При составлении годового бухгалтерского отчета учреждений банков за 1991 год следует руководствоваться указаниями, изложенными в письме Госбанка СССР N 367 от 18 октября 1991 года с учетом следующих особенностей.
1. Годовой бухгалтерский отчет учреждения банков составляется следующим объеме: 1. Баланс (форма 1)
2. Отчет о прибылях и убытках (форма 2)
3. Отчет о затратах на капвложения (форма 3)
4. Приложение 5 к форме 3а
5. Отчет о движении основных средств (форма 4)
6. Справка о составе фондов (форма 5)
7. Отчет о хищениях и просчетах (форма 113)
8. Отчет о расходах на содержание аппарата управления (форма 14)
9. Отчет о вводе в действие объектов, основных фондов (форма 2-кс)
10. Краткая объяснительная записка по бухгалтерскому годовому отчету.
2. До составления годовой отчета необходимо наметить и осуществить меры, в частности:
2.1. Обеспечить качественное проведение инвентаризации основных средств, материалов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учитываемых на балансовых счетах N 920, 921, 922, 931, 937, 940, 942. Результаты инвентаризации должны быть отражены по соответствующим счетам в отчетном 1991 году. При выполнении недостач материальных ценностей должны быть приняты меры к их возмещению. Результаты инвентаризации сообщаются в объяснительной записке к годовому отчету.
2.2. Принять меры к снижению остатков дебиторской и кредиторской задолженности, учитываемой на счетах 904, 932. Остатки расшифровать в объяснительной записке.
2.3. Обеспечить выверку остатков счетов 901, 922 с данными годового бухгалтерского отчета ВЦ. Остатки указанных счетов, их увеличение или снижение (поступления или выбытие основных средств) объяснить в записке по годовому отчету.
2.4. Расшифровать активные остстки по счетам 905, 941, если такие имеются.
2.5. Принять меры к снижению размера остатка хозматериалов, числящихся на счете 940, реализации излишних и ненужных материальных ценностей.
2.6. Расшифровать стоимость неустановленного оборудования, числящегося на счете 937 с указанием года приобретения. Проинформировать о принятых мерах к монтажу и вводу оборудования в эксплуатацию.
3. Остатки балансовых счетов 014, 016 (кредит-поступления текущего года и неиспользованные средства финансирования капитальных вложений прошлых лет, дебет-подготовка кадров, содержание транспорта и т.д.), 980 (сальдо балансовых счетов 96 и 97 закрывается на месте) перечисляются Банку России (МФО 245014). Авизо на перечисление остатков этих счетов должны быть в составе годового отчета.
4. Порядок закрытия централизованных счетов (163, 164, 673, 817, 812, 826) будет сообщен дополнительно.
5. После завершения периода заключительных оборотов установить повседневный контроль за своевременной обработкой и проводкой по балансу табуляграмм по МФО, квитовкой авизо за 1990, 1991 год. Одновременно принимать меры к устранению задержек в сквитовании и урегулировании сумм по МФО.
В случае незакрытия счетов по МФО за 1990 год - перенести учет на соответствующие счета 832, 842, 852, 862.
6. Расшифровка остатков сумм на 1 января 1992 года по внебалансововму счету 9963 по годам передачи средств головному застройщику приводится в объяснительной записке к отчету по форме 2-кс.
Порядок составления форм годового отчета
Форма 1 (баланс)
Годовой баланс представлячется Банку России по исходящим остаткам в тысячах рублей. Порядок составления аналогичной форме ежемесячного баланса (по форме 700).
Одновременно обращаем Ваше внимание: не должно быть остатков по следующим счетам:
+--------------------------------------------------------------+
¦ АКТИВ ¦ ПАССИВ ¦
+------------------------------+-------------------------------¦
¦ Разделы 1, 2, 4, 8, 9, ¦ Разделы 2,3, 4, 9, 16, 17¦
¦ счета 031-040, 043,¦ счета 010, 011, 014, 017,¦
¦070-079, 080-156, 158, 925,¦018, 060, 061,072, 074, 077,¦
¦926, 823, 826, 835, 675, 159,¦080-120, 145-159, 162, 167-174,¦
¦162, 167-169, 200-345,¦176,189, 200-334, 131, 345-607,¦
¦355-616, 640-654, 720-725,¦610-654, 670-672, 835, 675,¦
¦728-733, 670-672, 677, 710,¦677, 712, 716, 725-733, 740,¦
¦711, 713-716, 801, 802, 804,¦702-709, 742-745, 748-777, 780,¦
¦808-819, 821, 824, 807,¦808, 809, 811, 816, 820-825,¦
¦812-814, 828, 829, 845, 846,¦806, 828, 829, 826, 845-847,¦
¦847, 869, 871-999, 900, 903,¦869, 871-999, 900, 901, 903,¦
¦906, 909, 935, 936, 943,¦906, 909, 920-931, 937-942,¦
¦960-981 ¦950,933, 960-981 ¦
+--------------------------------------------------------------+
Внебалансовые счета: 9907-9909, 9912, 9913, 9922, 9924, 9934, 9938-9940, 9957, 9967-9969.