ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 21 декабря 1994 года N 131


О годовом бухгалтерском отчете главных управлений
(национальных банков) Центрального банка Российской Федерации

____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
указания Банка Россииот 26 апреля 2001 года N 962-У
____________________________________________________________________

При этом направляем Указания о порядке составления и представления бухгалтерского отчета главными управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации за 1994 год.

Просим обеспечить качественное составление годового бухгалтерского отчета и представление его в установленные сроки.

Указания
о порядке составления и представления бухгалтерского отчета за 1994 год главными
управлениями (национальными банками) Центрального банка Российской Федерации

1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский отчет за 1994 год учреждения банков составляют в следующем объеме:

Баланс (форма N 1).

Отчет о прибылях и убытках (форма N 2).

Отчет о затратах на капитальные вложения (форма N 3а).

Отчет о наличии и движении основных средств (форма N 4).

Справка о составе фондов банка, разных средств и фондов специального назначения (форма N 5).

Отчет о расходах на содержание главного управления (национального банка) и РКЦ (форма N 14).

Отчет о хищениях и просчетах (форма N 113).

Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов и использовании капитальных вложений (форма N 2-кс (годовая)).

Копии авизо по централизованным счетам N N 014, 016, 980.

Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.

1.2. Бланки форм годового отчета, кроме формы N 1 (баланс) и формы N 14, изготавливаются и рассылаются централизованно типографией Центрального банка в адрес главных управлений, национальных банков в количестве, необходимом для составления годового бухгалтерского отчета подразделениями Центрального банка.

При составлении отдельных форм годового бухгалтерского отчета на ЭВМ при соблюдении утвержденных форм годовой бухгалтерской отчетности перепечатывание их на типографские бланки не требуется.

При представлении подтверждения форм годового отчета после передачи его по РЕМАРТУ, все формы представляются в одном экземпляре, кроме форм: 3а, 2-кс и 14, которые представляются в двух экземплярах.

1.3. В целях своевременного и качественного составления годового бухгалтерского отчета учреждения банка проводят в конце отчетного года подготовительную работу в следующем объеме:

- начисляют и отражают по соответствующим счетам баланса проценты за декабрь или четвертый квартал (год) согласно письму Госбанка СССР от 22.01.91 N 338;

- проводят инвентаризацию всех учитываемых на балансовых и внебалансовых счетах денежных средств и ценностей, основных средств, инвентаря, хозяйственных и других материалов, расчетов с тем, чтобы данные годового отчета отражали фактическое состояние соответствующих статей на 1 января нового года (с учетом заключительных оборотов).

По результатам инвентаризации принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений (излишки и недостачи должны быть отражены по соответствующим счетам баланса в отчетном году), оформляются документы на взыскание сумм с виновных лиц, списывается с баланса стоимость пришедших в негодность основных средств, хозяйственного инвентаря и материалов в соответствии с Положением о порядке списания главными управлениями (национальными банками), предприятиями, организациями и учреждениями Центрального банка Российской Федерации основных средств, других материальных ценностей, дебиторской задолженности, утвержденным приказом по Банку России от 26.10.94 N 02-159;

- принимаются меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, числящейся на балансовых счетах N N 902, 904 и 932, с целью полного отражения по балансу результатов финансовой деятельности учреждения банка по итогам работы отчетного периода. Дебиторская и кредиторская задолженность относится на указанные счета строго в соответствии с Указаниями по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027. При наличии переходящих остатков на 01.01.95 по балансовым счетам NN 904, 932 необходимо осуществить сверку дебиторской задолженности с поставщиками и подрядчиками, оформить ее двусторонними актами и результаты сверки отразить в объяснительной записке по годовому отчету;

- осуществляются мероприятия по своевременному вводу в эксплуатацию неустановленного оборудования и реализации излишнего оборудования (материалов, инвентаря), числящегося на балансовых счетах N N 931, 937 и 940;

- производится сверка аналитического и синтетического учета. По результатам сверки принимаются меры по урегулированию выявленных расхождений;

- от всех гензастройщиков получают письменные подтверждения об остатках средств, перечисленных им на долевое участие в строительстве служебных зданий и жилых домов, а также покупку квартир и жилых домов, оприходованных на внебалансовый счет N 9963 "Средства на строительство, переданные в порядке долевого участия". Остатки на внебалансовом счете N 9963 расшифровываются по форме Приложения N 7;

- по всем без исключения корреспондентским счетам коммерческих банков и лицевым счетам других клиентов должны быть вручены или отосланы по почте не позднее, чем в первый рабочий день нового года, выписки из лицевых счетов с остатками на 1 января 1995 года.

От всех клиентов должны быть получены письменные подтверждения остатков указанных счетов по состоянию на 1 января 1995 года до представления годового отчета вышестоящей организации.

О наличии фактов неподтверждения остатков счетов, а также о каждом случае выявленных расхождений между данными учета расчетно-кассовых центров и учета коммерческих банков, учреждения банков сообщают по подчиненности с указанием причин и последующим сообщением о завершении работы по получению подтверждений остатков и урегулированию расхождений в объяснительной записке к годовому отчету.

Предприятия и организации, имеющие расчетные счета, открытые на балансовых счетах N N 042, 342 за исключением управлений инкассации, представляют годовые бухгалтерские отчеты и приложения к ним в сроки и по формам, установленным главными управлениями (национальными банками) для включения в их сводный годовой отчет.

