ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
(Банк России)
ПИСЬМО
от 11 октября 1994 года N 118
О порядке представления расшифровок остатков по балансовым счетам
N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения",
N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы
по капитальным вложениям"
____________________________________________________________________
Утратило силу на основании
указания Банка Россииот 26 апреля 2001 года N 962-У
____________________________________________________________________
Анализ дебиторской задолженности, отраженной по балансовым счетам N 902, 904, 932 свидетельствует о значительном ее росте в текущем году. Так, задолженность по балансовому счету N 904 по состоянию на 01.09.94 г. увеличилась по сравнению с данными на 01.01.94 г. в 4,8 раза, по балансовому счету N 932 - в 6,5 раза.
Отвлечение средств из хозяйственного оборота на длительное время неправомерно и недопустимо. Бесконтрольность со стороны начальников (председателей) главных управлений (национальных банков) Центрального банка Российской Федерации дает возможность недобросовестным хозорганам (дебиторам) получать бесплатно и на неограниченный срок большие суммы средств и использовать их в своем хозяйственном обороте.
Исходя из изложенного, с целью недопущения отвлечения средств в дебиторскую задолженность обязываем вас установить контроль за своевременным взысканием дебиторской задолженности.
Для анализа дебиторской задолженности по сводному балансу Центрального банка Российской Федерации:
Первое. Начиная с 1 октября 1994 года вводится ежеквартальное представление главными управлениями (национальными банками) и другими структурными подразделениями Центрального банка РФ расшифровок остатков по балансовым счетам N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям".
Второе. Расшифровки должны передаваться по системе РЕМАРТ ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом, в целых тысячах рублей, без десятичных знаков по форме приложений NN 1, 2 и 3.
Перед передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" по "РЕМАРТУ" они должны быть тщательно проверены, проанализированы и сверены с балансом на соответствующую дату.
Одновременно с передачей расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 по "РЕМАРТУ" передается объяснительная записка, в которой дается пояснение с какого времени числится задолженность и меры, принимаемые к ее снижению, анализируются причины роста (снижения) дебиторской и кредиторской задолженности, отражаемой по балансовым счетам N 902, N 904 и N 932, по сравнению с предыдущими внутриквартальными месячными датами, а также дается расшифровка статей "Прочие" по активу и пассиву указанных счетов с объяснением причин их возникновения.
Третье. Программа по формированию квартальных расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 будет разослана Межрегиональным Центром информатизации по системе "РЕМАРТ" и находиться в разделе FORM2. Имя файла для передачи расшифровок будет указано в Инструкции по формированию расшифровок остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал (файл N INS_9.txt в разделе FORM2). Сообщение о готовности программного обеспечения будет разослано по почте "РЕМАРТ" за подписью LWO. Расшифровки за III квартал 1994 года должны передаваться по системе "РЕМАРТ" через неделю после получения сообщения от LWO о готовности программного обеспечения.
Четвертое. Национальный банк Центрального банка Российской Федерации республики Дагестан и Главное управление Центрального банка Российской Федерации по Чукотскому национальному округу передают расшифровки остатков балансовых счетов N 902 "Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения", N 904 "Прочие дебиторы и кредиторы" и N 932 "Дебиторы и кредиторы по капитальным вложениям" за квартал по телетайпу 111117 до начала функционирования у них системы "РЕМАРТ".
Пятое. После передачи расшифровок остатков балансовых счетов N 902, N 904 и N 932 все главные управления (национальные банки) и другие структурные подразделения ЦБ РФ направляют первый экземпляр расшифровки, подписанный начальником главного управления или председателем национального банка и главным бухгалтером в адрес Департамента бухгалтерского учета и отчетности Центрального банка Российской Федерации по адресу: 103016, Москва, ул.Неглинная, 12.
Первый заместитель Председателя
Центрального банка
Российской Федерации
А.В.Войлуков
Приложение N 1
Расшифровка
остатков по балансовому счету N 902
"Суммы, перечисленные по взаимным расчетам до выяснения"
(в тыс.руб.)
-------------------------------------------------------------------------------
Сим- ¦ Наименование статей ¦ Актив ¦ Пассив
вол ¦ +----------------------+---------------------------
¦ ¦на пред.¦ на те-¦ раз-¦ на пред.¦ на те-¦ раз-
¦ ¦квартал.¦ кущ. ¦ ница¦ квартал.¦ кущ. ¦ ница
¦ ¦дату ¦ квар- ¦ + - ¦ дату ¦ квар- ¦ + -
¦ ¦ ¦ тал. ¦ ¦ ¦ тал. ¦
¦ ¦ ¦ дату ¦ ¦ ¦ дату ¦
-----+----------------------+--------+-------+-----+---------+-------+---------
010 ¦ Искажение или не- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ правильное указа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ние в авизо наиме- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ нования клиента ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ или номера его ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ счета ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
020 ¦ Авизо, не содержа- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ щие наименований ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ клиентов филиала ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ Б, если эти наи- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ менования должны ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ обязательно вклю- ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ чаться в авизо ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
030 ¦ Отсутствует КПД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
040 ¦ Неверен КПД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
050 ¦ Прочие ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
----------------------------+--------+-------+-----+---------+-------+---------
Итого: ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
-------------------------------------------------------------------------------
Справочно: Остаток на две предыдущие внутриквартальные даты
АКТИВ ПАССИВ
01..... 19... г.----¦-------------------------
¦
01..... 19... г.----¦-------------------------
¦
Руководитель
Главный бухгалтер
Приложение N 2
РАСШИФРОВКА
остатков по балансовому счету N 904
"Прочие дебиторы и кредиторы"
на---------------------- 199----- год
(тыс.руб.)
