджет не возвращаются. Балансовые счета N 40108 и N 40109 в конце года закрытию не подлежат (абзац дополнен совместным письмом Минфина России от 30 мая  1997 года N 3-Г2-10/49 и ЦБ России  от 30 мая  1997 года N 460; в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Остаток по балансовому счету N 40109 не должен превышать остаток средств по соответствующему счету на балансовом счете N 40108 (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Данные об остатках по балансовым счетам N 40108 и N 40109 сообщаются в оперативном отчете о кассовом исполнении федерального бюджета по формам N 902, 912 и 922  (абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 1998 года совместным письмом Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У).

Абзац утратил силу с 1 января 1998 года - совместное письмо Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У.          

О внесении изменений в Положение о порядке формирования фонда обязательных резервов будет сообщено дополнительно - совместное письмо Минфина России от 15 декабря 1997 года N 3-Г2-09/62 и ЦБ России от 16 декабря 1997 года N 73-У.     

Вносятся изменения в положение о порядке формирования фонда обязательных резервов: в пункте 4 после счета 14 в скобках исключается N 145 и дополнительно вводится текст следующего содержания: "Остаток по пассивному счету N 145 уменьшается на остаток по активному балансовому счету N 145".

Порядок учета возврата предприятиями и организациями выделенных средств федерального бюджета на возвратной и платной основе для финансирования инвестиционных и конверсионных программ и уплаты процентов за пользование этими средствами будет сообщен дополнительно.

_______________________________________________________________

Дополнение к настоящей телеграмме см. телеграмму Центрального банка Российской Федерации от 27.09.95 N 196.

_______________________________________________________________

Росминфином согласовано.

Доведите указания до РКЦ, коммерческих банков, подразделений информационно-вычислительного обслуживания Вашего региона.

Текст документа сверен по:     

официальная рассылка