При наличии дебетового сальдо по корреспондентским счетам и субкорреспондентским счетам коммерческих банков и их филиалам, расположенным на территории края, области, республики, представляется Справка по форме Приложения N 8.

1.4. После завершения этой работы составляется Краткий отчет о подготовительной работе, проведенной с целью своевременного и качественного составления годового отчета за 1994 год (Приложение N 9), о результатах которой подробно сообщается в объяснительной записке.

1.5. До подписания годового отчета главный бухгалтер учреждения банка обязан лично обеспечить сверку всех отчетных данных с данными баланса на 1 января 1995 года с учетом заключительных оборотов, а также проверить его полноту, наличие всех предусмотренных отчетными формами подписей и заполнение всех реквизитов.

1.6. Ответственность за своевременное, полное и качественное составление годового отчета возлагается на руководителей и главных бухгалтеров главных управлений (национальных банков).

1.7. Все формы годового отчета составляются в необходимом количестве. При отсутствии цифровых данных в форме бланка делается запись об отсутствии сведений.

1.8. В экземпляр годового отчета, остающийся в учреждении банка, в обязательном порядке вносятся все изменения, сделанные в процессе сдачи годового отчета в Банк России и после получения рекламации от вышестоящей организации он формируется в отдельный сшив и хранится в недоступном месте до составления следующего годового отчета, после чего передается на хранение в архив.

1.9. Годовые отчеты представляют:

1.10. Годовой бухгалтерский отчет главных управлений и национальных банков Центрального банка РФ представляется по системе РЕМАРТ. Отчет должен быть передан в полном объеме, включая объяснительную записку в установленный срок. Если какая-либо форма не содержит цифровой информации, то передается бланк формы с сообщением о том, что данные для заполнения форм отсутствуют.

1.11. После передачи годового отчета по системе РЕМАРТ в установленный срок первый экземпляр отчета, подписанный начальником главного управления или председателем национального банка и главным бухгалтером, представляется в Департамент бухгалтерского учета по почте или лично главным бухгалтером.

1.12. В дальнейшем при поступлении замечаний по заполнению форм годового отчета от Департамента бухгалтерского учета и отчетности исправления должны быть внесены в течение двух дней путем передачи исправленной формы по РЕМАРТУ.

1.13. Срок выхода на сводный баланс по МФО за 1994 год устанавливается 15 марта 1995 года, согласно телеграмме Росцентрбанка от 20.10.94 N 17-3-14-15/5939.

1.14. В сводный годовой отчет должны быть включены отчеты всех учреждений и организаций банка, в том числе ликвидированных и вновь созданных в отчетном периоде.

2. Особенности составления
и заполнения отдельных форм

2.1. Годовой баланс (форма N 1)

2.1.1. Годовой баланс (форма N 1) по остаткам на конец года с учетом заключительных оборотов передается аналогично форме ежемесячного баланса (форма N 700), в полных тысячах рублей, включая все внебалансовые счета, строго в сроки, установленные для сдачи годового бухгалтерского отчета. На последней странице баланса в обязательном порядке приводятся данные о произведенной сверке ценностей и сверке аналитического учета с синтетическим.

2.1.2. Для контроля за правильностью отражения банковских операций по счетам бухгалтерского учета в годовом балансе (в форме N 1) по системе РЕМАРТ передается таблица этой формы, в которой указываются закрытые по активу или пассиву балансовые счета согласно их характеристике, приведенной в Указаниях по применению Плана счетов бухгалтерского учета в банках от 18.11.87 N 1027.

Если наличие остатков по закрытым активу или пассиву балансовых счетов обусловлено объективными причинами, то об этом необходимо сообщить в объяснительной записке к годовому бухгалтерскому отчету.

2.1.3. В соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 01.06.94 N 129-94 главные территориальные управления (национальные банки) Банка России производят выплаты заблокированных остатков с текущих счетов граждан Российской Федерации в иностранной валюте с одновременным закрытием этих счетов.

Расходы Банка России, связанные с выплатами гражданам Российской Федерации средств в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете главных управлений (национальных банков) Банка России в соответствии с телеграммой Росцентрбанка от 2 июня 1994 года N 131-94.

Проценты, начисленные на остатки средств на текущих счетах граждан в иностранной валюте (п. 5 Порядка), относятся в течение отчетного года в дебет балансового счета 153 "Разные расчеты с Министерством финансов РФ".

Расходы Банка России, связанные с выплатами с текущих счетов граждан, учитываемые на счете N 153 "Расчеты с Министерством финансов РФ", заключительными оборотами отдебетовываются одной суммой в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности ЦБ РФ МФО 245014, на счет N 153209.

В баланс главных управлений (национальных банков) Банка России по форме N 1 за 1994 год не должно быть остатков по счету N 153 "Расчеты с Министерством финансов РФ" и дебетовых остатков по счету N 012 "Специальные фонды" по операциям с иностранной валютой.

2.1.4. К годовому балансу должны быть приложены расшифровки по балансовым счетам:

- N 140 согласно Приложению N 5;

- N N 901, 905, 922 с указанием наименования предприятия или организации банка, суммы по активу или пассиву счета;

- N N 902, 904, 932 согласно письму Центрального банка РФ от 11.10.94 N 118 "О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы", N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям".

Кроме того, по балансовому счету N 932 делается расшифровка согласно Приложению N 3 к годовому отчету;

- N N 937, 941 согласно Приложениям N N 2, 4;

- N 979 согласно Приложению N 6.