ПО АКТИВУ
Сим- ¦ Наименование статей ¦ Сумма
вол ¦ +----------------------------
¦ ¦ на пред.¦ на текущ.¦ Раз-
¦ ¦ квартал.¦ квартал ¦ ница
¦ ¦ дату ¦ дату ¦ + -
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
01.0 ¦ Задолженность по хищениям, ¦ ¦ ¦
¦ растратам, другим злоупотребле- ¦ ¦ ¦
¦ ниям и просчетам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
02.0 ¦ Задолженность кассовых работни- ¦ ¦ ¦
¦ ков за обнаруженные неплатежные ¦ ¦ ¦
¦ и фальшивые деньги ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
03.0 ¦ Неправильно списанные и зачис- ¦ ¦ ¦
¦ ленные суммы по счетам клиентов ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
04.0 ¦ уммы, выплаченные по претен- ¦ ¦ ¦
¦ зиям клиентуры по решению ¦ ¦ ¦
¦ суда или арбитража ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ Задолженность клиентов за услу- ¦ ¦ ¦
¦ ги по операциям банка: сбор вы- ¦ ¦ ¦
05.0 ¦ ручки, пересылка ценностей, ¦ ¦ ¦
¦ ученических медалей, расходы по ¦ ¦ ¦
¦ операциям и пересылке драгоцен- ¦ ¦ ¦
¦ ных металлов, телеграфные ¦ ¦ ¦
¦ расходы и др. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ Задолженность по хозяйственной ¦ ¦ ¦
¦ деятельности банка, в т.ч. под- ¦ ¦ ¦
¦ рядчики и поставщики по авансам ¦ ¦ ¦
¦ и недоставленным товарам, за- ¦ ¦ ¦
06.0 ¦ долженность по квартирной, ¦ ¦ ¦
¦ арендной плате и за коммунальные¦ ¦ ¦
¦ услуги в домах банка, задолжен- ¦ ¦ ¦
¦ ность по недостачам инвентаря и ¦ ¦ ¦
¦ материалов, задолженность за ¦ ¦ ¦
¦ форменную одежду, расчеты по ¦ ¦ ¦
¦ капитальному ремонту зданий ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
07.0 ¦ Авизо 1990 года, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе лицевые счета: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
07.1 ¦ -830.904.К01 "Начальные МФО ¦ ¦ ¦
¦ 1990 года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
07.2 ¦ -840.904.К01 "Ответные МФО ¦ ¦ ¦
¦ 1990 года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ -846.904.К01 "Суммы авизо ¦ ¦ ¦
07.3 ¦ 1990 года, подлежащие кви- ¦ ¦ ¦
¦ товке без табуляграмм (в ¦ ¦ ¦
¦ учреждениях, обслуживае- ¦ ¦ ¦
¦ мых ВЦ) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
07.4 ¦ -850.904.К01 "Сквитован- ¦ ¦ ¦
¦ ные ответные МФо 1990 ¦ ¦ ¦
¦ года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
07.5 ¦ -860.904.К01 "Не квитую- ¦ ¦ ¦
¦ щиеся по выпискам ВЦ и ¦ ¦ ¦
¦ ГЦИ 1990 года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ -868.904.К01 "Не квитую- ¦ ¦ ¦
¦ щиеся по выпискам ВЦ из- ¦ ¦ ¦
¦ за нарушения порядка ¦ ¦ ¦
¦ оформления авизо и не- ¦ ¦ ¦
¦ правильного ввода инфор- ¦ ¦ ¦
¦ мации в ЭВМ за 1990 год" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
08.0 ¦ Авансы, выданные предпри- ¦ ¦ ¦
¦ ятиям связи на почтовые ¦ ¦ ¦
¦ и телеграфные расходы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
09.0 ¦ Задолженность подотчетных ¦ ¦ ¦
¦ лиц ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
10.0 ¦ Задолженность по Пенсион- ¦ ¦ ¦
¦ ному фонду ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
11.0 ¦ Задолженность по социаль- ¦ ¦ ¦
¦ ному страхованию ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.0 ¦ Задолженность по фонду ¦ ¦ ¦
¦ занятости ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
13.0 ¦ Прочие расчеты (кроме от- ¦ ¦ ¦
¦ несенных на ст.1-12), ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
13.1 ¦ -расчеты по иностранным ¦ ¦ ¦
¦ операциям (ОПЕРУ) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
13.2 ¦ -другие расчеты ¦ ¦ ¦
---------------------------------------+---------+-----------+------
Итого: ¦ ¦ ¦
--------------------------------------------------------------------
Справочно: Активный остаток по счету N 904
на две предыдущие внутриквартальные
даты:
01..... 19... г.------------------------------
01..... 19... г.------------------------------
ПО ПАССИВУ
--------------------------------------------------------------------
Сим- ¦ Наименование статей ¦ Сумма
вол ¦ +----------------------------
¦ ¦ на пред.¦ на текущ.¦ Раз-
¦ ¦ квартал.¦ квартал ¦ ница
¦ ¦ дату ¦ дату ¦ + -
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5
-----+---------------------------------+---------+-----------+------
01.0 ¦ Невостребованные остатки по за- ¦ ¦ ¦
¦ крытым расчетным и текущим ¦ ¦ ¦
¦ счетам ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
02.0 ¦ Невостребованные суммы: суммы, ¦ ¦ ¦
¦ причитающиеся гражданам за ¦ ¦ ¦
¦ обменные денежные билеты и др. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ Кредиторы по хозяйственной ¦ ¦ ¦
¦ деятельности банка, в т.ч. ¦ ¦ ¦
¦ сумма начисленной заработной ¦ ¦ ¦
¦ платы за вторую половину ме- ¦ ¦ ¦
¦ сяца; заработная плата, не ¦ ¦ ¦
¦ полученная рабочими и служа- ¦ ¦ ¦
03.0 ¦ щими, до востребования; ¦ ¦ ¦
¦ начисления по налогам; ¦ ¦ ¦
¦ удержания в пользу третьих ¦ ¦ ¦
¦ лиц из заработной платы ¦ ¦ ¦
¦ работников банка, получен- ¦ ¦ ¦
¦ ные, но не оплаченные това- ¦ ¦ ¦
¦ ры; полученная вперед ¦ ¦ ¦
¦ арендная плата. ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
04.0 ¦ Сумма начисленного фонда ¦ ¦ ¦
¦ социальной гарантии ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
05.0 ¦ Сумма начисленного возна- ¦ ¦ ¦
¦ граждения по итогам работы ¦ ¦ ¦
¦ за год ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
06.0 ¦ Авизо 1990 года, ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе лицевые ¦ ¦ ¦
¦ счета: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
06.1 ¦ -830.904.К01 "Начальные ¦ ¦ ¦
¦ МФО 1990 года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
06.2 ¦ -840.904.К01 "Ответные ¦ ¦ ¦
¦ МФО 1990 года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ -846.904.К01 "Суммы авизо ¦ ¦ ¦
¦ 1990 года, подлежащие ¦ ¦ ¦
¦ квитовке без табуляграмм ¦ ¦ ¦
¦ (в учреждениях, обслужи- ¦ ¦ ¦
¦ ваемых ВЦ) ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
06.4 ¦ -850.904.К01 "Сквитован- ¦ ¦ ¦
¦ ные ответные МФО 1990 ¦ ¦ ¦
¦ года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
06.5 ¦ -860.904.К01 "Не квитую- ¦ ¦ ¦
¦ щиеся по выпискам ВЦ и ¦ ¦ ¦
¦ ГЦИ 1990 года" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
06.6 ¦ -868.904.К01 "Не квитую- ¦ ¦ ¦
¦ щиеся по выпискам ВЦ из- ¦ ¦ ¦
¦ за нарушения авизо и ¦ ¦ ¦
¦ неправильного ввода ин- ¦ ¦ ¦
¦ формации в ЭВМ за ¦ ¦ ¦
¦ 1990 год" ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
07.0 ¦ Суммы до выявления ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
08.0 ¦ Суммы начетов на сотруд- ¦ ¦ ¦
¦ ников банка ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
09.0 ¦ Задолженность по расчетам ¦ ¦ ¦
¦ по социальному страхова- ¦ ¦ ¦
¦ нию ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
10.0 ¦ Задолженность по расчетам по ¦ ¦ ¦
¦ Пенсионному фонду ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
11.0 ¦ Задолженность по расчетам по ¦ ¦ ¦
¦ Фонду занятости населения ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.0 ¦ Прочие расчеты ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦ в том числе: ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.1 ¦ -Кредитные ресурсы ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.2 ¦ -Суммы расходов, связанных ¦ ¦ ¦
¦ с операциями по драгоценным ¦ ¦ ¦
¦ металлам; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.3 ¦ -регулирующие проводки заклю- ¦ ¦ ¦
¦ чительными оборотами; ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.4 ¦ -по иностранным операциям ¦ ¦ ¦
¦ (ОПЕРУ); ¦ ¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦
12.5 ¦ -другие расчеты ¦ ¦ ¦
---------------------------------------+---------+-----------+------
Итого ¦ ¦ ¦
--------------------------------------------------------------------
Справочно: Пассивный остаток по счету N 904
на две предыдущие внутриквартальные
даты:
01..... 19... г.------------------------------
01..... 19... г.------------------------------
Руководитель
Главный бухгалтер
